Приговор по делу № 1-276/2023 от 26.10.2023

Приговор

Именем Российской Федерации

г. Уфа от 26 октября 2023 года

Октябрьский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Гаймалеева Р.Р.,

при секретаре Шамсутдиновой К.В., помощнике ФИО4,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Октябрьского района г. Уфы Латыпова Т.В.,

подсудимой ФИО5, её защитника в лице адвоката Сайфуллина Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, замужней, трудоустроенной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст. 160 ч. 3, ст. 159 ч. 3 УК РФ,

установил :

ФИО5 совершила:

присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, лицом с использованием своего служебного положения;

мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, лицом с использованием своего служебного положения.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах:

ФИО5 27.08.2018 года принята на должность бухгалтера II категории на основании приказа № 26-к от 27.08.2018 года Муниципального Унитарного Предприятия «Оздоровительный комплекс «Сипайловский» городского округа города Уфа Республики Башкортостан ИНН <***> ОГРН <***> (далее МУП ОК «Сипайловский»), расположенного по адресу: <адрес>. В соответствии с распределением в её должностные обязанности, как бухгалтера II категории входило: ведение бухгалтерского учёта имущества, обязательств и хозяйственных операций, участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов, приём и контроль первичной документации бухгалтерского учёта, отражение на счетах бухгалтерского учёта операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты. В соответствии с приказом № 31-к от 6.09.2018 года МУП ОК «Сипайловский» на ФИО5 возложено временное исполнение обязанностей главного бухгалтера с 6.09.2018 года (без освобождения от работы, определённой трудовым договором). В соответствии с распределением, в её должностные обязанности, как главного бухгалтера МУП ОК «Сипайловский» входило: организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учёта, обеспечение контроля за соблюдением порядка оформления первичных учётных документов, принятие участия в проведении финансового анализа и формировании налоговой политики на основе данных бухгалтерского учёта и отчетности, в организации внутреннего аудита, подготовка предложений, направленных на улучшение результатов финансовой деятельности организации, устранение потерь и непроизводительных затрат, оказание методической помощи по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности, начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты. Кроме этого, в соответствии с приказом № 24-к от 16.08.2019 года МУП ОК «Сипайловский» и распоряжения Администрации Октябрьского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан № 62-к от 16.08.2019 года на ФИО5 возложено исполнение обязанностей директора с 16.08.2019 года (без освобождения от работы, определённой трудовым договором). В соответствии с распределением и Уставом МУП ОК «Сипайловский», утверждённого Постановлением Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан от 5.09.2019 года № 4059, в её должностные обязанности, как директора МУП ОК «Сипайловский», входило: соблюдение требований законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Башкортостан, муниципальных нормативных правовых актов городского округа город Уфа Республики Башкортостан, устава Учреждения, коллективного договора, соглашений, локальных нормативных актов, обеспечение эффективной деятельности Учреждения и его структурных подразделений, организация административно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности Учреждения; обеспечение планирования деятельности Учреждения с учётом средств, получаемых из всех источников, не запрещённых законодательством Российской Федерации.

Таким образом, ФИО5 исполняя обязанности главного бухгалтера МУП ОК «Сипайловский» в период времени с 6.09.2018 года по 5.09.2019 года и директора МУП ОК «Сипайловский» в период времени с 16.08.2019 года по 15.10.2019 года, осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия.

Осуществляя свою трудовую деятельность, ФИО5 работала с расчётным счётом МУП ОК «Сипайловский» ИНН № № №, открытым 24.11.2003 года в Дополнительном офисе «Отделение «Сипайловское» города Уфа ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: <адрес>.

При осуществлении своей трудовой деятельности и имея единоличный доступ к расчётному счёту МУП ОК «Сипайловский», не позднее 1.08.2019 года, у ФИО5, находясь на своём рабочем месте, в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, возник преступный умысел на присвоение денежных средств с указанного расчётного счёта путём перевода на расчётный счёт Общества с ограниченной ответственностью «Караван» ИНН № ОГРН № (далее - ООО «Караван»), в котором сама же ФИО5 являлась единственным учредителем и директором, с момента регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 39 по Республике Башкортостан с 9.07.2019 года.

