Дело № 2а-3181/2025 УИД 61RS0001-01-2025-004155-71

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

12 ноября 2025 года г.Ростов-на-Дону

Ворошиловский районный суд города Ростова-на-Дону

в составе председательствующего судьи Подгорной Ю.Н.,

при помощнике судьи Севостьяновой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату налога,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России № по ... обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату налога

В обоснование иска указано, что в МИ ФНС России № по ... на налоговом учёте состоит ФИО1

Согласно сведений, полученных налоговым органом, за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрированы объекты налогообложения: мотоцикл «Qingqi Qm200gy», 2006 года выпуска, дата регистрации права – ...; земельный участок площадью 81 кв.м., расположенный по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 533 кв.м., расположенный по адресу: ..., дата регистрации права – ...; земельный участок площадью 695 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; земельный участок площадью 29300 кв.м. по адресу: ..., АО «Аксайское», поле №, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 5000 кв.м. по адресу: ..., АО «Аксайское», поле №, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 900 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права - ...; земельный участок площадью 104325 кв.м. по адресу: ..., КСП им.М.Горького, поле№.4325, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 38700 кв.м. по адресу: ..., КСП им.Ленина поле №, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 254961 кв.м. по адресу: ..., КСП им.М.Горького, поле №.5016, дата регистрации права – ...; земельный участок площадью 81600 кв.м. по адресу: ..., КСП им.М.Горького, поле №, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 32600 по адресу: ..., АО «Аксайское» поле №, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 8838 по адресу: ..., пр-кт Космонавтов, 1/26, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 40000 по адресу: ..., дата регистрации права – ...; земельный участок площадью 30800 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 15500 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 7264 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 761 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 17264 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 10000 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 4401268 по адресу: ..., АО «Аксайское», дата регистрации права- ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 10800 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; земельный участок площадью 20000 по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; жилой дом площадью 52,1 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; квартира площадью 82 кв.м. по адресу: ..., пр-кт Космонавтов, 1/26, дата регистрации права – ...; квартира площадью 49,2 кв.м. по адресу: ..., пр-кт Космонавтов, 9 дата регистрации права – ...; квартира площадью 43,4 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; жилой дом площадью 147,9 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; жилой дом площадью 90 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; квартира площадью 29,6 кв.м. по адресу: ..., бульвар Комарова, 21, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; здание площадью 48,6 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; квартира площадью 72,3 кв,м. по адресу: ..., дата регистрации права – ...; иные строения, помещения и сооружения, площадью 694,2 кв.м. по адресу: ..., пр-кт. Космонавтов, 1/26, дата регистрации права – ..., дата утраты права – ...; машино-место площадью 17,8 кв.м. по адресу: ..., пр-кт. Космонавтов, 1/26, дата регистрации права – ...; жилой дом площадью 98,2 кв.м. по адресу: ..., дата регистрации права – ..., дата утраты права – ....

Кроме того ФИО1 является плательщиком НДФЛ в связи с получением дохода. Вместе с тем, налогоплательщиком в установленный срок обязанность по уплате НДФЛ не исполнена.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено и направлено требование от ... № на сумму 508 910 руб. 85 коп. об уплате сумм налога, пени, штрафа в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

По состоянию на ... у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 163746 руб. 94 коп., в том числе: налог – 154841 руб., пени – 8905 руб. 94 коп., которое до настоящего времени не погашено.

Таким образом, по состоянию на ... сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учётом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 163746 руб. 94 коп., в том числе: налог – 154841 руб., пени – 8905 руб. 94 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в границах городских округов за 2023 год в размере 1902 руб.; земельный налог в границах сельских поселений за 2023 год в размере 25115 руб.; налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год в размере 118549 руб.; налог на имущество физических лиц по ставке, применяемых к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 9211 руб.; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 8905 руб. 94 коп.; транспортный налог за 2023 год в размере 64 руб.

Мировым судьёй судебного участка № Ворошиловского судебного района ... ... вынесено определение об отмене судебного приказа №а-9-273/2025 в отношении ФИО1.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность за счёт имущества физического лица в размере 8 905 руб. 94 коп., в том числе по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 8 905 руб. 94 коп.

Согласно части 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещён надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен. При этом суд учитывает, что ФИО1 ... с материалами дела был ознакомлен, что подтверждается его подписью на справочном листе дела.

