Решение по делу № 2А-1496/2025 от 15.05.2025

Дело № 2а-1496/2025

73RS0001-01-2025-001696-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 мая 2025 года город Ульяновск

Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Киреева Р.Р., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области.

В период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем.

У налогоплательщика образовалась задолженность, которая составляет 63 195 руб. 75 коп. из них: страховые взносы ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год – 4 818 руб. 20 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 226 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 952 руб. 77 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 781 руб. 15 коп.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; земельный налог ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; пени в размере 21 429 руб. 43 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком начислений.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Судебные приказы мирового судьи судебного участка №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №2а-658/2024, от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №2а-1179/2023 Ленинского судебного района г.Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ, отменен определениями мирового судьи судебного участка №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ

Просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность в сумме 63 195 руб. 75 коп. из них: страховые взносы ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год – 4 818 руб. 20 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 226 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 952 руб. 77 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 781 руб. 15 коп.; транспортный налог за 2021 год – 3 480 руб.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; земельный налог ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; пени в размере 21 429 руб. 43 коп.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела административный истец извещался, в иске просят о рассмотрении дела без участия своего представителя. В материалы дела представлено пояснения по административному иску.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Согласно положениям части 6 статьи 226 и части 1 статьи 307 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело по существу рассмотрено в отсутствие сторон по делу и их представителей, надлежаще извещенных о дне, месте и времени слушания дела судом, явка которых обязательной не признана, в соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, в силу п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ признается недоимкой.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации включена статья 11.3 («Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет»), согласно пункту 1 которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 4, 5 указанной статьи единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6).

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом, согласно пункту 2 вышеуказанной статьи в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания.

В силу ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу пункта 2 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Как следует из ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным в материалы административного дела, за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный номер №

В соответствии с п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Расчет суммы налога произведен в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области», ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома (в том числе многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома) и жилые строения относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имеет в собственности объекты недвижимости:

земельный участок по адресу г.Ульяновск <данные изъяты> с кадастровым номером №

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговые уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ с указанием налогов, включая налог на имущество, налог на землю, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, следовательно, административным истцом исполнена в полном объеме обязанность по уведомлению налогоплательщика о размере налога подлежащего уплате.

Налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено требование №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортного налога, НДФЛ, земельного налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Положения налогового законодательства, предусматривающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых реализовано налоговым органом.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

В соответствии статьей 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно пункту 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ административный ответчик был обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

ФИО1 были начислены страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год -9ОПС за 2022 год – 4 818 руб. 20 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 226 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 952 руб. 77 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 781 руб. 15 коп.

В связи с неуплатой страховых взносов, земельного налога, транспортного налога у ФИО1 образовалась задолженность.

УФНС России по Ульяновской области обратилось на судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности судебный приказ мирового судьи судебного участка №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №2а-658/2024, от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №2а-1179/2023 Ленинского судебного района г.Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ отменен определениями мирового судьи судебного участка №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ

С настоящим административным иском УФНС по Ульяновской области обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Сроки для обращения в суд с указанной недоимкой, установленные ст. 48 НК РФ, налоговым органом не нарушены.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

Таким образом, суд признает обоснованной к взысканию задолженность по налогу: страховые взносы ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год – 4 818 руб. 20 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 226 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 952 руб. 77 коп.; страховые взносы ОМС за 2021 год – 1 781 руб. 15 коп.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; земельный налог 2022 год – 13 руб. и подлежащей удовлетворению.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов ОПС, ОМС ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, имущественного налога за ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены пени. Ранее задолженность была взыскана следующими судебными актами:

Страховые взносы по ОПС, ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-424/2019 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Страховые взносы по ОПС, ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-622/2019 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-622/2019 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-371/2018 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-424/2019 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-1203/2020 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год судебным приказом №2а-1179/2023 от ДД.ММ.ГГГГ судебным участком №2 Сенгилеевского судебного района Ульяновской области.

Поскольку задолженность указанным налогам взыскана данными судебными актами, исполнена за пределами установленного срока, начисление пени на указанные задолженности суд признает правомерной.

Оснований для признания расчета недоимки неправильным также не имеется, представленный налоговым органом расчет проверен, признан верным и произведенным в строгом соответствии с законом, арифметических ошибок не содержит. Пени исчислены в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации

Таким образом, обоснованной к взысканию следует признать задолженность пени в размере 21 429 руб. 43 коп.

При данных обстоятельствах заявленные требования следует удовлетворить.

Поскольку на основании п. 19 ст. 333.36 НК РФ административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления в суд, то в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь 175-181, 290-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность в сумме 63 195 руб. 75 коп. из них: страховые взносы ОПС за ДД.ММ.ГГГГ год – 4 818 руб. 20 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 226 руб.; страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 26 952 руб. 77 коп.; страховые взносы ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год – 1 781 руб. 15 коп.; транспортный налог за 2021 год – 3 480 руб.; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 480 руб.; земельный налог за 2021 год – 13 руб.; земельный налог ДД.ММ.ГГГГ год – 13 руб.; пени в размере 21 429 руб. 43 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г.Ульяновска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья Киреева Р.Р.