Адм.дело № 2а-1216/2022 УИД 24RS0002-01-2022-001257-17
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
21 декабря 2022 года г. Сосновоборск
Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:
председательствующего судьи Белькевич О.В.,
при секретаре Гончаровой Е.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 26 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 26 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 15765 руб., недоимки по налогу на имущество за 2020 год в размере 574 руб., недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 1690 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,30 руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 1,72 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 5,07 руб., в общей сумме 18 083,09 руб. ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога. Административный истец произвел расчет налогов и отправил налогоплательщику налоговые уведомления об уплате налогов в установленный законом срок: № 10131180 от 01.09.2021 (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2020 год). В связи с несвоевременной уплатой (неуплатой) недоимок по налогам, ответчику направлено требование №46095 от 14.12.2021 (недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу за 2020 год, пени).
Расчет недоимки по транспортному налогу за 2020 год:
95,00 (налоговая база)*15,0(ставка налога)*12/12(количество месяцев владения в году) = 1425,00 руб. – РАФ 2203101;
109,00 (налоговая база)*14,5(ставка налога)*12/12(количество месяцев владения в году) = 1580,00 руб. – ДЭУ НЕКСИЯ GL);
220,00(налоговая база)*58(ставка налога)*12/12(количество месяцев владения в году) = 12760,00 руб. – КАМАЗ 5410.
Итого по транспортному налогу: 1425,00 + 1580,00 + 12760,00 = 15765, 00 руб.
Расчет недоимки по земельному налогу за 2020 год:
555 899 (налоговая база) * 1 (доля в праве собственности) * 0,30% (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения в году) = 1 668,00 руб. (земельный участок с кадастровым № №);
33 029 (налоговая база) * 1 (доля в праве собственности) * 0,408% (ставка налога) * 2/12 (количество месяцев владения в году) = 22,00 руб. (земельный участок с кадастровым № №).
Итого по земельному налогу: 1 668,00 + 22,00 = 1690,00 руб.
Расчет недоимки по налогу на имущество за 2020 год:
1484252,00 (налоговая база)*1/4 (доля в праве собственности)* 0,20% (ставка налога)* 12/12(количество месяцев владения в году)* 0,4(коэффициент к налоговому периоду) = 420,00 руб. (квартира, кадастровый №№);
426678,00 (налоговая база)*1/1 (доля в праве собственности)* 0,10% (ставка налога)* 9/12(количество месяцев владения в году)* 0,4(коэффициент к налоговому периоду) = 154,00 руб. (квартира, кадастровый №№);
Итого по налогу на имущество: 420,00+154,00=574,00 руб.
Формула расчета пени: пени=число дней просрочки*недоимка*ставка пени.
Рачет пени по налогу на имущество за 2020 год (требование № 46095)
Начало периода
Конец периода
Количество дней
Сумма недоимки
Ставка рефинасирования (1/300*СтЦБ/100)
Сумма
02.12.2021
13.12.2021
12
574
0,00025
1,72
Итого
1,72
Рачет пени по земельному налогу за 2020 год (требование № 46095)
Начало периода
Конец периода
Количество дней
Сумма недоимки
Ставка рефинасирования (1/300*СтЦБ/100)
Сумма
02.12.2021
13.12.2021
12
1690
0,00025
5,07
Итого
5,07
Расчет пени по транспортному налогу за 2020 год (требование № 46095)
Начало периода
Конец периода
Количество дней
Сумма недоимки
Ставка рефинасирования (1/300*СтЦБ/100)
Сумма
02.12.2021
13.12.2021
12
15765
0,00025
47,30
Итого
47,30
Спорная задолженность по вышеуказанному требованию до настоящего времени в полном объеме не погашена. 14.04.2022 мировым судьей судебного участка №123 в г.Сосновоборске Красноярского края, врио. мирового судьи судебного участка №157 в г.Сосновоборске Красноярского края, вынесен судебный приказ № 2а-447/157/2022 о взыскании с ФИО1 спорной задолженности, который на основании возражений ответчика отменен определением от 05.05.2022.
В судебное заседание представитель административного истца ФИО2, действующий на основании доверенности от 10.01.2022 года не явился, о дне и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в без участия представителя административного истца, административный иск поддерживает в полном объеме. Представил в суд ходатайство о замене административного истца Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 26 по Красноярскому краю правопреемником Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Красноярскому краю.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, о дне, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежаще. Возражений относительно предмета спора суду не представил.
Суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие лиц участвующих в деле.
Суд, изучив материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. Требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно п.п.1,2 ст.1 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст. 2 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 5 Закона, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.
В соответствии с ч. 3 ст. 6 Земельного кодекса РФ земельный участок как объект права собственности и иных предусмотренных настоящим Кодексом прав на землю является недвижимой вещью, которая представляет собой часть земной поверхности и имеет характеристики, позволяющие определить ее в качестве индивидуально определенной вещи.
Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Частью 4 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Сроки для уплаты земельного налога установлены ст. 397 НК РФ.
Согласно ст.14 НК РФ, транспортный налог является региональным налогом, который, исходя из частей 1 и 2 ст.356 НК РФ устанавливается и вводится в действие в соответствии с настоящим кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 НК РФ.