Дело рассмотрено судом в отсутствие неявившихся лиц в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 13 статьи 4 Федерального закона от ... № 263-ФЗ (в редакции от ...) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы (пункт 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Информация о принадлежности сумм денежных средств, определенной в соответствии с пунктами 8 - 10 настоящей статьи, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам, представляется по итогам каждого дня налоговым органом, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, уполномоченному органу Федерального казначейства в порядке и сроки, которые установлены Министерством финансов Российской Федерации (пункт 12 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

На основании пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Положения статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляют обязанность налогоплательщика уплаты пени, связанной с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной сто пятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В постановлении от ... №-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации «О федеральных органах налоговой полиции» Конституционный Суд Российской Федерации указал, что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 состоит на налоговом учёте в МИ ФНС России по ... согласно данных, полученных от регистрационных органов объектов недвижимого имущества ..., является собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: земельный участок с КН 61:44:0011505:206 площадью 533 кв.м., по адресу: ...; земельный участок земельный участок с КН 61:33:0500101:2941 площадью 900 кв.м. по адресу: ...; земельный участок с КН 61:02:0600009:727 площадью 254961 кв.м. по адресу: ..., КСП им.М.Горького, поле №.5016; земельный участок с КН 61:02:0600009:2236 по адресу: ..., КСП им.М.Горького, поле №,4325; жилого дома с КН 61:44:0011505:547 по адресу: ...; квартиры с КН 61:44:0010502:3620 по адресу ..., пр-кт. Космонавтов, ...; квартиры с КН 61:44:0010503:3740 по адресу: ...; квартиры с КН 61:44:0010502:1560 по адресу: ..., пр-кт. Космонавтов, ...; машино-места с КН 61:44:0010502:6765 по адресу: ..., пр-кт. Космонавтов, ...; квартиры с КН 61:44:0010306:1726 по адресу: ...; иных строений, помещений и сооружений с КН 61:56:0120478:214 по адресу: ....

Также с ... ФИО1 является собственником транспортного средства мотоцикла «Qingqi Qm200gy», 2006 года выпуска, в связи с чем ФИО1 на основании положений статей 400, 389, 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Налоговым органом в адрес административного ответчика, как налогоплательщика налога НДФЛ, по представленным АО «Тинькофф Банк» полученным в 2023 году ФИО1 доходам в размере 21 руб. 90 коп., ПАО «Сбербанк России» полученным в 2023 году ФИО1 доходам в размере 128605 руб. 84 коп., Банка ВТБ (ПАО) полученным в 2023 году ФИО1 доходам в размере 449527 руб. 10 коп., ПАО КБЮ «Центр-инвест» дохода в размере 483757 руб. 01 коп., сформировано и направлено налоговое уведомление № от ... об уплате транспортного налога в размере 64 руб., земельного налога в размере 27017 руб., налога на имущество физических лиц в размере 9211 руб., налогов с полученного дохода по ставке 13% в размере 118549 руб., на общую сумму 154841 руб.

Кроме того, ввиду неисполнения ФИО1 обязанности по уплате налогов, сформировано по состоянию на ... требование об уплате налогов № на сумму 508910 руб. 85 коп.. Требование направлено в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика и получено им ....

... мировым судьёй судебного участка № Ворошиловского судебного района ... вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС № по... задолженности за 2023 год за счёт имущества физического лица в размере 163746 руб. 94 коп., в том числе: по налогам – 154841 руб., пени – 8905 руб. 94 коп.

... мировым судьёй судебного участка № Ворошиловского судебного района ... судебный приказ от ... отменён по заявлению должника ФИО1 в связи с оплатой ... суммы налогово в размере 154841 руб., что подтверждается копией чека по операции от ....

Данные обстоятельства подтверждается материалами приказного производства №а-9-223/2025 года, представленного мировым судьёй по запросу суда.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени в размере 8 905 руб. 94 коп., что подтверждается «Расчётом пени». Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ... в сумме 103 851 руб. 69 коп., в том числе пени 15 077 руб. 79 коп.. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 15 077 руб. 79 коп.. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №а-9-223/2025 по заявлению № от ...: Общее сальдо в сумме 791 164 руб. 59 коп., в том числе пени 172 690 руб. 32 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ..., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 163 784 руб. 38 коп. Расчёт пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ...: 172 690 руб. 32 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ...) – 163 784 руб. 38 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8 905 руб. 94 коп.

Разрешая заявленные требования, проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав установленные по делу обстоятельства, проверив представленный налоговым органом расчёт задолженности, суд приходит к выводу о наличии оснований для их удовлетворения. При этом суд исходит из того, что обязанность по уплате задолженности административным ответчиком не исполнена, срок обращения в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей налоговым органом не пропущен. Расчёт суммы обязательных платежей подтверждён документально, судом проверен, признан верным и административным ответчиком не опровергнут. Основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов не установлены, доказательства наличия у административного ответчика льгот по налогам материалы административного дела не содержат.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату налога, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в размере 8 905 рублей 94 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Ворошиловский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня принятия решения.

Судья Ю.Н. Подгорная

Мотивированное решение изготовлено 26 ноября 2025 года.