Дело № 35RS0010-01-2022-006037-79
Судебное производство № 2-4527/2022
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
город Вологда 22 августа 2022 года
Вологодский городской суд Вологодской области в составе судьи Зайцевой А.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Михайловым Е.Е., рассмотрел в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области к ФИО1 о возмещении ущерба,
установил:
Согласно пункту 8.1.2. Устава ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор. Согласно пунктам 11.1, 11.5, 11.6 Устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, которым является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, совершает сделки от имени обществ издает приказы и даёт указания, обязательные для исполнения работниками общества и несёт ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в обществе.
В ходе рассмотрения вышеуказанного уголовного дела (приговор Вологодского городского суда от 10.02.2020 по делу 1-5/2020, которым ФИО1 осуждён по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ) установлено, что в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 в результате своих преступных действий генеральный директор общества ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, соборам и страховым взносам в крупном размере.
Приговор обжалован в Вологодский областной суд, в отношении ФИО1 - оставлен без изменения. Третьим кассационным судом общей юрисдикции приговор оставлен без изменения.
Приговором суда установлено, что в результате умышленных действий ФИО1 направленных на сокрытие денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 контрагенты (дебиторы) ООО «Вологодский завод профнастила «Электросталь», ООО «Транс Электрик», ООО «Фрязиново-1», АО «ТД «Электросталь-Инвест», в качестве расчётов за товары работы и услуги перечислили на расчётные счета кредиторов Общества денежные средства в сумме 5 493 627 рублей 13 копеек, которые в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счёт ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» подлежали списанию в счёт погашения недоимки по налогам сборам.
В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объёме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия.
По состоянию на 01.10.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в размере 38 508 196,83 рублей, таким образом, в результате действий ФИО1 бюджету причинен ущерб в сумме 5 493 627,13 рублей.
Решением Арбитражного суда Вологодской области от 23.06.2017 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» признано несостоятельным (банкротом) открыто конкурсное производство.
Всё имущество ОАО «Транс-Альфа Электро» было реализовано на торгах в рамках дела о банкротстве. Денежные средства в общей сумме 126,7 млн. руб. поступили в конкурсную массу, распределены в соответствии со статьёй 134, 138 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Определением Арбитражного суда Вологодской области от 06.03.2020 по делу № А13-8106/2013 утверждено мировое соглашение от 24.01.2020, заключенное «Кредиторами», в лице представителя собрания кредиторов ФИО2, избранного решением собрания кредиторов ОАО «Транс- Альфа ЭЛЕКТРО», и ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в лице конкурсного управляющего ФИО3 Дело о банкротстве прекращено.
Общая кредиторская задолженность ОАО «Транс-Альфа Электро» на момент подписания мирового соглашения составила 519 784 084 рублей.
По условиям заключённого мирового соглашения третье лицо - АО «Транс-Альфа» (ранее АО «Стройтранс») обязуется оплатить задолженность, включённую в реестр требований кредиторов в соответствии с принципом пропорциональности и очередности, в полном объеме, равными долями в течение 8 месяцев, начиная с 01.04.2020 в соответствии с графиком платежей. Данный факт указывает на невозможность должника погасить имеющуюся задолженность по налогам самостоятельно.
Погашение текущей задолженности ОАО «Транс-Альфа Электро» по обязательным платежам мировым соглашением не предусмотрено.
Возможность взыскания задолженности посредством направления заявления о привлечении к субсидиарной ответственности либо взыскании убытков с контролирующих лиц должника в связи с прекращением дела о банкротстве ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» отсутствует.
На основании проведенного анализа финансового и имущественного состояния ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» возможность погашения сумм задолженности по обязательным платежам за счет самой организации отсутствует, Общество не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность.
Из приговора Вологодского городского суда от 10.02.2020 следует, что ФИО1 с целью сокрытия денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 подписывал и направлял распорядительные письма дебитору предприятия ООО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с просьбами о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашение задолженности перед ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ОАО «Транс Альфа ЭЛЕКТРО», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».
Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных ФИО1, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 на расчётные счета кредиторов Общества контрагенты (дебиторы) ООО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» перечислили денежные средства в размере 5 493 627,13 рублей, часть из которых в пределах сумм инкассовых поручений в случае поступления на счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» подлежала списанию в счёт погашения недоимки по налогам, таким образом, в результате преступных действий генеральный директор общества ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства в размере 5 493 627,13 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, так как согласно требованиям об уплате, срок уплаты по которым истек в период руководства ФИО1, именно с 21.06.2016 по 30.09.2016, с учетом частичного погашения, имеется задолженность, общий размер которой по состоянию на 29.11.2021 составляет 1 691 873 рубля 63 копейки, в том числе по основному долгу - 964 859 рублей 70 копеек, по пени - 727 013 рублей 93 копейки.
Обращаясь в суд, истец требует взыскать с ответчика в бюджет РФ сумму ущерба в размере 5 493 627 рублей 13 копеек, причинённого преступлением.
В ходе разрешения дела к участию в деле привлечено ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».
В судебном заседании интересы истца представляла ФИО4, которая в полном объёме поддержала исковые требования по доводам и основаниям, изложенным в иске, в возражениях на отзыв ответчика указав, что размер задолженности в период руководства ответчика с учётом уплаченной задолженности составил 1 691 873 рубля 63 копейки.
В судебном заседании представитель ответчика ФИО5 иск не признал, просил в иске отказать, так как в приговоре речь идёт о трёх платежах, которые относятся к периоду деятельности ответчика. Полагают, что цен иска рассчитана неверно.
В судебном заседании ответчик иск не признал, просил в иске отказать.
В судебное заседание представитель привлечено ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» не явился, извещался надлежащим образом.
Суд, заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела и собранные по нему доказательства, приходит к следующему.
По общему правилу, установленному статьёй 15 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ) лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чьё право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.
В силу требований пункта 3 статьи 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).
Как это разъяснено пунктом 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», добросовестность и разумность при исполнении возложенных на директора обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством. В связи с этим, в случае привлечения юридического лица к публично-правовой ответственности (налоговой, административной и т.п.) по причине недобросовестного и (или) неразумного поведения директора понесённые в результате этого убытки юридического лица могут быть взысканы с директора.
При обосновании добросовестности и разумности своих действий (бездействия) директор может представить доказательства того, что квалификация действий (бездействия) юридического лица в качестве правонарушения на момент их совершения не являлась очевидной, в том числе по причине отсутствия единообразия в применении законодательства налоговыми, таможенными и иными органами, вследствие чего невозможно было сделать однозначный вывод о неправомерности соответствующих действий (бездействия) юридического лица.
Как это предусмотрено частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учёта и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством РФ.
При доказывании причинно-следственной связи между неправомерными действиями и наступившими вредными последствиями необходимо обосновать, что не совершение необходимого действия либо совершение неправомерного действия, является обязательным условием наступления вредного последствия, то есть таким условием, устранение которого (или отсутствие которого) предупреждает наступление негативного последствия.
При установлении причинной связи между нарушением обязательства и убытками необходимо учитывать, в частности, то, к каким последствиям в обычных условиях гражданского оборота могло привести подобное нарушение. Если возникновение убытков, возмещения которых требует кредитор, является обычным последствием допущенного должником нарушения обязательства, то наличие причинной связи между нарушением и доказанными кредитором убытками предполагается (пункт 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств»).
В соответствии с пунктом 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса РФ лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно, и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.
По общему правилу, предусмотренному пунктом 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса РФ, необходимым условием отнесения лица к числу контролирующих должника является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия. Само по себе участие в органах юридического лица, равно как и передача полномочий на совершение от имени должника отдельных сделок, в том числе в рамках обычной хозяйственной деятельности, не свидетельствует о наличии статуса контролирующего лица.
