Решение по делу № 2А-839/2025 от 08.08.2025 | Петушинский районный суд (Владимирская область)

Дело № 2а-839/2025 *

33RS0015-01-2025-001043-53

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 июля 2025 года адрес

Петушинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Язева И.В.,

при секретаре судебного заседания Цокуеве Р.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по адрес обратилось в суд с настоящим иском, в котором просило взыскать с ФИО1 единый налоговый платеж в общей сумме 10 054,51 руб., из них:

• задолженность по транспортному налогу за 2022 год, в размере 3 293 руб.;

• задолженность по транспортному налогу за 2023 год, в размере 3 293 руб.;

• пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 3 468,51 руб.

В обоснование требований указано, что ответчик своевременно своих обязанностей по оплате налогов не исполняет, что повлекло начисление пени.

Представитель истца в судебное заседание не явился, извещен о его времени и месте надлежащим образом, суду представлено заявление о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик в судебном заседании исковые требования не признал, указал, что ТС ВАЗ-21043 было продано 19.08.20219, следовательно, налог на него не должен начисляться.

Изучив письменные материалы дела, заслушав явившихся, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ.

Статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлены региональные налоги - к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств в электронном виде представлены сведения о зарегистрированном на ФИО2 транспортном средстве, что явилось основанием для исчисления транспортного налога за 2021,2022 года.

Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2022, 2023 года в отношении 3 транспортных средств, зарегистрированного на ФИО1 в органах ГИБДД УМВД России, а именно:

- автомобиль легковой - * гос. номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 74,50 л.с. - (дата гос. регистрации прав собственности - дата по настоящее время.).

- автомобиль легковой - * гос. номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 71,40 л.с. - (дата гос. регистрации прав собственности - дата по настоящее время.).

- автомобиль легковой - *; гос. номер №, мощность двигателя в лошадиных силах - 75 л.с. - (дата гос. регистрации прав собственности - дата по настоящее время.).

Довод ответчика о том, что ТС * ему не принадлежит с дата, следовательно, налог начислению не подлежит, отклоняется судом.

Федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков.

Обязанность по уплате транспортного налога находится в зависимости от факта регистрации транспортного средства. Налогоплательщиком признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Уплата транспортного налога поставлена в зависимость и осуществляется именно по факту регистрации транспортного средства.

Кроме того, продажа либо утрата транспортного средства без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на которого зарегистрировано это транспортное средство, от обязанности по уплате транспортного налога, поскольку в силу императивных положений статей 357 и 358 Налогового кодекса Российской Федерации признание лиц налогоплательщиками, определение объекта налогообложения и возникновение обязанности по уплате транспортного налога основано на сведениях о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы.

Расчет транспортного налога за 2022 имеет следующий вид:

1. за автомобиль легковой - *; гос. номер №

74,50 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 490 руб.

1. за автомобиль легковой - *; гос. номер №

71,40 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 руб.

1. за автомобиль легковой - *; гос. номер №

75 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) - 1 125 ( льгота) = 375 руб.

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить транспортный налог за 2022 год в размере 3 293 руб.

Расчет транспортного налога за 2023 год имеет следующий вид:

за автомобиль легковой - *; гос. номер №

74,50 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 490 руб.

за автомобиль легковой - *; гос. номер №

71,40 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) = 1 428 руб.

за автомобиль легковой - *; гос. номер №

75 (налоговая база)*1 (доля в праве)* 20,00 (налоговая ставка)* 12/12 (кол-во месяцев владения) - 1 125 ( льгота) = 375 руб.

Таким образом, ФИО1 в срок не позднее дата необходимо было уплатить транспортный налог за 2023 год в размере 3 293 руб.

Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.45 НК РФ сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или)

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с дата по дата ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3 468,51 руб., что подтверждается «Расчетом пени», который содержится в приложении к административному исковому заявлению.

Расчет сумм пени указан в приложении к настоящему административному исковому заявлению.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

В соответствии с п.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.5 ст.69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ в случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от дата № на сумму * руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование об уплате было направлено в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение № от дата о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 15 772,43 руб., которое направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией дата (идентификационный №).

ФИО1 в срок, указанный в требовании об уплате задолженности от дата №, не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем, УФНС России по адрес обратилось к мировому судье судебного участка № адрес и адрес с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)- физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление № от дата о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму * руб. Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на сумму налога в размере 6 586 руб., и пени в сумме 3 468,51 руб., которое направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией дата (идентификационный №).

дата мировым судьей судебного участка № адрес и адрес, вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности.

дата мировым судьей судебного участка № адрес и адрес, судебный приказ № отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Так, по состоянию на дата текущая сумма задолженности по ЗВСП № от дата составляет * руб., а именно:

• задолженность по транспортному налогу за 2022 год, в размере 3 293 руб.;

• задолженность по транспортному налогу за 2023 год, в размере 3 293 руб.;

Сальдо по ЕНС (для начисления пени) на дата в сумме 17473,07 руб. включает:

транспортный налог в сумме 17 021.24 руб., в т.ч.:

- за 2017 в сумме 1724.24 руб.,

- за 2018 в сумме 3168.00 руб.;

- за 2019 в сумме 4418.00 руб.;

- за 2020 в сумме 4418.00 руб.;

- за 2021 в сумме 3293.00 руб.

налог на имущество ОКТМО 1764644дата в сумме 13.99 руб.;

налог на имущество ОКТМО 17646101в сумме 437.84 руб., в т.ч.:

- за 2017 в сумме 96.84 руб.;

- за 2018 в сумме 106.00 руб.;

- за 2019 в сумме 117.00 руб.;

- за 2020 в сумме 118.00 руб.

дата поступил ЕНП в размере 5180.65 руб., в связи с чем, сальдо для начисления пени изменилось на 12292.42 руб.

По сроку уплаты дата образовалась недоимка по транспортному налогу за 2022 в сумме 3293.00 руб., в связи с чем, сальдо для начисления пени изменилось на 15585.42 руб.

По сроку уплаты дата образовалась недоимка по транспортному налогу за 2023 в сумме 3293.00 руб., в связи с чем, сальдо для начисления пени изменилось на 18878.42 руб.

Задолженность по транспортному налогу за 2017,2018 года., задолженность по налогу на имущество за 2017,2018 года взыскивается по судебному приказу 2А-1967-01/2020.

Задолженность по транспортному налогу за 2019,2020,2021 года., задолженность по налогу на имущество за 2019,2020 года взыскивается по судебному приказу 2А-5049-01/2023.

В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет.

Таким образом, с ответчикаподлежит взысканию государственная пошлина в доход МО «адрес» в размере 4 000,00 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по адрес к ФИО1, ИНН * (зарегистрирован по адресу: адрес) о взыскании задолженности по обязательным платежам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по адрес единый налоговый платеж в общей сумме * руб., из них:

• задолженность по транспортному налогу за 2022 год, в размере 3 293 руб.;

• задолженность по транспортному налогу за 2023 год, в размере 3 293 руб.;

Взыскать с ФИО1 в доход МО «адрес» госпошлину в размере 4 000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Петушинский районный суд адрес в течение месяца со дня изготовления мотивированного текста решения.

Мотивированное решение изготовлено подпись дата

Судья Петушинского районного суда подпись И.В. Язев