Так, ФИО5, не позднее 10.09.2019 года, в неустановленное время, находясь на своём рабочем месте, в помещении МУП ОК «Сипайловский», осуществляя свой преступный умысел, путём подлога составила платёжное поручение № 48 от 10.09.2019 года, в которое внесла заведомо ложные и недостоверные сведения об оплате за якобы выполненные бухгалтерские услуги ООО «Караван» по заранее подготовленному и сфальсифицированному акту № 1 от 31.08.2019 года, содержащему недостоверные сведения о якобы выполненных бухгалтерских услугах ООО «Караван» по договору без номера от 1.08.2019 года, подписанному у своей дочери Свидетель №1, которая не была осведомлена о преступном умысле ФИО5

Продолжая свои преступные действия, ФИО5 в неустановленное время, не позднее 10.09.2019 года, осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение вверенных ей Администрацией городского округа город Уфа Республики Башкортостан денежных средств путём присвоения, с использованием своего служебного положения, единолично временно исполняя обязанности директора и бухгалтера II категории, действуя в нарушение устава МУП ОК «Сипайловский», воспользовавшись правом доступа к расчётному счёту предприятия, находясь на рабочем месте в помещении МУП ОК «Сипайловский», отправила для исполнения заранее составленное ею платёжное поручение № 48 от 10.09.2019 года и через систему «Клиент-Банк», осуществила перевод с расчётного счёта МУП ОК «Сипайловский» ИНН № № №, открытого 24.11.2003 года в Дополнительном офисе «Отделение «Сипайловское» города Уфа ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: <адрес> (далее – расчетный счет МУП ОК «Сипайловский»), денежных средств в сумме 55000 рублей, принадлежащих городскому округу город Уфа Республики Башкортостан, на расчётный счёт ООО «Караван» ИНН № № №, открытый 30.07.2019 года в Дополнительном офисе «Отделение «Универсальное» города Уфа ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: <адрес> (далее – расчетный счет ООО «Караван», якобы по заключённому договору без номера от 1.08.2019 года между МУП ОК «Сипайловский» и ООО «Караван» достоверно зная, что договор не заключён, за якобы оказанные бухгалтерские услуги, которые фактически были выполнены в период осуществления её трудовой деятельности и входили в трудовые обязанности, получая за это заработную плату. Продолжая свои преступные действия, ФИО5 распорядилась денежными средствами в сумме 55000 рублей, поступившими на расчётный счёт ООО «Караван» по личному усмотрению, израсходовав их на различные нужды, тем самым присвоив их.

Она же, ФИО5, не позднее 30.09.2019 года, в неустановленное время, находясь на своём рабочем месте, в помещении МУП ОК «Сипайловский», осуществляя свой преступный умысел, путём подлога составила платёжное поручение № 64 от 30.09.2019 года, в которое внесла заведомо ложные и недостоверные сведения об оплате за якобы выполненные бухгалтерские услуги ООО «Караван» по заранее подготовленному и сфальсифицированному акту № 2 от 25.09.2019 года, содержащему недостоверные сведения о якобы выполненных бухгалтерских услугах ООО «Караван» по договору № 1 от 1.08.2019 года, подписанному у своей дочери Свидетель №1, которая не была осведомлена о преступном умысле ФИО5

Продолжая свои преступные действия, ФИО5 в неустановленное время, не позднее 30.09.2019 года, осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение вверенных ей Администрацией городского округа город Уфа Республики Башкортостан денежных средств путём присвоения, с использованием своего служебного положения, единолично временно исполняя обязанности директора и бухгалтера II категории, действуя в нарушение устава МУП ОК «Сипайловский», воспользовавшись правом доступа к расчётному счёту предприятия, находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>, отправила для исполнения заранее составленное ею платёжное поручение № 64 от 30.09.2019 года и через систему «Клиент-Банк», осуществила перевод с расчётного счёта МУП ОК «Сипайловский» денежных средств в сумме 55000 рублей, принадлежащих городскому округу город Уфа Республики Башкортостан, на расчётный счёт ООО «Караван», якобы по заключённому договору № 1 от 1.08.2019 года между МУП ОК «Сипайловский» и ООО «Караван» достоверно зная, что договор не заключён, за якобы оказанные бухгалтерские услуги, которые фактически были выполнены в период осуществления её трудовой деятельности и входили в трудовые обязанности, получая за это заработную плату. Продолжая свои преступные действия, ФИО5 распорядилась денежными средствами в сумме 55000 рублей, поступившими на расчётный счёт ООО «Караван» по личному усмотрению, израсходовав их на различные нужды, тем самым присвоив их.

Своими умышленными преступными действиями, ФИО5 причинила городскому округу город Уфа Республики Башкортостан, материальный ущерб на общую сумму 110000 рублей.

