Дело № 2а-1540/2025
УИД 03RS0015-01-2025-001813-45
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
15 июля 2025 года город Салават
Салаватский городской суд Республики Башкортостан в составе:
председательствующего судьи Фатхлисламовой А.И.,
при секретаре судебного заседания Максименко Е.А.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Республики Башкортостан (далее по тексту Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества физического лица в размере 16668 руб. 02 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2676 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 5964 руб., 02 коп. по состоянию на 21 декабря 2023 года.
Иск мотивирует тем, что за налогоплательщиком ФИО1 числится указанная задолженность.
Определением Салаватского городского суда Республики Башкортостан от 28 апреля 2025 года к участию в деле привлечена в качестве заинтересованного лица Межрайонная ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан.
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан, заинтересованное лицо Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №25 по Республике Башкортостан, на судебное заседание не явились, извещены судом надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства. Административным истцом одновременно с исковым заявлением подано ходатайство о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании от 15 июля 2025 года административные исковые требования признал.
Учитывая требования статьи 150 КАС РФ, положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Положениями пунктов 1, 3 статьи 363, пунктов 1, 4 статьи 397, пунктов 1,2 статьи 409 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим кодексом (пункт 1).
Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки налога по транспортному налогу установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года № 365-ФЗ «О транспортном налоге».
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога
Согласно пункту 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Положениями статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Как следует из материалов дела, в спорные периоды в собственности ФИО1 находились транспортные средства:
- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: ..., марка/модель: ВАЗ 21110, VIN: ..., год выпуска 199, дата регистрации права 12 августа 2008 года;
- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: ..., марка/модель ВАЗ 211240, VIN: ..., год выпуска 2008, дата регистрации права 14 мая 2013 года.
В соответствии со ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на 05 января 2023 года у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо в размере 24363, 53 рублей, которое до настоящего времени не погашено.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности № 3837 от 23 июля 2023 года на сумму 25373 руб. 16 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от № 3837 от 23 июля 2023 года на сумму 25373 руб. 16 коп налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.
В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Согласно сведениям о принятых мерах взыскания по пенеобразующей недоимки дата образования отрицательного сальдо ЕНС 05 января 2023 года в сумме 24363 руб. 53 коп., в том числе пени 4568 руб. 52 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4568 руб. 52 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №2911 от 21 декабря 2023 года: Общее сальдо в сумме 22646 руб. 66 коп., в том числе пени 6662 руб. 55 коп., остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №2911 от 21 декабря 2023 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 698 руб. 53 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №2911 от 21 декабря 2023 года: 6662 руб. 55 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 21 декабря 2023 года) - 698 руб. 53 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5964 руб. 02 коп.
05 июня 2025 года по запросу суда из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан поступил расчет пеней по исковому заявлению №4257 с информацией о принятых мерах взыскания. Согласно которому: пенеообразующая недоимка на транспортный налог за 2015 год в размере 2941,01 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2016 г.) сумма пени 1190 руб., 69 коп., взысканы судебным приказом № 2а-952/2017 мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават Республики Башкортостан от 10 июля 2017 года. Судебный приказ не отменен. Исполнительное производство № 80881/17/02012-ИП от 22 ноября 2017 года окончено, в связи с фактическим исполнением. На транспортный налог за 2016 год в размере 2941 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2017 г.) сумма пени 1243 руб., 78 коп., взысканы судебным приказом № 2а-1529/2019 мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават Республики Башкортостан от 02 сентября 2019 года. Судебный приказ не отменен. Исполнительное производство № 26235/20/02012-ИП от 12 марта 2020 года окончено, в связи с фактическим исполнением. На транспортный налог за 2017 год в размере 2941 руб. (по сроку уплаты 03 декабря 2018 г.) сумма пени 1130 руб., 07 коп., взысканы судебным приказом № 2а-1529/2019 мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават Республики Башкортостан от 02 сентября 2019 года. Судебный приказ не отменен. Исполнительное производство № 26235/20/02012-ИП от 12 марта 2020 года окончено, в связи с фактическим исполнением. На транспортный налог за 2018 год в размере 2941 руб. (по сроку уплаты 02 декабря 2019 г.) сумма пени 879 руб., 77 коп., взысканы судебным приказом № 2а-1884/2020 мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават Республики Башкортостан от 22 сентября 2020 года. Судебный приказ не отменен, исполнительное производство № 19912/21/02012-ИП от 01 марта 2021 года окончено, в связи с фактическим исполнением. На транспортный налог за 2019 год в размере 2676 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2020 г.) сумма пени 670 руб., 47 коп., заявлены настоящем административном иске. На транспортный налог за 2020 год в размере 2676 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2021 г.) сумма пени 493 руб., 19 коп., заявлены настоящем административном иске. На транспортный налог за 2021 год в размере 2676 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2022 г.) сумма пени 328 руб., 93 коп., заявлены настоящем административном иске. На транспортный налог за 2022 год в размере 2676 руб. (по сроку уплаты 01 декабря 2023 г.) сумма пени 27 руб., 12 коп., заявлены настоящем административном иске (л.д. 74-77 т.1).
14 февраля 2024 года мировым судьей судебного участка №1 по г. Салават Республики Башкортостан вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в размере отрицательного сальдо единого налогового счета 16668 руб., 02 коп.
Определением мирового судьи судебного участка №1 и.о. мирового судьи судебного участка №6 по г. Салават от 08 ноября 2024 года отменен судебный приказ № 2а-524/2024 от 14 февраля 2024 года.
В определении об отмене судебного приказа от 08 ноября 2024 года разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке административного искового производства.
Исковое заявление поступило в суд в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 04 июля 2024 года возбуждено исполнительное производство (л.д. 46 т.1).
Постановлением судебного пристава – исполнителя Салаватского городского отделения ГУФССП по РБ от 25 ноября 2024 года исполнительное производство прекращено на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 ФЗ «Об исполнительном производстве». (л.д. 48 т.1).
Взыскания по исполнительному производству не производились.
В свою очередь, в суд каких-либо доказательств, опровергающих доводы Инспекции о том, что у ФИО1 имеется задолженность по оплате пени, представлено не было.
Поскольку ненадлежащее исполнение ответчиком обязательств по своевременной уплате налогов подтверждено представленными доказательствами, требования истца являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.
Расчет задолженности по оплате налога судом проверен и признан верным, отвечающим требованиям закона.
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 114, 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Республике Башкортостан задолженность за счет имущества физического лица в размере 16668 руб. 02 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 2676 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2676 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 5964 руб., 02 коп. по состоянию на 21 декабря 2023 года.
Взыскать с ФИО1, 00.00.0000 года рождения, ИНН ... в пользу местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда Республики Башкортостан, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Салаватский городской суд РБ.
Судья, подпись Фатхлисламова А.И.
Верно: судья Фатхлисламова А.И.
Решение не вступило в законную силу
Секретарь суда_______
Решение вступило в законную силу______________
Секретарь суда_______
Судья_______________ Фатхлисламова А.И.
Подлинник решения подшит в материалы административного дела № 2а-1540/2025 Салаватского городского суда Республики Башкортостан.