Решение по делу № 2А-2684/2025 от 11.02.2025 - о взыскании задолженности по налогам, пени.

Дело №а-№

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

11 февраля 2025 года <адрес>

Ленинский районный суд <адрес>

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО3

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ в Ленинский районный суд <адрес> направлено вышеуказанное административное исковое заявление, в котором административный истец просил взыскать с административного ответчика:

- Земельный налог в размере 127 руб. за 2019 г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 560 руб. за 2019 г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 616 руб. за 2020г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 455 руб. 08 коп. за 2021г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 702 руб. за 2022г.;

- Транспортный налог в размере 2800 руб. за 2020г.;

- Транспортный налог в размере 2800 руб. за 2021г.;

- Транспортный налог в размере 4800 руб. за 2022г.;

- Пени за период с 02.12.20217 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2411 руб. 85 коп.

В обоснование требований истец указал, что ФИО2 является плательщиком налогов. Законные требования налогового органа по уплате, числящейся задолженности по налогу в установленный требованием срок налогоплательщиком оставлены без внимания.

В судебное заседание стороны не явились, представителем административного истца заявлено ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие; административный ответчик о рассмотрении дела уведомлен надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, причина не явки суду не известна (л.д. 63,65).

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, согласно ст.362 НК РФ, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 357 НК РФ, ФИО2 является плательщиком транспортного налога, как лицо, на имя которого зарегистрировано транспортное средство:

- автомобиль <данные изъяты>

Порядок начисления и уплаты транспортного налога установлен главой 28 НК РФ.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Согласно п.1 ст.408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО2 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, так как согласно представленным в налоговый орган сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по НСО за ней зарегистрировано недвижимое имущество:

- квартира, <данные изъяты>

- квартира, <данные изъяты>

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, согласно ст.402 НК РФ, определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

Ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год, в силу ст.393 НК РФ.

ФИО2 является собственником земельных участков:

- <адрес>

- <адрес>

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формирует и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов и (или) налоговым агентом пене, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

На основании п.4 ст.57 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год (л.д. 36-37), № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32-35), № от ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29-31), № от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26-28). Уведомления направлены по средствам электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением налоговой обязанности в установленный срок, ответчику направлено требование № об уплате налога и пени сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено по средствам электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 23-25).

ФИО2 требование налогового органа не исполнила.

С ДД.ММ.ГГГГ введен единый налоговый счет, поэтому пени начисляют в отношении сумм отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст.111 НК РФ.

При этом, п.1 ст. 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа о перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредствам размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщика (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание, перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и по налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом ФИО2 почтовой корреспонденцией направлено решение № о взыскании задолженности (л.д. 39-40).

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

ДД.ММ.ГГГГ мировому судье поступило заявление административного истца о вынесении судебного приказа, в котором он просил взыскать задолженность за период с 2019 по 2022 годы, в сумме 15431,93 руб. из которых по налогам 13020,08 руб., по пене 2411,85 руб. (л.д. 1-3 адм. дело №).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 7-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-1553/2024-6-7.

ДД.ММ.ГГГГ от ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, при подаче возражений указала, что проживает не по месту регистрации, в виду этого не знала о том, что в отношении неё вынесен судебный приказ, так же указала, что сумма задолженности взыскателем завышена.

Определением мирового суда 1-го судебного участка Ленинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 восстановлен срок на подачу возражений об отмене судебного приказа, сам судебный приказ № отменен.

В пределах установленного законом срока, с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с настоящим иском в суд.

Таким образом, процедура и срок взыскания недоимки по налогу налоговым органом соблюдены.

ФИО2 не представлены в суд доказательства исполнения обязанности по уплате налоговой задолженности, расчёт, произведенный налоговым органом, соответствует установленным по делу обстоятельствам, не оспорен, суд находит расчет верным.

Требования административного иска, о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.

В силу ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ, на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты налогов, с ответчика подлежит взысканию пеня.

Расчет требований административного иска, административным ответчиком не оспоренный, суд находит верным.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно п.п. 1 п.1 ст.333.19 НК РФ, взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № задолженность по:

- Земельный налог в размере 127 руб. за 2019 г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 560 руб. за 2019 г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 616 руб. за 2020г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 455 руб. 08 коп. за 2021г.;

- Налог на имущество физических лиц в размере 702 руб. за 2022г.;

- Транспортный налог в размере 2800 руб. за 2020г.;

- Транспортный налог в размере 2800 руб. за 2021г.;

- Транспортный налог в размере 4800 руб. за 2022г.;

- Пени за период с 02.12.20217 по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2411 руб. 85 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после принятия решения в окончательном виде.

Решение в окончательном виде изготовлено 25.02.2025

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения находится в материалах дела №а-№ Ленинского районного суда <адрес>