Приговором Вологодского городского суда от 10.02.2020 установлено, являясь в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 генеральным директором ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», ФИО1 совершил преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах.
Приказом генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» ФИО1 от 21.06.2016 № Э81к, ФИО1 принят на должность и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» с 21.06.2016, уволен приказом от 30.09.2016 №.
В период с 21.06.2016 по 30.09.2016 ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчёты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчётных счетов: №, открытом 23.11.2007 в отделении № 8638 ОАО «Сбербанк России»; №, открытом 21.10.2009 в ЗАО «Банк Вологжанин»; №, открытом 12.08.2008 в ЗАО «Банк Вологжанин»; №, открытом 30.12.2013 в АО КБ «Рублев».
В 2014-2016 годах у ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» возникла существенная задолженность по уплате налогов.
В адрес ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» Межрайонной ИФНС № 11 по Вологодской области в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекшими в период с 27.07.2016 по 02.09.2016 в размере 1 554 266 рублей, в том числе:
№ от 07.07.2016 (налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ прочие) на сумму 26 366 рублей, срок уплаты истек - 27.07.2016;
№ от 08.08.2016 (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по статьям 227, 227 и 228 НК РФ прочие начисления 2 квартал 2016 г.) на сумму 1 008 736 рублей, срок уплаты истек - 26.08.2016;
№ от 15.08.2016 (налог на имущество организаций, не входящих в ЕГС прочие начисления за второй квартал 2016 года) на сумму 519 164 рубля, срок уплаты истёк 02.09.2016.
В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № 11 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» по банковским расчётным счетам.
По состоянию на 01.10.2016 действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» в размере 38 508 196 рублей 83 копейки.
Являясь и.о. генерального директора ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», ФИО1, находясь по месту работы, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчётных счетах ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО» инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение статей 23, 45 Налогового кодекса РФ и решения МИФНС № 11 по Вологодской области о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счёт которых должно производиться взыскание по налогам, в период с 21.06.2016 по 30.09.2016 подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия, а также путём проведения переговоров о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», тем самым организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО».
В результате своих преступных действий исполняющий обязанности генерального директора общества ФИО1, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание части недоимки по налогам и сборам в сумме 5 493 627,13 рублей, что является крупным размером.
Данным приговором суда ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Апелляционным постановлением Вологодского областного суда от 13.05.2020 приговор суда первой инстанции оставлен без изменения, кассационным определением Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 29.09.2020 судебные акты судов первой и апелляционной инстанций оставлены без изменения.
Судом установлено, что недобросовестные действия ответчика, являющегося генеральным директором ОАО «Транс-Альфа ЭЛЕКТРО», являются основанием для привлечения ФИО1 к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков в размере 1 691 873 рубля 63 копейки, из которых: основной долг 964 859 рублей 70 копеек, пени 727 013 рублей 93 копейки.
Удовлетворяя исковые требования в части взыскания с ответчика 1 691 873 рубля 63 копейки, суд исходит из частичного погашения, а также истечения срока уплаты по требованиям.
При этом суд учитывает требования пункта 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» о том, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счёт самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08. 2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учётом рыночной стоимости активов организации).
Согласно части 1 статьи 103 Гражданского процессуального кодекса РФ издержки, понесённые судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобождён, взыскиваются с ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворённой части исковых требований. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
С учётом изложенного, суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета госпошлину, размер которой определяется в соответствии со статьёй 333.19 Налогового кодекса РФ и составляет 16 659 рублей 37 копеек.
Руководствуясь статьями 194 – 199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд
решил:
исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области к ФИО1 о возмещении ущерба удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в , паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ , в бюджет Российской Федерации ущерб, причинённый преступлением, в размере 1 691 873 рубля 63 копейки.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину за рассмотрение дела судом в размере 16 659 рублей 37 копеек.
Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Судья А.В. Зайцева
Мотивированное решение изготовлено 01.09.2022.