Решение по делу № 2А-1811/2025 от 18.07.2025 | Омский районный суд (Омская область)

Дело № 2а-1811/2025

УИД: 55RS0026-01-2025-002033-24

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Омского районного суда Омской области Набока А.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в городе Омске 18 июля 2025 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в Омский районный суд Омской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в общем размере 138 201,96 рублей, в том числе:

Налог на доходы с физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2023 год в размере 113146,00 руб.;

Транспортный налог за 2020 год в размере 532,00 руб.;

Транспортный налог за 2019 год в размере 808,00 руб.;

Транспортный налог за 2021 год в размере 1043,00 руб.;

Транспортный налог за 2018 год в размере 1084,00 руб.;

Транспортный налог за 2022 год в размере 1950,00 руб.;

Транспортный налог за 2023 год в размере 2163,00 руб.;

8) Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год на сумму 28,00 руб.;

9) Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год на сумму 252,00 руб.;

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год на сумму 313,00 руб.;

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год на сумму 550,00 руб.;

12) Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год на сумму 210,00 руб.;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 437,00 руб. за 2023 год;

Пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 15685,96 руб.

В обоснование заявленных требований указывает на ненадлежащее исполнение административным ответчиком обязанности по уплате налогов в рамках налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.

Административное дело рассмотрено в порядке (упрощенного) письменного производства в соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав документы, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взысканием налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. З ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязанности, по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В судебном заседании установлено, что по состоянию на 23.01.2025 г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 184881,25 руб., в тол числе налог на сумму 162846,00 руб., пени на сумму 22035,25 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплате налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 437,00 руб.;

- Налог на доходы ФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2023 год в размере 153476,00 руб.;

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 210,00 руб.;

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год в размере 313,00 руб.;

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 28,00 руб.;

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 252,00 руб.;

- Налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 550,00 руб.;

- Транспортный налог за 2023 год в размере 2163,00 руб.;

- Транспортный налог за 2020 год в размере 532,00 руб.;

- Транспортный налог за 2018 год в размере 1084,00 руб.;

- Транспортный налог за 2022 год в размере 1950,00 руб.;

- Транспортный налог за 2019 год в размере 808,00 руб.;

- Транспортный налог за 2021 год в размере 1043,00 руб.;

-Пени подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 22035,25 руб.

Согласно сведениям единого налогового счета (далее - ЕНС) ФИО1 на дату предъявления заявления о вынесении судебного приказа 23.01.2025 г. № 530 у налогоплательщика числилось отрицательное сальдо ЕНС на общую сумму в размере 184881,25 руб., в том числе налог на сумму 162846,00 руб., пени на сумму 22035,25 руб. согласно требования об уплате от 24.07.2023 г. №114285 об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам на момент направления требования.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма - 3 НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.

Срок представления Декларации за 2023 год - 02.05.2024 г. Физическое лицо ФИО1 представил налоговую декларацию 26.11.2024 г., согласно которой сумма налога к уплате составила 113146,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов и на основании положений ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику направлено требование об уплате задолженности № 114285 по состоянию на 24.07.2023 по сроку уплаты до 17.11.2023 г., в том числе: транспортный налог с физических лиц на сумму 3467,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов на сумму 341,00 руб.; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1098,25 руб.

Задолженность по налоговым обязательствам в полном объеме налогоплательщиком погашена не была, в связи с чем налоговый орган обратился за вынесением судебного приказа.

17.02.2025 г. мировым судьёй судебного участка № 21 Омского судебного района Омской области по делу № 2а-359/21/2025 вынесен судебный приказ, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика, 28.03.2025 г. определением суда судебный приказ отменен.

До настоящего времени возникшая перед налоговым органом задолженность административным ответчиком не погашена в полном объеме. Доказательств обратного суду не представлено.

Расчет задолженности по налогам и пени судом проверен и признан верным.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Проверка факта пропуска срока на принудительное взыскание налога осуществляется судом вне зависимости от наличия или отсутствия заявления должника. Срок может быть восстановлен только по мотивированному ходатайству уполномоченного органа (абзац 4 пункта 2 статьи 48 НК РФ).

Исходя из смысла положений ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Как разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 г. № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве», истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в п. 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, является препятствием для выдачи судебного приказа.

В рассматриваемом деле судебный приказ был вынесен мировым судьей 17.02.2025, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа (статья 123.4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации). Определение об отмене судебного приказа не содержит выводов мирового судьи о небесспорности требования по мотивам пропуска срока на обращение в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Кроме этого, налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, в связи с чем подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.

Поскольку судебный приказ от 17.02.2025 мировым судьей отменен 28.03.2025, то срок для обращения в районный суд за принудительным взысканием налога истекал 28.09.2025. Административный иск был направлен в Омский районный суд Омской области 25.06.2025, о чем свидетельствует отметка приемной суда о поступлении административного иска в суд.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что срок обращения с административным иском пропущен не был.

При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению.

Согласно части 2 статьи 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями пункта 7 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика в бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 146 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по налогам, пени в общем размере 138 201,96 рублей, в том числе:

- Налог на доходы с физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2023 год в размере 113146,00 руб.

- Транспортный налог за 2020 год в размере 532,00 руб.;

- Транспортный налог за 2019 год в размере 808,00 руб.;

- Транспортный налог за 2021 год в размере 1043,00 руб.;

- Транспортный налог за 2018 год в размере 1084,00 руб.;

- Транспортный налог за 2022 год в размере 1950,00 руб.;

- Транспортный налог за 2023 год в размере 2163,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год на сумму 28,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год на сумму 252,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год на сумму 313,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022 год на сумму 550,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год на сумму 210,00 руб.;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 437,00 руб. за 2023 год;

- Пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 15685,96 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход бюджета государственную пошлину по иску в размере 5 146 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья А.М. Набока