Решение по делу № 2А-401/2025 от 18.09.2025 | Сузунский районный суд (Новосибирская область)

Дело №а-№

поступило в суд

ДД.ММ.ГГГГ

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

<адрес> районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи ФИО4

с надлежащим извещением лиц, участвующих по делу,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев административное дело по иску: Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <адрес>, ИНН №, о взыскании недоимки по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1, предметом административного иска является взыскание недоимки по налогам и пени в размере 12450 рублей 27 копеек, в том числе:

- взыскание налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

за 2021 год в размере 3277 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2022 год в размере 3604 рубля, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2023 год в размере 2643 рубля;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2926 рублей 27 копеек.

В обоснование требований представитель административного истца привел следующие доводы:

На имя ФИО1, ИНН <***>, было зарегистрировано недвижимое имущество в составе, указанном в налоговых уведомлениях:

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2021 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №;

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2022 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №;

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2021 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №.

Налоговый орган в установленном порядке исчислил размер налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес=3277 рублей за 2021 год;

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес х 1,1 =3604 рубля за 2022 год;

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес х 1,1 – 1322 =2643 рубля за 2023 год,

и направил почтовыми отправлениями налогоплательщику, в порядке ст.52 НК РФ, налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (получено налогоплательщиком через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (получено налогоплательщиком через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (получено налогоплательщиком через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с требованиями ст.ст.408, 409, 397, 363 НК РФ, земельный, имущественный, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов в установленные законом сроки, в соответствии со ст.69, 70 НК РФ, ему было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные сроки ФИО1 не исполнила обязанности по уплате задолженности в бюджет, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ на задолженность была начислена пеня (на общую сумму недоимки по налогам – отрицательное сальдо) в размере 2926 рублей 27 копеек.

Мировым судье первого судебного участка <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению МИФНС №, был вынесен судебный приказ №а-№ о взыскании задолженности по налогам и сборам с ФИО1 Впоследствии определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания была извещена надлежащим образом, о причинах не явки не сообщила.

Суд, в порядке ч.7 ст.150 КАС РФ, признал возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, с рассмотрением дела в порядке упрощенного производства.

Исследовав материалы административного дела, оценив доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и непосредственном исследовании всех представленных в дело документов, суд приходит к следующим выводам:

Согласно ч.3 ст.11.3 НК РФ, отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч.1, 2 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.ч.1,3 ст.363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч.ч.1,4 ст.367 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с ч.ч.1,2 ст.409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ч.ч.1,3 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с ч.1 ст.69 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.70 НК РФ).

Согласно ч.4 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судам необходимо иметь в виду, что несвоевременное совершение налоговым органом действий, предусмотренных пунктами 4, 6 статьи 69, пунктами 1 - 2 статьи 70, статьями 46 - 47 НК РФ, не влечет продления совокупного срока принудительного взыскания задолженности, который исчисляется объективно - в последовательности и продолжительности, установленной названными нормами закона. Однако пропущенный уполномоченным органом по уважительным причинам срок может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 46, пункт 3 статьи 47 НК РФ) с учетом разъяснений, данных в пункте 60 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

Аналогичным образом возможность принудительного взыскания обязательных страховых взносов с должников - организаций и индивидуальных предпринимателей - утрачивается по истечении совокупности сроков, установленных статьями 19, 20 и 22 Закона о страховых взносах.

При рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней, штрафов, предъявленных на основании пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 47, пункта 1 статьи 115 НК РФ, судам, независимо от наличия соответствующего заявления ответчика, необходимо проверять, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд.

Учитывая, что данные сроки в силу названных норм могут быть при наличии уважительных причин восстановлены судом, однако такое восстановление производится судом на основании ходатайства налогового органа, в случае пропуска срока и отсутствия соответствующего ходатайства либо в случае отказа в удовлетворении ходатайства суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа.

При этом не могут рассматриваться в качестве уважительных причин пропуска указанных сроков необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления, нахождение представителя налогового органа в командировке (отпуске), кадровые перестановки, смена руководителя налогового органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске), а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления.

