Решение по делу № 2А-1950/2022 от 11.07.2022 | Элистинский городской суд (Республика Калмыкия)

Дело № 2а–1950/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июля 2022 года г.Элиста

Элистинский городской суд Республики Калмыкия в составе

председательствующего судьи Савельевой Е.В.,

при секретаре судебного заседания Хамаевой С.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия (далее УФНС по РК) обратилась в суд с указанным иском, мотивируя тем, что ФИО1 состоял на налоговом учете по месту жительства в ИФНС по г. Элисте с 07.06.2000 г. Государственная регистрация налогоплательщика произведена в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей 24.11.2000 г. Налогоплательщик 12.07.2021 г. исключен из ЕГРИП. С 31.05.2021 г. он состоит на налоговом учете в Управлении ФНС России по Республике Калмыкия. В период осуществления предпринимательской деятельности являлся плательщиком страховых взносов. На основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20.09.2021 г. № 20-15/1632 и 06.10.2021 г. № 1863 ФИО1 начислен штраф в размере 3000 руб. Согласно сведениям централизованно представленных ОГИБДД МВД по Республике Калмыкия и Управлением Росреестра по Республике Калмыкия за ФИО1 зарегистрированы следующие виды имущества, которые в соответствии с нормами ст. 28, 31, 32 НК РФ являются объектами налогообложения:

квартира, , дата регистрации права 01.10.2013

иные строения, помещения и сооружения, , дата регистрации права 19.09.2008;

сауна, , дата регистрации права 19.09.2008;

инструментальная мастерская , дата регистрации права 19.09.2008;

проходная, , Дата регистрации права 19.09.2008;

Автомастерская, , дата регистрации права 19.09.2008;

Склад ГСМ, , дата регистрации права 19.09.2008;

Операторская, , дата регистрации права 19.09.2008;

Нежилое здание склада, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Административное здание, , дата регистрации права 12.03.2015;

Жилой дом, назначение: производственное, , дата регистрации права 14.11.2007;

Главный производственный корпус, , дата регистрации права 03.07.2009;

Кладовая инвентаря, , дата регистрации права 19.09.2008

Здание конторы, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Коровник, назначение: производственное, , дата регистрации права 14.11.2007;

Иные строения, помещения и сооружения, , дата регистрации права 17.10.2018;

Жилой дом, , дата регистрации права 24.07.2019;

Земельный участок, , дата регистрации права 15.05.2017;

Земельный участок, , дата регистрации права 29.06.2012;

Земельный участок, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Земельный участок, , дата регистрации права 19.01.2016;

Земельный участок, , дата регистрации права 28.09.2015;

Земельный участок, , дата регистрации права 19.01.2016;

Автомобили легковые, , дата регистрации права 30.09.1997;

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, , дата регистрации права 01.09.2010;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), , дата регистрации права 23.01.2019;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), , дата регистрации права 01.09.2018;

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, , дата регистрации права 01.09.2010, дата утраты права 19.03.2021;

Тракторы, , дата регистрации права 19.03.2021.

Обязанность должника уплачивать налоги предусмотрена в соответствии п. 1 статьи 45 НК РФ.

Следовательно, административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Данному налогоплательщику налоговым органом было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 г. № 42244617, в котором предлагалось добровольно уплатить налоги на общую сумму 223 595 руб. 32 коп. В связи с неуплатой административным ответчиком налогов в установленные сроки, налоговым органом направлены требования от 16.11.2021 № 43151, от 16.11.2021 №43157, от 07.12.2021 №44451, от 15.12.2021 г. № 44937 об уплате сумм налога, пени, штрафа в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени в срок, установленный в требованиях. Административный ответчик добровольно не исполнил указанные требования и не уплатил задолженность по страховым взносам, налогам и пени. Налоговым органом сформировано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности и направлено в судебный участок № 4 Элистинского района Республики Калмыкия. Определением мирового судьи судебного участка № 4 Элистинского района Республики Калмыкия от 23.03.2022 г. отменен судебный приказ по делу № 2а-25/2022 от 04.03.2022 г. о взыскании с должника недоимки по налогу и пени.

Просят взыскать с ФИО1, ИНН ,

следующую задолженность:

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 85701000:

налог за 2019 в размере 6 420,00руб., за 2020 в размере 161 583,00руб. (КБК 18210601020041000110), пеня в размере 389,70руб. (КБК 18210601020042100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 85701000):

налог за 2020 в размере 34 775,64руб. (КБК 18210606042041000110), пеня в размере 126,08руб. (КБК 18210606042042100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021

Транспортный налог с физических лиц (ОКТМО 60647444):

налог за 2020 в размере 13 164,00руб. (КБК 18210604012021000110), пеня в размере 42,78руб. (КБК 18210604012022100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

(перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

взносы за 2019 в размере 28 770,54 руб. (КБК 18210202140061010160), пеня в размере 2 728,95 руб. (КБК 18210202140062110160) за период с 23.09.2021 по 09.11.2021, штраф в размере 2 877,00руб. (КБК 18210202140063010160)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

взносы за 2019 в размере 6 884,00руб. (КБК 18210202103081013160), пеня в размере 639,99руб. (КБК 18210202103082113160) за период с 23.09.2021 по 09.11.2021, штраф в размере 689,00руб. (КБК 18210202103083013160).

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам): штраф в размере 3 000.00руб. на общую сумму 262 090,68рублей.

