Дело № 2а-2838/2025 04 марта 2025 года
№
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:
председательствующего судьи Андреева И.А.
при секретаре Мороз В.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. А именно с учетом уточнения заявленных требований, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность: пени в сумме 2944 руб. 89 коп., а всего 2944 руб. 89 коп.
В обоснование заявленных требований указано следующее.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 9000,00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 560 руб.=70*16*12/12-560;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 1043 руб.= 65,20*16*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 10603,00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 560 руб.=70*16*12/12-560;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 1043 руб.= 65,20*16*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 10603,00 руб.
Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.
На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.
Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.
Вынесенный судебный приказ о взыскании задолженности отменен по возражению должника.
До настоящего времени задолженность не погашена, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, об уважительных причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении не заявил.
Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.
Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.
ФИО1 (далее - налогоплательщик), в соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 57 Конституции РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
С 01.01.2023 г. Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 г. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ каждому плательщику сформировано входящее сальдо ЕНС.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 89353 руб. 37 коп, которое до настоящего времени не погашено.
В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ФИО2, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 51017руб. 80 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- пени в размере 20811,80 руб;
- транспортный налог в размере 30206,00 руб. за 2016-2022 год.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 79401 руб. 75 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок, до ДД.ММ.ГГГГ, сумму отрицательного сальдо ЕНС.
ФИО1 (далее - налогоплательщик), согласно сведениям ГИБДД, полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 5 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является владельцем транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему заявлению.
В соответствии с Главой 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 г. №487-53 «О транспортном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями). ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязана уплатить налог на имеющиеся в ее собственности транспортные средства, зарегистрированные на ее имя по сведениям ГИБДД.
Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговые ставки для транспортных средств на территории Санкт-Петербурга устанавливаются ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года № 487-53 «О транспортном налоге».
Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 9000,00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 560 руб.=70*16*12/12-560;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 1043 руб.= 65,20*16*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 10603,00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующие транспортные средства:
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №.
Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где
МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;
М – количество месяцев в налоговом периоде.
Так, транспортный налог был рассчитан следующим образом:
За ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты>; №; ОКТМО №: 9000 руб.= 180*50*12/12;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 560 руб.=70*16*12/12-560;
<данные изъяты>; №; ОКТМО №: 1043 руб.= 65,20*16*12/12.
Таким образом, общая сумма задолженности за ДД.ММ.ГГГГ составляет 10603,00 руб.
Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.
На основании п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.
Расчет суммы пени производится по следующей формуле:
Пени = З х СР х Д, где
З – сумма несвоевременно уплаченного налога;
Д – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ
Таким образом, на указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени.
Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ
Налогоплательщик: ФИО1, ИНН: №, Адрес местожительства: <адрес>
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 89353 руб. 37 коп., в том числе пени 15123 руб. 69 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 15123 руб. 69 коп
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 63308 руб. 25 коп., в том числе пени 22508 руб. 49 коп
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1696 руб. 69 коп.
В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:
№пп
№ (№ исх.ЗВСП)
Дата (дата исх.ЗВСП)
Суммы взыскания по документу
Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ
Всего
в том числе пени
1
ЗВСП по ст.48
3906
ДД.ММ.ГГГГ
9210.00
210.00
0
2
ЗВСП по ст.48
7442
ДД.ММ.ГГГГ
9291.00
291.00
0
3
ЗВСП по ст.48
506
ДД.ММ.ГГГГ
13617.43
214.43
0
4
ЗВСП по ст.48
6911
ДД.ММ.ГГГГ
10504.27
10504.27
1653.64
5
ЗВСП по ст.48
2904
ДД.ММ.ГГГГ
11310.72
147.72
0
6
ЗВСП по ст.48
1973
ДД.ММ.ГГГГ
10637.54
34.54
0
7
ЗВСП по ст.48
2405
ДД.ММ.ГГГГ
10636.81
43.05
43.05
ИТОГО
1696.69
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:
22508 руб. 49 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 1696 руб. 69 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 20811 руб. 80 коп..
Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ
Дата начала начисления пени
Дата окончания начисления пени
Вид обязанности
Тип пени
Кол. дней просрочки
Недоимка для пени, руб.
Ставка расчета пени/ делитель
Ставка расчета пени/ %
Итого начислено пени, руб.
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
100
-74229.66
300
7.5
-1855.74
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
104
-60840.46
300
7.5
-1581.85
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
22
-60840.46
300
8.5
-379.24
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
34
-60840.46
300
12
-827.43
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
-60840.46
300
13
-1107.30
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
33
-60840.46
300
15
-1003.87
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
13
-71443.46
300
15
-464.38
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
-40799.76
300
15
-61.20
ДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
24
-40799.76
300
16
-522.24
ИТОГО
-7803.25
ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ
-7803.25
В связи с тем, что ст. 71 НК РФ утратила силу с ДД.ММ.ГГГГ, налоговым законодательством не предусмотрено направление уточненного требования в случае изменения сальдо ЕНС, т.е. сумма единожды выставленного требования может меняться с учетом начислений по новым срокам уплаты.
С введением ДД.ММ.ГГГГ новой системы учета подлежащих уплате и уплаченных налогов и неналоговых платежей, на основании п.6 ст.11.3, п.8 ст.75 НК РФ, у каждого налогоплательщика ведется только одна карточка налоговых обязанностей по пени без указания КБК, наименования налога и ОКТМО, поскольку расчет пени ведется на общую сумму задолженности по сальдо ЕНС.
В установленные законом сроки Межрайонная Инспекция ФНС России № по Санкт-Петербургу в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, подала заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени с ФИО1 в судебный участок № Санкт-Петербурга.
Определением от ДД.ММ.ГГГГ № Мировой судья судебного участка № Санкт-Петербурга отменила судебный приказ о взыскании задолженности по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу с должника ФИО1.
В ходе рассмотрения дела ФИО1 задолженность частично погашена, к взыканию задолженность: пени в сумме 2944 руб. 89 коп., а всего 2944 руб. 89 коп.
Административный ответчик не представил доказательств оплаты предъявленной к взысканию денежной суммы в опровежение доводов административного истца о наличии задолженности.
При указанных обстоятельствах суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.
Руководствуясь ст.175-180, 244 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу задолженность: пени в сумме 2944 руб. 89 коп.,, а всего 2944 руб. 89 коп
Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд гор.Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.
В окончательной форме решение изготовлено 17 марта 2025 года.
Судья Андреев И.А.