В судебном заседании были установлены следующие обстоятельства административного дела:

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2021 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.п.<адрес>, <адрес>, кадастровый №;

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2022 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.<адрес> <адрес>, кадастровый №;

в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, за налоговый период 2021 года: жилой дом по адресу: <адрес>, р.п.<адрес>, <адрес>, кадастровый №.

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес=3277 рублей за 2021 год;

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес х 1,1 =3604 рубля за 2022 год;

1581707 рублей х 1 х 0,30%х 12 мес/12мес х 1,1 – 1322 =2643 рубля за 2023 год,

С учетом того, что общая сумма задолженности по налогам и пени, подлежащей уплате, на период ДД.ММ.ГГГГ превысила 10000 рублей, налоговый орган в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, т.е. не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рубле (по наиболее раннему требованию) – п.2 ч.3 ст.48 НК РФ), обратился к мировому судье с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства.

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, т.е. не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На дату обращения в суд налогового органа задолженность ФИО1 по налогам и пени составила 12450 рублей 27 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

за 2021 год в размере 3277 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2022 год в размере 3604 рубля, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2023 год в размере 2643 рубля;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2926 рублей 27 копеек,

общая задолженность по налогам 9524 рубля, задолженность по пени 2643 рубля 27 копеек.

Таким образом, в <адрес> районный суд <адрес> налоговый орган с настоящим иском обратился в установленные законом сроки.

Доказательствами, на которых основываются выводы суда о вышеперечисленных обстоятельствах, являются: копии налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; копии скриншотов личного кабинета налогоплательщика, подтверждающие отправление ему налоговых уведомлений; копией налогового требования №; копией скриншота личного кабинета налогоплательщика, подтверждающая отправление ему налогового требования; расчетом сумм пени по каждому требованию; копией решения налогового органа об обращении взыскания на имущество налогоплательщика; сведениями об объектах недвижимости, зарегистрированных на имя ответчика; расшифровкой задолженности налогоплательщика; копией заявления о вынесении судебного приказа; копией определения об отмене судебного приказа; другими материалами.

Таким образом, в судебном заседании административный истец представил убедительную совокупность доказательств того, что налоговый орган, в связи с противоправными действиями административного ответчика, не исполнявшего обязанности связанные с уплатой налога на имущество физических лиц и пени, в соответствии с установленной законом процедурой, размерами платежей, в предусмотренные сроки – производил необходимые процессуальные действия в отношении ФИО1, в целях осуществления контроля за исчислением и уплатой данных налогов.

Тем не менее, в добровольном порядке административный ответчик, производить уплату указанных задолженностей, в размере установленной недоимки, не произвел.

Представленный налоговым органом расчет цены иска по задолженности по налогам, пени – суд признает правильным и достоверным.

Каких-либо возражений по существу требований налогового органа административный ответчик суду не представил.

Таким образом, размер задолженности, установленный судом, является обоснованным, подтверждается материалами дела. При таких обстоятельствах, суд расценивает требования административного иска, законными, обоснованными, они подлежат удовлетворению.

Решение суда подлежит исполнению после его вступления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу не приобщались, гражданский иск заявлен не был. Меры предварительной защиты по административному иску не применялись.

Распределение судебных расходов надлежит произвести по правилам ст.111, 114 КАС РФ. В связи с тем, что в требования административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежат удовлетворению частично, судебные расходы по оплате государственной пошлины должны быть взысканы с административного ответчика в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, размер государственной пошлины по требованиям административного истца, подлежащий уплате, составляет – 633 рубля 33 копейки. Данную сумму надлежит взыскать с ответчика.

Исходя из изложенного и руководствуясь ч.7 ст.150, ст.ст. 178-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <адрес>, ИНН № о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <адрес>, ИНН № задолженность по налогам и пени в сумме 12450 (двенадцать тысяч четыреста пятьдесят) рублей 27 копеек, в том числе:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

за 2021 год в размере 3277 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2022 год в размере 3604 рубля, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

за 2023 год в размере 2643 рубля;

- задолженность по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2926 рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <адрес>, ИНН № в федеральный бюджет, в счет возмещения расходов по оплате государственной пошлины денежные средства в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья ФИО5