Мотивированный текст решения

изготовлен 08 сентября 2023 г.

Дело № 2а-3170/2023

УИД: 50RS0010-01-2023-002474-30

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

30 августа 2023 года

г. Балашиха

Железнодорожный городской суд Московской области в составе

председательствующего судьи Королевской Е.Д.,

при секретаре Трипутень Г.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, страховых взносов, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области обратилась в суд с названным иском, указав, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, и с 31.05.2013 г. по 15.12.2020 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Административному ответчику МИФНС России № 20 по Московской области были направлены налоговые уведомления об уплате налога, однако ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате налога на имущество. В связи с чем, в его адрес были направлены требования, которые административным ответчиком также не были исполнены. До настоящего времени в добровольном порядке задолженность в полном объеме не оплачена.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области задолженность: по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 833 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год 35,30 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2019 год 6 884 руб., за 2020 год 8 053,59 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год 20,08 руб., за 2020 год 41,12 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год 29 354 руб., за 2020 год 31 052,39 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год 85,62 руб., за 2020 год 158,37 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области не явился, просил дело рассмотреть в свое отсутствие.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом о дне и месте рассмотрения дела, возражений не представлено.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 23 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 430 НК РФ - указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей (20 318 рублей для ведущих деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции) за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года (32 448 (20 318) рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии со ст. 432 ПК РФ — исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 11 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика (Пенсионного фонда Российской Федерации).

Согласно ст. 28 указанного Закона, плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Согласно статье 16 Федерального закона N 212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона; страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Статьей 18 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В соответствии со статьей 22 Федерального закона N 212-ФЗ требование об уплате недоимки по страховым взносам, пени и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено частью 3 настоящей статьи. Данное требование должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня его получения, если более продолжительный период времени для уплаты недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов не указан в этом требовании.

На основании частей 1, 3 статьи 25 Федерального закона N 212-ФЗ, в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки, плательщик страховых взносов должен выплатить пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России №20 по Московской области, с 2011 года является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

С 31.05.2013 по 15.12.2020 административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Административному ответчику МИФНС России № 20 по Московской области посредством почтового отправления было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 г. об уплате налогов.

ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 г., а также страховых взносов за 2019 г., 2020 г.

В связи с чем, в его адрес были направлены требования № от 15.01.2020 г., № от 05.02.2021 г.

Данные требования остались без внимания со стороны ответчика.

Как следует из представленного административным истцом расчета, у ФИО1 образовалась задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 833 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц: за 2019 год (период с 02.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) - 35,30 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2019 год 6 884 руб., за 2020 год 8 053,59 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год (за период с 01.01.2020 г. по 1401.2020 г.) - 20,08 руб., за 2020 год (за период с 31.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) - 41,12 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год 29 354,00 руб., за 2020 год 31 052,39 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год (за период с 01.01.2020 г. по 14.01.2020 г.) - 85,62 руб., за 2020 год (за период с 31.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) -158,37 руб.

Расчет задолженности, представленный административным истцом, основан на законе, судом проверен и является математически верным. Ответчиком расчет не оспорен.

Поскольку ФИО1 обязательства по уплате налогов не исполнил, доказательств обратного ответчиком не представлено, суд находит административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, страховых взносов, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 833 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц: за 2019 год (период с 02.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) - 35,30 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2019 год 6 884 руб., за 2020 год 8 053,59 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование: за 2019 год (за период с 01.01.2020 г. по 14.01.2020 г.) - 20,08 руб., за 2020 год (за период с 31.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) - 41,12 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год 29 354,00 руб., за 2020 год 31 052,39 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: за 2019 год (за период с 01.01.2020 г. по 14.01.2020 г.) - 85,62 руб., за 2020 год (за период с 31.12.2020 г. по 04.02.2021 г.) -158,37 руб., а всего 79 517 (семьдесят девять тысяч пятьсот семнадцать) руб. 47 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня принятия судьей решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья Е.Д. Королевская