Она же, ФИО5 27.08.2018 года принята на должность бухгалтера II категории на основании приказа № 26-к от 27.08.2018 года Муниципального Унитарного Предприятия «Оздоровительный комплекс «Сипайловский» городского округа города Уфа Республики Башкортостан ИНН № ОГРН № (далее МУП ОК «Сипайловский»), расположенного по адресу: <адрес>. В период времени с 16.08.2019 года по 15.10.2019 года исполняя обязанности директора в соответствии с приказом № 24-к от 16.08.2019 года МУП ОК «Сипайловский» и распоряжения Администрации Октябрьского района городского округа город Уфа Республики Башкортостан № 62-к от 16.08.2019 года (без освобождения от работы, определённой трудовым договором), осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия и будучи исполняющей обязанности директора МУП ОК «Сипайловский», 1.10.2019 года утвердила штатное расписание МУП ОК «Сипайловский», согласовав его в Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан, в соответствии с которым с 1.10.2019 года ФИО5 являлась ведущим бухгалтером. В соответствии с распределением в её должностные обязанности, как ведущего бухгалтера входило: организация и ведение работы по постановке и ведению бухгалтерского учёта, обеспечение контроля за соблюдением порядка оформления первичных учётных документов, принятие участия в проведении финансового анализа и формировании налоговой политики на основе данных бухгалтерского учёта и отчетности, в организации внутреннего аудита, подготовка предложений, направленных на улучшение результатов финансовой деятельности организации, устранение потерь и непроизводительных затрат, оказание методической помощи по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности, начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Таким образом, ФИО5, являясь ведущим бухгалтером МУП ОК «Сипайловский», в период времени с 1.10.2019 года по 8.12.2019 года, осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия.

При осуществлении своей трудовой деятельности и имея доступ к расчётному счёту МУП ОК «Сипайловский» ИНН № №, не позднее 28.10.2019 года, у ФИО5, находясь на своём рабочем месте, в помещении МУП ОК «Сипайловский», возник преступный умысел на хищение денежных средств путём обмана, с использованием своего служебного положения, с указанного расчётного счёта путём перевода на расчётный счёт Общества с ограниченной ответственностью «Караван» ИНН № ОГРН № (далее ООО «Караван»), в котором сама же ФИО5 являлась единственным учредителем и директором, с момента регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 39 по Республике Башкортостан с 9.07.2019 года.

Так, ФИО5, не позднее 5.11.2019 года, в неустановленное время, находясь на своём рабочем месте, в помещении МУП ОК «Сипайловский», осуществляя свой преступный умысел, путём подлога составила платёжное поручение № 98 от 5.11.2019 года, в которое внесла заведомо ложные и недостоверные сведения об оплате за якобы выполненные услуги ООО «Караван» по заранее подготовленному и сфальсифицированному акту № 3 от 28.10.2019 года, содержащему недостоверные сведения о якобы выполненных ООО «Караван» бухгалтерских, кадровых и юридических услугах в октябре 2019 года, подписанному путём обмана директора МУП «Сипайловский» ФИО1, который не был осведомлен о преступном умысле ФИО5

Продолжая свои преступные действия, ФИО5 в неустановленное время, не позднее 5.11.2019 года, осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан путём обмана, с использованием своего служебного положения, являясь ведущим бухгалтером, действуя в нарушение устава МУП ОК «Сипайловский», воспользовавшись правом доступа к расчётному счёту предприятия, находясь на рабочем месте по адресу: <адрес>, отправила для исполнения заранее составленное платёжное поручение № 98 от 5.11.2019 года и через систему «Клиент-Банк», осуществила перевод с расчётного счёта МУП ОК «Сипайловский» ИНН № № №, открытого 24.11.2003 года в Дополнительном офисе «Отделение «Сипайловское» города Уфа ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: <адрес>, денежных средств в сумме 55000 рублей, принадлежащих городскому округу город Уфа Республики Башкортостан, на расчётный счёт ООО «Караван» ИНН № № №, открытый 30.07.2019 года в Дополнительном офисе «Отделение «Универсальное» города Уфа ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: <адрес>, якобы за оказанные ООО «Караван» бухгалтерские, кадровые и юридические услуги в октябре 2019 года, достоверно зная, что услуги не оказаны, а были фактически выполнены в период осуществления её трудовой деятельности и входили в трудовые обязанности, получая за это заработную плату. Продолжая свои преступные действия, ФИО5 распорядилась денежными средствами в сумме 55000 рублей, поступившими на расчётный счёт ООО «Караван» по личному усмотрению, израсходовав их на различные нужды, тем самым похитив их.

Своими умышленными преступными действиями ФИО5 причинила городскому округу город Уфа Республики Башкортостан материальный ущерб на общую сумму 55000 рублей.

Подсудимая ФИО5 по существу предъявленного обвинения виновной себя не признала и показала суду, что с 27.08.2018 года была назначена на должность бухгалтера 2 категории МУП ОК «Сипайловский». После ухода главного бухгалтера с 6.09.2018 года стала исполнять обязанности главного бухгалтера организации на основании заключенного с ней дополнительного соглашения, действовавшего до 6.09.2019 года. Данное соглашение с ней не продлевалось, и после указанной даты она фактически перестала исполнять обязанности главного бухгалтера.

Где-то в период с ноября 2018 года она также исполняла обязанности завхоза, кассира центральной кассы и специалиста по кадрам МУП ОК «Сипайловский».

Летом 2019 года в связи с увеличением объёма работ директором Свидетель №3 был заключен договор с ООО «Караван» на выполнение бухгалтерских услуг. В тот же день по приказу директора Свидетель №3 с неё были сняты полномочия и.о. главного бухгалтера. 9.08.2019 года директору Свидетель №3 не продлили полномочия, и он был уволен. Исполнение обязанностей директора были возложены на неё.

Условия договора со стороны ООО «Караван» были выполнены в полном объёме.

Исследовав в ходе судебного заседания доказательства, представленные сторонами обвинения и защиты, суд приходит к следующему.

Представитель потерпевшего ФИО3 подтвердила суду, что с 7 апреля 2021 года занимает должность начальника отдела Правового управления по Октябрьскому району администрации городского округа г. Уфа.

Муниципальное унитарное предприятие «Оздоровительный комплекс «Сипайловский» городского округа г. Уфа (далее – МУП ОК «Сипайловский» создано в соответствии с Постановлением главы Администрации городского округа г. Уфа № 5359 от 17 ноября 2003 года.

Учредителем предприятия является городской округ г. Уфа в лице Администрации городского округа г. Уфа. Имущество предприятия является муниципальной собственностью городского округа г. Уфа.

Основным видом деятельности МУП ОК «Сипайловский» является физкультурно-оздоровительная, а также оказание парикмахерских услуг и салонов красоты, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий и др.

В марте 2020 года была проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности МУП «ОК «Сипайловский» за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года и составлен акт № 4-2020.

В ходе ревизии были установлены финансовые нарушения, согласно которым в период времени с 10 сентября 2019 года по 5 ноября 2019 года ФИО5, исполняя обязанности директора МУП ОК «Октябрьский», перечислила в ООО «Караван» денежные средства в общей сумме 165000 рублей за оказанные бухгалтерские, кадровые и юридические услуги. При проверке имелись только акты оказанных услуг. При этом договор между МУП ОК «Сипайловский» и ООО «Караван» представлен не был.

По результатам ревизии со стороны учредителя предприятия было обращение в органы полиции для принятия решения.

Свидетель Свидетель №2 подтвердила суду, что занимает должность заместителя начальника контрольно-ревизионного управления Администрации городского округа г. Уфа.

В 2020 году в ходе проведения ревизии в период исполнения обязанностей директора МУП ОК «Сипайловский» ФИО5 были выявлены финансовые нарушения, а именно, без договора была произведена оплата оказанных услуг ООО «Караван» на общую сумму 165000 рублей

В последующем было установлено, что учредителем ООО «Караван» являлась сама ФИО5, а директор её дочь.

Свидетель Свидетель №3 подтвердил суду, что с 10 августа 2018 года по 9 августа 2019 года занимал должность директора МУП ОК «Сипайловский».

ФИО5 была принята на работу 27 августа 2018 года на должность бухгалтера. В связи с увольнением главного бухгалтера с ФИО5 было оформлено дополнительное соглашение к трудовому договору о совмещении должностей, и временное исполнение обязанностей главного бухгалтера с 6 сентября 2018 года возложено на ФИО5.

Кроме того, на основании дополнительного соглашения от 23 ноября 2018 года ФИО5 временно выполняла за дополнительную плату обязанности по должности специалиста по кадрам.

Также на ФИО5 были возложены обязанности зав.склада и юриста.

Это было вызвано тем, что установленные оклады специалиста по кадрам, зав.склада и юриста были незначительные и имелись трудности в подборе работников на эти должности.

ООО «Караван» ему неизвестно, никакие договора аутсорсинга им не заключались.

