Решение по делу № 2А-1205/2023 от 26.07.2023

Дело № 2а-1205/2023

УИД 52RS0010-01-2023-00816-07

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Балахна 12 июля 2023 года

Мотивированное решение изготовлено 26 июля 2023 года

Балахнинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи А.Н.Карпычева, при секретаре М.В.Дегтяревой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС №18 по Нижегородской области) обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов:

по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период 9 месяцев 2017 года за магазин №, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ в размере 31549 руб.; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ за квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, р.<адрес> (МО р.<адрес>,88, кадастровый №, площадью 45,10 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ в размере 91 руб. (сумма по налогу на имущество по налоговому уведомлению в размере 31640 руб., с учетом частичного погашения задолженности сумма ко взысканию 31428,50 руб).; пени в размере 63,11 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 год за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> в размере 7796 руб.; пени в размере 462,91 руб., а всего 39750,52 руб.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России от 16.07.2020 №ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Административный ответчик является плательщиком налога на землю, так как за ним в установленном законом порядке зарегистрирован (был зарегистрирован) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество, так как за ним в установленном законом порядке зарегистрировано (было зарегистрировано) следующее имущество:

магазин №, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 214,4 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, р.<адрес> (МО рп Малое Козино), <адрес>,88, кадастровый №, площадью 45,10 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Административному ответчику были исчислены налоговым органом расчет налога по каждому объекту налогообложения с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый период, отраженные в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ,. В сроки, установленные законом, данные налоги не были оплачены.

В связи с возникновением недоимки по налогам и пени административному ответчику были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые также не были исполнены.

Административный истец обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

18.02.2020 был выдан судебный приказ № который впоследствии был отменен определением мирового судьи судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от ответчика.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в представленном суду ходатайстве просит рассмотреть дело в отсутствие представителя, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела была извещена надлежащим образом, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.3, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена гл.31 НК РФ.

Согласно ч.2 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты земельного налога определены ст.397 НК РФ.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена главой 32 НК РФ.

На основании ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.п.1-3 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 ст.45 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.48 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (п.1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей (п.2).

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежал магазин №, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 214,4 кв.м.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежала квартира, расположенная по адресу: <адрес>, р.<адрес> <адрес>, кадастровый №, площадью 45,10 кв.м.; земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога и налога на имущество за 2017 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, административным ответчиком оплата по уведомлению произведена не была.

В соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 были начислены пени за неуплату в установленный срок указанных выше налогов.

В адрес административного ответчика были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и земельного налога, пеней по ним, которые административным ответчиком в полном объеме исполнены не были.

В связи с этим административный истец в установленном ст.48 НК РФ порядке обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено и 18.02.2020 мировым судьей судебного участка № Балахнинского судебного района Нижегородской области выдан судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности.

ФИО1 представила свои возражения относительно исполнения судебного приказа № и определением мирового судьи от 17.10.2022 этот судебный приказ был отменен.

В установленный п.3 ст.48 НК РФ шестимесячный срок после отмены судебного приказа – 17.04.2023, административный истец обратился в Балахнинский городской суд с рассматриваемым административный иском.

Исходя из вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу, что административный ответчик, будучи плательщиком земельного и транспортного налогов, свою обязанность полностью не исполнил, в установленные законом сроки указанные налоги не оплатил, поэтому ему обоснованно были начислен пени.

Расчет суммы пеней, предъявленной к взысканию с административного ответчика, судом проверен и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела, с учетом поступивших оплат.

На основании изложенного, учитывая, что порядок взыскания имеющейся задолженности налоговой инспекцией соблюден, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения рассматриваемого административного искового заявления.

Кроме того, в соответствии со ст.103, ч.1 ст.114 КАС РФ взысканию с ФИО1 подлежит государственная пошлина в сумме 1392,52 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход бюджета:

- земельный налог за 2017 год в размере 7796 (семь тысяч семьсот девяносто шесть) руб. на счет банка получателя Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983 номер счета банка получателя средств №40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России)», номер казначейского счета №03100643000000018500, ИНН <***> КПП 770801001, КБК 18201061201010000510;

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 462,91 руб. на счет

банка получателя Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983 номер счета банка получателя средств №40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России)», номер казначейского счета №03100643000000018500, ИНН <***> КПП 770801001, КБК 18201061201010000510;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов в размере 31428 (тридцать одна тысяча четыреста двадцать восемь) руб. 50 коп. на счет

пени по налогу на имущество в размере 63 руб.11 коп. на счет банка получателя Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983 номер счета банка получателя средств №40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России)», номер казначейского счета №03100643000000018500, ИНН <***> КПП 770801001, КБК 18201061201010000510;

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в сумме 1392 (одна тысяча триста девяносто два) руб. 52 коп. в местный бюджет.

Составление мотивированного решения суда может быть отложено на срок не более чем десять дней со дня окончания разбирательства дела.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд путем подачи жалобы через Балахнинский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья А.Н.Карпычев