Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 февраля 2023 г. г. Каменск-Шахтинский

Каменский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Самохиной Т.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество, страховым взносам в общей сумме 44336,49 руб., ссылаясь на то, что у административного ответчика ФИО1 была выявлена задолженность по уплате земельного налога за 2019 г. в сумме 621 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2388 руб., транспортного налога за 2019 г. в сумме 2100 руб. Также ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, 14.12.2020 утратила статус индивидуального предпринимателя, прекратил деятельность в связи с недействующим ИП. В результате проведения контрольных мероприятий у административного ответчика была выявлена недоимка по уплате страховых взносов за 2020 г. в размере 39006,1 руб., в том числе: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 01.01.2017, за 2020 г. в размере 30965,16 руб.; недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФОМС с 01.01.2017 г., за 2020 г. в размере 8040,94 руб.

За неуплату в установленный срок налогов административному ответчику, в соответствии со ст.75 НК РФ было произведено начисление пеней в размере 221,39 руб.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, административному ответчику были направлены требования от 20.01.2021 №, от 01.02.2021 № об уплате недоимки по страховым взносам, налогам и пени в добровольном порядке в соответствии со ст.287 КАС РФ, ст. 69 НК РФ. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Мировым судьей судебного участка №6 Каменского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ № от 17.05.2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам. В связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи от 20.06.2022 судебный приказ отменен.

Обязанность по уплате налогов, страховых взносов, налога на вмененный доход на момент подачи административного искового заявления ФИО1 не исполнена.

ФИО1 административным истцом была направлена копия административного искового заявления. При подготовке дела к судебному разбирательству ФИО1 было предложено представить в суд письменные возражения (при их наличии) против заявленных требований, и доказательства этих возражений. В соответствии с ч.6 ст.45 КАС РФ лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

Действуя добросовестно, ответчик, зная о наличии предъявленного к нему иска, имел возможность представить возражения по существу заявленных требований, и соответствующие доказательства, однако, не предпринял к этому никаких мер.

В соответствии с гл.33 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощённого (письменного) производства.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ. Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 1991 кв.м, дата регистрации права 23.10.2007; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 2050 кв.м, дата регистрации права 16.11.2007.

Согласно представленному расчету сумма задолженности по земельному налогу за 2019 г. составила 621 руб.

Согласно п.1 ст.387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

ФИО1 принадлежит автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ХОНДА CIVIC, VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права 08.02.2017.

Согласно представленному расчету сумма задолженности по транспортному налогу за 2019 г. составила 2100 руб.

В соответствии с п.п.1, 2, 3 ст.6 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 №843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации производят уплату транспортного налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п.п.1, 3 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества - жилого дома с подвалом, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 313,9 кв.м, дата регистрации права 16.11.2007.

Согласно представленному расчету сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. составила 2388 руб.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

ФИО1 имела статус индивидуального предпринимателя с 27.01.2010, который был прекращен 14.12.2020, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д.10).

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В соответствии со ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно ст.425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 главы 34 «Страховые взносы» НК РФ индивидуальные предприниматели, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000,00 руб., - в фиксированном размере 26 545,00 руб. за расчетный период 2018 г., 29 354,00 руб. за расчетный период 2019 г., 32 448,00 руб. за расчетный период 2020 г.;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000,00 руб., - в фиксированном размере 26 545,00 руб. за расчетный период 2018 г. (29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448,00 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000,00 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Согласно расчету сумма задолженности ФИО1 по страховым взносам за 2020 г. составила 39006,1 руб., в том числе: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой части пенсии с 01.01.2017, за 2020 г. в размере 30965,16 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФОМС с 01.01.2017, за 2020 г. в размере 8040,94 руб.

Доказательств уплаты задолженности по налогам, страховым взносам административным ответчиком суду не представлено.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального ФИО2 Российской Федерации.

За неуплату в установленный срок налогов административному ответчику было произведено начисление пеней в сумме 221,39 руб., в том числе:

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. за период с 02.12.2020 по 19.01.2021 в размере 4,31 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 19.01.2021 в размере 16,58 руб.;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 31.01.2021 в размере 18,15 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с 30.12.2020 по 31.01.2021 в размере 144,76 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. за период с 30.12.2020 по 31.01.2021 в размере 37,59 руб.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования от 20.01.2021 №, от 01.02.2021 № об уплате недоимки по страховым взносам, налогу и пени (л.д.13,16).

Доказательств того, что административный ответчик исполнил данные требования, суду не представлено.

На основании судебного приказа от 17.05.2021 №, вынесенного мировым судьей судебного участка №6 Каменского судебного района Ростовской области, с ФИО1 взыскана задолженность по налогам. По заявлению ФИО1 определением мирового судьи от 20.06.2022 данный судебный приказ отменен (л.д.9).

С настоящим исковым заявлением истец обратился 13.12.2022, то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, суд считает, что заявленные налоговым органом требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объёме.

Также с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина исходя из цены иска 44336,49 руб. на основании ст. 333.19 НК РФ в сумме 1530,09 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному, транспортному налогам, налогу на имущество, страховым взносам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, проживающей по адресу: Ростовская область, Каменский район, х.Абрамовка, ул.Набережная. д.59, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области недоимки по:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. в размере 621 (шестьсот двадцать один) рубль (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210606043101000110);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 19.01.2021 в размере 4 (четыре) рубля 31 копейка (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области) номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210606043102100110);

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. в размере 2388 (две тысячи триста восемьдесят восемь) рублей (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области) номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210601030101000110);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 19.01.2021 в размере 16 (шестнадцать) рублей 58 копеек (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210601030102100110);

- транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 2100 (две тысячи сто) рублей (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465 БИК 016015102, КБК 18210604012021000110;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. за период со 02.12.2020 по 31.01.2021 в размере 18 (восемнадцать) рублей 15 копеек (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России УУФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, Получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России № 21 по Ростовской области) номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210604012022100110);

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г.) за 2020 г. в размере 30965 (тридцать тысяч девятьсот шестьдесят пять) рублей 16 копеек (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, Получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210202140061110160);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г.) за 2020 г. за период с 30.12.2020 по 31.01.2021 в размере 144 (сто сорок четыре) рубля 76 копеек (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г.Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210202140062110160);

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. за 2020 г. в размере 8040 (восемь тысяч сорок) рублей 94 копейки (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, Получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области), номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210202103081013160);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. за 2020 г. за период с 30.12.2020 по 31.01.2021 в размере 37 (тридцать семь) рублей 59 копеек (Банк получателя: Отделение Ростов-на-Дону Банка России//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону, номер счета банка получателя 40102810845370000050, получатель: УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №21 по Ростовской области) номер счета получателя 03100643000000015800, ИНН <***>, КПП 614701001, ОКТМО 60623465, БИК 016015102, КБК 18210202103082013160); всего взыскать 44336 (сорок четыре тысячи триста тридцать шесть) рублей 49 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1530 (одна тысяча пятьсот тридцать) рублей 9 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Т.А.Самохина