УИД: 39RS0001-01-2025-005323-27 Дело № 2а-4999/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 ноября 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенковой Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 22 748,89 рублей, а именно:
- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с 10.01.2024 по 09.06.2024 в общей сумме 22 748 руб. 89 коп.
В обоснование иска административный истец указывает, что ответчик являлся плательщиком страховых взносов, УСН, и налога на имущество, однако обязанность по их уплате надлежаще не исполнил, в связи с чем, налоговым органом направлялись требования, которые в добровольном порядке исполнены не были, судебными приказами была взыскана задолженность и пени по 09.01.2024.
Также УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 47 977,89 рублей, а именно:
- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с 10.06.2024 по 03.03.2025 в общей сумме 47 977 руб. 89 коп.
Вышеуказанные административные иски соединены судом в одно производство.
Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
В силу п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).
Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В силу пп. 5,6 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.
В силу статьи 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.
Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Согласно, ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В части налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее – УСН), в соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
В части исчисления налога на имущество физических лиц в соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости:
квартира по адресу: 236016, КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ, <адрес>, кадастровый №, доля в праве 47/100, период с 06.12.2021 по 27.12.2021.
Как установлено судом, ФИО1 в период с 30.08.2019 по 27.01.2023 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и был обязан уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС и УСН.
ФИО1 произведены следующие начисления:
1) в совокупном фиксированном размере
- за 2023 год по сроку уплаты 13.02.2023 в сумме 3 327,24 руб.;2) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - СВ ОПС) :
- за 2019 год по сроку уплаты 31.03.2021 в сумме 863,88 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.04.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.05.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.06.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.07.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.08.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.09.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.10.2021 в сумме 1 441,40 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.11.2021 в сумме 1 441,41 руб.;
- за 2021 год по сроку уплаты 13.03.2023 в сумме 7 864,56 руб.;
- за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 в сумме 34 445,00 руб.;
3) страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее - СВ ОМС)
за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 в сумме 8766,00 руб.;
4) УСН:
- за 2019 год по сроку уплаты 31.03.2021 в сумме 7127,22 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.04.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.05.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.06.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 02.08.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 31.08.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 30.09.2021 в сумме 10148,00 руб.;
- за 2019 год по сроку уплаты 08.11.2021 в сумме 10153,00 руб.;
- за 2021 год по сроку уплаты 26.07.2021 в сумме 23268,00 руб.;
- за 2021 год по сроку уплаты 25.10.2021 в сумме 46899,00 руб.;
- за 2021 год по сроку уплаты 04.05.2022 в сумме 65187,00 руб.;
5) налог на имущество за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 151,00 руб.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.
В рамках ст. 47 НК РФ приняты следующие меры принудительного взыскания:
Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 15.06.2022 № 1779 в общей сумме 122 513,18 руб. из них:
- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 113 040,86 руб.
- пени в сумме 9 472,32 руб.
В отношении данного постановления, службой судебных приставов по особым исполнительным производствам Калининградской области, вынесено постановление о возбуждении 04.07.2022, исполнительное производство не окончено, остаток задолженности по состоянию на 23.05.2025 составляет 87 205,37 руб.;
Постановление о взыскании за счет имущества налогоплательщика от 20.07.2022 № 2155 в общей сумме 159 324,35 руб., из них:
- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 135 354, руб.
- СВ ОПС в сумме 17 296,81 руб.
- пени в сумме 6 673,54 руб.
В отношении данного постановления вынесено постановление о возбуждении 25.07.2022 службой судебных приставов по особым исполнительным производствам Калининградской области, исполнительное производство находится на исполнении, по состоянию на 23.05.2025 остаток задолженности составляет 139 707,76 руб.,
В отношении СВ ОПС за 2019 год по сроку уплаты 31.10.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 30.11.2021 в сумме 1441,41 руб., за 2021 год по сроку уплаты 13.03.2023 в сумме 7864,56 руб., за 2022 год по сроку уплаты 09.01.2023 в сумме 34445,00 руб., СВ ОМС за 2022 год, налога на имущество за 2021 год, штрафа за 2019 год Управлением в соответствии со статьей 48 Кодекса приняты меры принудительного взыскания:
В адрес мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда направлено ЗВСП от 25.08.2023 №1816 на общую сумму 113 666,46 рублей.
Мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда 18.09.2023 вынесен судебный приказ №2а-3112/2023; исполнительное производстве № 82157/25/39001-ИП, не окончено.
В отношении СВ ОПС за 2019 год по сроку уплаты 31.03.2021 в сумме 863,88 руб., за 2019 год по сроку уплаты 30.04.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.05.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 30.06.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.07.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.08.2021 в сумме 1441,40 руб., за 2019 год по сроку уплаты 30.09.2021 в сумме 1441,40 руб., СВ СФР за 2023 год.
Управлением в соответствии со статьей 48 Кодекса приняты меры принудительного взыскания:
В адрес мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда направлено ЗВСП от 16.10.2023 № 6271 на общую сумму 24453,25 рублей.
Мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района города Калининграда 17.01.2024 вынесен судебный приказ №2а-225/2024; исполнительное производстве №62872/25/39001-ИП, не окончено.
Поскольку в установленный срок обязанность по уплате налога налогоплательщиком в добровольном порядке не была исполнена, налоговым органом было направлено требование № 3699 от 24.05.2023, в котором предложено уплатить сумму недоимки по страховым взносам налогам и пени. Требования налогового органа в полном объеме не исполнены.
08.08.2023 года налоговым органом сформировано решение №1660 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику.
Совокупные сроки на обращение в суд по взысканию налогов, взносов соблюдены.
Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате ответчиком имущественных налогов, взносов, а также пеней, являющих предметом настоящего административного иска, в материалы дела не представлено
Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, и удовлетворяя их полностью, суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ответчику начислены пени на отрицательное сальдо ЕНС по налогам, по которым приняты меры принудительного взыскания.
Обращение в суд за взысканием задолженности по пени за период после 01.01.2023, в том числе по периоду с 10.01.2024 по 09.06.2024 в сумме 22 748 руб. 89 коп. и с 10.06.2024 по 03.03.2025 в сумме 47 977 руб. 89 коп.,, состоялось также в пределах установленного законом срока. Расчет пени, представленный налоговым органом, судом проверен и признан правильным.
Таким образом, требования налогового органа являются обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность по пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 10.01.2024 по 03.03.2025 в общей сумме 70 726,78 рублей, а всего взыскать 70 726 руб. 78 коп.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 27 ноября 2025 года
Судья А.В. Таранов