Представитель административного истца УФНС по РК, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются

Согласно ст.ст.400,401 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Решением Элистинского городского Собрания Республики Калмыкия от 24 ноября 2015 года № 4 установлены ставки налога на имущество физических лиц на территории города Элисты.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения, в силу ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены) по сравнению со ставками, предусмотренными в пункте 1 указанной статьи НК РФ, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно.

Статьей 5 Закона РК «О транспортном налоге» от 18.11.2014 г. № 175-V установлены ставки транспортного налога в Республике Калмыкия (указаны в налоговом уведомлении).

В силу ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ).Согласно Налоговому кодексу РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.3.4 ст.23 Налогового кодекса РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса.

Согласно пп.2 п.1, п.2 ст.419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В силу п.1, 2 ст.432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации», Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» отменен. С 1 января 2017 г. взыскание недоимки по страховым взносам производится налоговым органом по нормам Налогового кодекса РФ с учетом внесенных изменений.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как следует из материалов дела, административный ответчик владеет (владел) на праве собственности следующим имуществом:

квартира, , дата регистрации права 01.10.2013

иные строения, помещения и сооружения, , дата регистрации права 19.09.2008;

сауна, , дата регистрации права 19.09.2008;

инструментальная мастерская , дата регистрации права 19.09.2008;

проходная, , Дата регистрации права 19.09.2008;

Автомастерская, , дата регистрации права 19.09.2008;

Склад ГСМ, , дата регистрации права 19.09.2008;

Операторская, , дата регистрации права 19.09.2008;

Нежилое здание склада, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Административное здание, , дата регистрации права 12.03.2015;

Жилой дом, назначение: производственное, , дата регистрации права 14.11.2007;

Главный производственный корпус, , дата регистрации права 03.07.2009;

Кладовая инвентаря, , дата регистрации права 19.09.2008

Здание конторы, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Коровник, , дата регистрации права 14.11.2007;

Иные строения, помещения и сооружения, , дата регистрации права 17.10.2018;

Жилой дом, , дата регистрации права 24.07.2019;

Земельный участок, , дата регистрации права 15.05.2017;

Земельный участок, , дата регистрации права 29.06.2012;

Земельный участок, , дата регистрации права 15.11.2017, дата утраты права 11.10.2019;

Земельный участок, , дата регистрации права 19.01.2016;

Земельный участок, , дата регистрации права 28.09.2015;

Земельный участок, , дата регистрации права 19.01.2016;

Автомобили легковые, , дата регистрации права 30.09.1997;

Прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, , дата регистрации права 01.09.2010;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), , дата регистрации права 23.01.2019;

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), , дата регистрации права 01.09.2018;

Тракторы, , дата регистрации права 19.03.2021;

ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 24 ноября 2020 г. по 12.07.2021 г.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате налогов от 01.09.2021 г. № 42244617, в котором предлагалось добровольно уплатить налоги на общую сумму 223 595 руб. 32 коп.

В связи с неуплатой административным ответчиком налогов, страховых взносов в установленные сроки, налоговым органом направлены требования от 16.11.2021 № 43151, от 16.11.2021 №43157, от 07.12.2021 №44451, от 15.12.2021 г. № 44937 об уплате сумм налога, пени, штрафа в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени в срок, установленный в требованиях. Административный ответчик добровольно не исполнил указанные требования и не уплатил задолженность по страховым взносам, налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Элистинского района Республики Калмыкия от 23.03.2022 г. отменен судебный приказ по делу № 2а-25/2022 от 04.03.2022 г. о взыскании с должника недоимки по налогу и пени.

Поскольку заявленные требования административного истца о взыскании земельного налога, налога на имущество, транспортного налога и страховых основаны на законе, правовых оснований для отказа в удовлетворении исковых требований у суда не имеется.

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налогам (262090руб. 68коп.) с ФИО1 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом ст. 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 5820 руб. 90 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия к ФИО1 о взыскании налогов, страховых взносов и пени– удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в , ИНН , СНИЛС , проживающего по адресу: , в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия следующую задолженность: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО 85701000: налог за 2019 в размере 6 420 руб. 00 коп., за 2020 в размере 161 583 руб. 00 коп. (КБК 18210601020041000110), пеня в размере 389 руб. 70 коп. (КБК 18210601020042100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 85701000): налог за 2020 в размере 34 775 руб. 64 коп. (КБК 18210606042041000110), пеня в размере 126 руб. 08 коп. (КБК 18210606042042100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; транспортный налог с физических лиц (ОКТМО 60647444): налог за 2020 в размере 13 164 руб. 00 коп. (КБК 18210604012021000110), пеня в размере 42 руб. 78 коп. (КБК 18210604012022100110), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): взносы за 2019 в размере 28 770,54 руб. (КБК 18210202140061010160), пеня в размере 2 728,95 руб. (КБК 18210202140062110160) за период с 23.09.2021 по 09.11.2021, штраф в размере 2 877,00руб. (КБК 18210202140063010160); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: взносы за 2019 в размере 6 884,00руб. (КБК 18210202103081013160), пеня в размере 639,99руб. (КБК 18210202103082113160) за период с 23.09.2021 по 09.11.2021, штраф в размере 689,00руб. (КБК 18210202103083013160); штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам): штраф в размере 3 000 руб. 00 коп. Всего на общую сумму 262 090 (двести шестьдесят две тысячи девяносто) руб. 68 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Элисты государственную пошлину в размере 5820 (пять тысяч восемьсот двадцать) руб. 90 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Калмыкия в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Элистинский городской суд Республики Калмыкия.

Председательствующий: Е.В. Савельева

Решение в окончательной форме изготовлено 18 июля 2022 года.