Дело № 2а-4423/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-004420-20
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
10 сентября 2025 года г. Калининград
Судья Ленинградского районного суда г. Калининграда Кузовлева И.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что в 2023 году за административным ответчиком были зарегистрированы транспортные средства, земельные участки и объекты недвижимого имущества, указанные в налоговом уведомлении № от 24.07.2024, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Данная недоимка уплачена в полном объеме с нарушением установленного срока уплаты. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 11.12.2023 по 07.12.2024. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-428/2025 от 06.03.2025, отмененный 24.03.2025 ввиду поступления возражений должника относительно его исполнения. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в виде пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 11.12.2023 по 07.12.2024 в общей сумме 4955,07 рублей.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, письменные возражения на административное исковое заявление не представил, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
В связи с тем, что в судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, были извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, административное дело рассмотрено судом по правилам, установленным главой 33 Кодекса административного судопроизводства РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел №№ 2а-4191/2023, 2а-3302/2024, 2а-5487/2024, 2а-428/2025, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.
В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов за запросы суда в 2021-2023 годах за административным ответчиком были зарегистрированы транспортные средства, земельные участки и объекты недвижимого имущества, указанные в налоговых уведомлениях № от 01.09.2022, № от 20.07.2023, № от 24.07.2024, то есть в указанные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Налоговым органом налогоплательщику направлялось налоговое уведомление № от 24.07.2024, в котором исчислены налоги за 2023 год и выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
В ЕНС по виду платежа «налог» по состоянию на 11.12.2023 включена недоимка по транспортному налогу за 2022 год, земельному налогу за 2022 год, налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 годы в общем размере 207366,27 рублей; по состоянию на 03.02.2024 – недоимка по транспортному налогу за 2023 год, земельному налогу за 2023 год, налогу на имущество физических лиц за 2023 год в общем размере 228430 рублей.
В отношении указанной задолженности приняты следующие меры принудительного взыскания.
Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 год взыскана судебным приказам мирового судьи 7-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2-4191/2023 от 05.09.2023, отмененным 06.02.2024. По состоянию на 05.08.2024 - день обращения в суд с административным исковым заявлением по делу № 2а-5487/2024 недоимка погашена.
Недоимка по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2022 год взыскана судебным приказом мирового судьи 7-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-3302/2024 от 01.07.2024 и до 03.12.2024 уплачена налогоплательщиком.
Недоимка по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год взыскана судебным приказом мирового судьи 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда № 2а-428/2025 от 06.03.2025, отмененным 24.03.2025. По состоянию на 06.06.2025 - день обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением недоимка погашена.
Пени на указанную недоимку, уплата которой произведена в нарушение установленных сроков, начислены обоснованно, срок выставления требования об их взыскании не пропущен.
Расчет пени, произведенный налоговым органом, проверен судом и признан ошибочным.
Согласно расчету суда размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени за указанный в административном иске период составит 4953,75 рубля (725,9 + 3428,46 + 799,50).
С 11.12.2023 по 17.12.2023 207366,27 х 15% / 300 х 7 = 725,79
С 18.12.2023 по 17.01.2024 207366,27 х 16% / 300 х 31 = 3428,46
С 03.12.2024 по 07.12.2024 228430 х 21% / 300 х 5 = 799,50
Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда вынесен судебный приказ № 2а-428/2025 от 06.03.2025, отмененный 24.03.2025 ввиду поступления возражений должника относительно его исполнения.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 15.06.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа при превышении суммы задолженности более чем на 10000 рублей налоговым органом соблюден.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) недоимку по пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 11.12.2023 по 07.12.2024 в размере 4953,75 рубля.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья: