Решение по делу № 2А-574/2023 от 22.06.2023 - о взыскании обязательных платежей.

Дело 2а-574/2023

16RS0011-01-2023-000559-73

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 июня 2023 года г. Буинск

Буинский городской суд Республики Татарстан в составе: судьи председательствующего Романчука П.В., при секретаре ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей.

В обоснование исковых требований указано, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Буинскому судебному району РТ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Буинскому судебному району РТ вынесено определение об отмене судебного приказа. Однако по данным Межрайонной ИФНС России № по РТ, административный ответчик имеет непогашенную задолженность по судебному приказу перед бюджетом по налогам в сумме 15631,09 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 – 4060 руб., пеня – 18,27 руб., за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2019 – 201,99 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2018 – 204,12 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2017 – 224,15 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня за 217 год – 3248,90 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2018 год – 3691,29 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2019 год – 1669,02 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2020 год – 962,01 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня за 2017 год – 559,62 руб., период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2019 год -391,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг, за 2020 год – 400,30 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ<адрес> сведениям, поступившим из УГИБДД МВД РТ, должник имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении транспортные средства. Должнику было направлено налоговое уведомление. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должник стоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя. Так как должник обязанности по уплате налогов не исполнял, налоговым органом было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, истец просит требования удовлетворить.

Административный истец в судебное заседание не явился, суду представлено заявление о рассмотрении административного дела без участия представителя Инспекции. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы уточнила административное исковое заявление, в связи с проведённой частичной уплатой задолженности, заявляет об уменьшении исковых требований до 11571,09 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 648,53 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 9571,22 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 1351,34 руб., просят взыскать указанную задолженность в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился и о причинах неявки суд не известил, свои возражения относительно исковых требований административного истца суду не представил.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие административного ответчика, поскольку по делам данной категории участие в судебном заседании административного ответчика не является обязательным в силу закона.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.

Обязанность граждан - налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.

Вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ), введенной в действие Федеральным законом от 03.07.2016г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

На основании пункта 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 стоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, ФИО1 в соответствии с вышеуказанными правовыми нормами является плательщиком страховых взносов.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по РТ произведен расчет задолженности ФИО1 по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование за период за 2017 год.

В связи с неоплатой сумм задолженности в добровольном порядке в адрес ответчика Инспекцией направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В добровольном порядке требование исполнено не было.

Страховые взносы ответчиком ФИО1 уплачены не были, в связи с чем требования истца о взыскании с ответчика указанных сумм являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в установленный законодательством срок ФИО1 начислены пени.

Сумма пеней по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня за 217 год – 3248,90 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2018 год – 3691,29 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2019 год – 1669,02 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2020 год – 962,01 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня за 2017 год – 559,62 руб., период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГг., пеня за 2019 год -391,42 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГг, за 2020 год – 400,30 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ<адрес> задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с учетом частичной уплаты составляет 67, 42 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование с учетом частичной уплаты составляет 17, 43 руб.

Согласно информационным ресурсам Федеральной налоговой службы России, ФИО1 имеет в собственности легковой автомобиль OPEL ASTRA, с государственным регистрационным знаком <***>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. ст. 363 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать ежегодно транспортный налог в срок, установленный кодексом: по итогам налогового периода не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из п. 3 ст. 363 Кодекса, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 – 4060 руб., пеня – 18,27 руб., за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2019 – 201,99 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2018 – 204,12 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., транспортный налог с физических лиц: пеня за 2017 – 224,15 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГгг., ФИО1 направлено требование об уплате указанных сумм, но указанное требование оставлено без исполнения, в нарушение ст. 45 НК РФ, административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога.

В силу положений ст. 75 НК РФ в случае образования у налогоплательщика недоимки, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на сумму недоимки подлежит уплате пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Определением суда между сторонами было распределено бремя доказывания, на административного ответчика в случае несогласия с иском возложена обязанность представить доказательства отсутствия задолженности по уплате налогов, пени, в случае несогласия с размером налога, подлежащего уплате, - представить свой расчет.

Как видно из уточнения исковых требований, ФИО1 произведена частичная задолженность в размере 4060 рублей.

Доказательств, подтверждающих оплату задолженности по пени, либо отсутствия обязанности по уплате пени административный ответчик суду не представил, в связи с чем, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика задолженности по уплате пени по транспортному налогу являются обоснованными.

Расчет пени судом проверен, соответствует требованиям закона по применяемой ставке и периодам просрочки, в связи с чем требование о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу в сумме 648,53 руб. подлежит удовлетворению

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 указанной статьи определено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу положений статей 44, 45, 48 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Буинскому судебному району РТ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Буинскому судебному району РТ вынесено определение об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском в установленный законом срок.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным ответчиком ФИО1 каких-либо доказательств исполнения обязательств по уплате страховых взносов, а также начисленных пеней, суду не представлено.

Таким образом, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению, с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени по ним, пени по транспортному налогу в размере 11571,09 рублей.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец, в силу требований ст. 333.36 ч. 12 п. 7 абз. 3 НК РФ, при подаче административного искового заявления освобожден от уплаты государственной пошлины. Поэтому с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ,

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по РТ к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пени, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и пени, пени по транспортному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН <***>) задолженность по обязательным платежам на общую сумму 11571,09 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 648,53 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 9571,22 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 1351,34 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Буинского муниципального района Республики Татарстан госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Буинский городской суд Республики Татарстан.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья П.В. Романчук

Копия верна.

Судья П.В. Романчук