В силу положений ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" (ст.2) установлены налоговые ставки на транспортные средства в следующих размерах, автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы), свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно-14,50; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы), до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 15, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 58,00.
В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты транспортного налога установлен главой 28 НК РФ.
Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.
Как установлено судом и следует из представленных истцом доказательств, согласно выписки по сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, у административного ответчика ФИО1 в собственности имелось:
земельные участки:
- кадастровый номер №, расположенный по адресу: Красноярский край, г.Сосновоборск ул.<адрес> с 07.08.2020 по 13.10.2020;
- кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес> с 18.03.2013 по настоящее время;
недвижимое имущество:
- ? доля квартиры, кадастровый номер №, расположенная по адресу: Красноярский край, г.Сосновоборск, ул.<адрес> с 03.06.2010 по настоящее время;
- гараж, кадастровый номер №, расположенный по адресу: Красноярский край, г. Сосновоборск, <адрес> с 25.12.2007 по 13.10.2020;
транспортные средства:
- грузовой автомобиль <данные изъяты>, госномер Н671ММ24, мощность 95 лс, с 11.12.2001;
- легковой автомобиль <данные изъяты>, госномер С402НС124, мощность 109 лс, с 27.12.2017;
- грузовой автомобиль <данные изъяты>, госномер О561НУ124, мощность 220 лс, с 20.06.2018.
Ответчику налоговым органом направлялось уведомление № 10131180 от 01.09.2021 об оплате:
транспортного налога за 2020 год в сумме 15765,00 руб. на:
- автомобиль <данные изъяты> в размере 1425,00 руб.;
- автомобиль <данные изъяты> в размере 1580,00 руб.;
- автомобиль <данные изъяты> в размере 12760,00 руб.;
земельного налога за 2020 год в размере 1690,00 руб. на:
- земельный участок с кадастровым № №;
- земельный участок с кадастровым № №;
налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574,00 руб. на:
- гараж, кадастровый №№ в размере 154,00 руб.;
- квартира, кадастровый №№ в размере 420,00 руб., всего к уплате 18029, 00 руб., со сроком уплаты 01.12.2021.
Административным истцом в адрес ответчика посредством услуг почтовой связи, а также через личный кабинет налогоплательщика направлялось требование №46095 по состоянию на 14.12.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 15765,00 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574,00 рублей, земельного налога за 2020 год в размере 1690,00 рублей, а также пени по транспортному налогу в размере 47,30 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,72 рублей, пени по земельному налогу в размере 5,07 рублей, до нстоящего момента требование не исполнено.
В связи с тем, что ответчик не исполнил требования, истец в установленный законом срок обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании спорной задолженности. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 123 в г. Сосновоборске Красноярского края, вр.и.о. мирового судьи судебного участка № 157 в г.Сосновоборске Красноярского края от 14.04.2022 с административного ответчика была взыскана задолженность в общей сумме 18083,09 рублей. Ответчик направил мировому судье возражение относительно его исполнения в связи с тем, что он не согласен с расчетом задолженности, так как автомобиль КАМАЗ им был снят с учета. 05.05.2022 данный судебный приказ был отменен. После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Согласно имеющегося в материалах дела расчета налогов, сумма транспортного налога за 2020 год составила 15765 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год – 47,30 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574,00 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,72 рублей, земельного налога за 2020 год в размере 1690,00 рублей, пени по земельному налогу в размере 5,07 рублей.
Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате задолженности по налогам и пени, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени транспортного, земельного, имущественного налогов, сомнений у суда не вызывает.
Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки и пени с ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по оплате налогов ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам и пени.
При таких обстоятельствах, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 15765,00 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574,00 рублей, земельного налога за 2020 год в размере 1690,00 рублей, а также пени по транспортному налогу в размере 47,30 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,72 рублей, пени по земельному налогу в размере 5,07 рублей, на общую сумму 18083,09 рублей.
В соответствии с приказом Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю от 15.08.2022 года № ОБ-21-02/100 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю» с 28.11.2022 года Межрайонная ИФНС России №26 по Красноярскому краю реорганизована путем присоединения к Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю, в связи с чем, суд производит замену стороны Межрайонная ИФНС России №26 по Красноярскому краю на Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 723,32 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) обязательные платежи и санкции в общей сумме 18 083 (Восемнадцать тысяч восемьдесят три) рубля 09 коп, в том числе:
- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 15 765,00 рублей (КБК 18210604012021000110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210034091398);
- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 574,00 рублей (КБК 18210601020041000110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210034091380);
- недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 1 690,00 рублей (КБК 18210606042041000110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210034091371);
- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,30 рублей (КБК 18210604012022100110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210036114409);
- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,72 рублей, (КБК 18210601020042100110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210035867381);
- пени по земельному налогу за 2020 год в размере 5,07 рублей (КБК 18210606042042100110, ОКТМО 04733000, УИН 18202452210035258881).
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 723 (Семьсот двадцать три) рубля 32 копейки.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий: О.В. Белькевич
Мотивированное решение изготовлено 30 декабря 2022 года.