Свидетель Свидетель №4 подтвердила суду, что в 2019 году временно занимала должность секретаря МУП ОК «Октябрьский».

В указанный период обязанности директора исполняла ФИО5, также замещавшая должности бухгалтера и и.о. главного бухгалтера организации.

Свидетель Свидетель №5 подтвердил суду, что занимает должность и.о. директора МУП ОК «Сипайловский» с 2021 года.

Согласно результатам ревизии установлено, что МУП ОК «Сипайловский» в 2019 году без заключения договора с ООО «Караван» произвело неправомерную оплату за услуги, подлежащие осуществлению в рамках трудовой деятельности ФИО5, которая в указанный период занимала должность главного бухгалтера и исполняла обязанности директора, к тому же являлась учредителем ООО «Караван».

Из показаний свидетеля Свидетель №1 на предварительном следствии следует, что учредителем и директором ООО «Караван» являлась её мать ФИО5

С конца августа 2019 года по сентябрь 2019 года по инициативе матери была назначена директором ООО «Караван».

Никаких функций в ООО «Караван» она не осуществляла, кроме неё и матери, других работников в организации не было.

О договоре от 1.08.2019 года между ООО «Караван» и МУП ОК «Сипайловский» ей ничего неизвестно.

По представленным на обозрение актам за её подписью пояснила, что лично никаких услуг для МУП ОК «Сипайловский» не выполняла.

Виновность подсудимой ФИО5 подтверждается также письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании.

Согласно Уставу, Муниципальное унитарное предприятие Оздоровительный комплекс «Сипайловский» городского округа г. Уфа (далее – МУП ОК «Сипайловский»), создано в соответствии с Постановлением главы администрации города Уфы № от 17 ноября 2003 года.

Учредителем предприятия является городской округ г. Уфа РБ в лице Администрации городского округа г. Уфа РБ.

Собственником имущества предприятия является муниципальное образование городской округ г. Уфа РБ.

Имущество принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Руководитель предприятия (директор, генеральный директор, управляющий) является единоличным исполнительным органом, назначаемым и освобождаемым от должности Собственником.

Руководитель предприятия осуществляет свою деятельность на основании и в соответствии с условиями срочного трудового договора, заключаемого с ним Собственником либо уполномоченным им лицом.

Руководитель предприятия при осуществлении своих и исполнении обязанностей должен действовать в интересах предприятия, добросовестно и разумно (т. 1 л.д. 47-60).

Сведениями, содержащимися в протоколах:

осмотра документов от 10 февраля 2023 года,

объектами осмотра являлись:

- приказ о приеме работника ФИО5 на работу на должность бухгалтера II категории; трудовой договор № 129 от 27.08.2018 года, заключенный межу МУП ОК «Сипайловский» в лице директора Свидетель №3 и ФИО5;

- приказ № 24-к от 16.08.2019 года МУП ОК «Сипайловский» «О возложении обязанностей» директора на ФИО5 с 16.08.2019 года;

- дополнительное соглашение к трудовому договору № 129 от 27.08.2018 года о совмещении должностей (расширение зон обслуживания);

- акт № 1 от 31.08.2019 года, исполнитель ООО «Караван», Заказчик МУП ОК «Сипайловский», наименование работ, услуг: бухгалтерские услуги по договору б/н от 1.08.2019 года на сумму 55000 руб.;

- акт № 2 от 25.09.2019 года, исполнитель ООО «Караван», Заказчик МУП ОК «Сипайловский», наименование работ, услуг: бухгалтерские услуги по договору № 1 от 1.08.2019 года на сумму 55000 руб.;

- акт № 3 от 28.10.2019 года, исполнитель ООО «Караван», Заказчик МУП ОК «Сипайловский», наименование работ, услуг: оказание услуг бухгалтерских, кадровых и юридических в октябре 2019 года на сумму 55000 руб. (т. 3 л.д. 192-195).

справкой № 38/12-392сп от 26 сентября 2022 года,

- главный бухгалтер ФИО5 на основании приказа МУП ОК «Сипайловский» «О возложении обязанностей» № 24-к от 16.08.2019 года исполняла обязанности директора МУП ОК «Сипайловский» с 16.08.2019 года по 9.12.2019 года (приказ об увольнении № 43-к от 9.12.2019 года), без освобождения от работы, определенной трудовым договором.

В соответствии со сведениями в расчетных листках МУП ОК «Сипайловский» установлено, что за период с 1.08.2019 года по 31.12.2019 года:

- задолженность ФИО5 перед МУП ОК «Сипайловский» по состоянию на 1.08.2019 года составляла 17424,17 руб.;

- начислена заработная плата в общей сумме 188283,01 руб.;

- выплачена заработная плата в общей сумме 157052,84 руб.;

- задолженность МУП ОК «Сипайловский» перед ФИО5 по состоянию на 31.12.2019 года составляет 0,40 руб.

При произведении арифметического расчета задолженности на конец месяца, по состоянию на 31.12.2019 года, задолженность ФИО5 перед МУП ОК «Сипайловский» составляет 10670 руб.

Согласно заверенным копиям актов ООО «Караван» установлено, что за период с 31.08.2019 года по 28.10.2019 года ООО «Караван» оказало бухгалтерские, кадровые и юридические услуги в адрес МУП ОК «Сипайловский» за период с 10.09.2019 года по 5.11.2019 года произвело оплату в адрес ООО «Караван» за оказанные услуги в размере 165000 руб. (т. 1 л.д. 20-25).

Выводами эксперта №.1 от 11 ноября 2022 года,

- согласно представленной для исследования выписке ПАО «Банк Уралсиб» за период с 1.01.2019 года по 31.12.2019 года по расчетному счету ООО «Караван», открытому в ПАО «Банк Уралсиб», остаток средств на 30.07.2019 года (дату открытия счета) составил 0,00 руб.; на 31.12.2019 года – 0,00 руб.; в период с 30.07.2019 года по 31.12.2019 года:

- поступило денежных средств в общей сумме 165000 руб., все средства поступили от МУП ОК «Сипайловский», с назначением платежей «Оплата по акту за выполненные услуги. Без НДС», с указанием дат и номеров актов;

- израсходовано денежных средств в общей сумме 165000 руб., в том числе: комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание – 1840 руб.; оплачено налогов, получатель Межрайонная ИФНС России № 2 по РБ – 29840 руб.; перечислено с назначением платежа «на хознужды». Без НДС» ФИО5 на расчетный счет № № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфе – 133320 руб.

Дата последней операции в представленной банковской выписке – 5.11.2019 года, операции по движению денежных средств в период с 6.11.2019 года по 31.12.2019 года в документе не отражены.

- согласно представленной для исследования выписке ПАО «Банк Уралсиб» за период с 1.01.2019 года по 31.12.2019 года, с расчетного счета МУП ОК «Сипайловский», открытого в ПАО «Банк Уралсиб», в адрес ООО «Караван» осуществлены перечисления денежных средств на общую сумму 165000 руб., в том числе:

- 10.09.2019 года по платежному поручению № 48 от 10.09.2019 года на сумму 55000 руб., с назначением платежа «Оплата по акту № 1 от 31.08.2019 года за выполненные услуги. Без НДС»;

- 30.09.2019 года по платежному поручению № 64 от 30.09.2019 года на сумму 55000 руб., с назначением платежа «Оплата по акту № 2 от 27.09.2019 года за выполненные услуги. Без НДС»;

- 5.11.2019 года по платежному поручению № 98 от 5.11.2019 года на сумму 55000 руб., с назначением платежа «Оплата по акту № 3 от 28.10.2019 года за выполненные услуги. Без НДС».

- согласно представленной для исследования выписке ПАО «Банк Уралсиб» за период с 1.01.2019 года по 31.12.2019 года все денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Караван», открытый в ПАО «Банк Уралсиб», за период с 30.07.2019 года (дата открытия счета) по 31.12.2019 года, поступили от МУП ОК «Сипайловский», общая сумма поступлений за исследуемый период составила 165000 руб., денежные средства поступили в следующие даты: 10.09.2019 года – 55000 руб.; 30.09.2019 года – 55000 руб.; 5.11.2019 года – 55000 руб., и были израсходованы полностью в исследуемом периоде на следующие цели (исходя из назначения платежа, указанному в банковской выписке):

- на оплату комиссии за обслуживание банковского счета: 13.09.2019 года в сумме 120 руб.; 30.09.2019 года в сумме 800 руб.; 14.10.2019 года в сумме 120 руб.; 30.10.2019 года в сумме 800 руб.

- на оплату налогов, получатель Межрайонная ИФНС России № 2 по РБ: 5.11.2019 года на сумму 29840 руб.

- с назначением платежа «на хознужды. Без НДС» ФИО5 на расчетный счет № № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфе: 25.09.2019 года в сумме 54800 руб.; 25.10.2019 года в сумме 47560 руб.; 5.11.2019 года в сумме 30960 руб. (т. 2 л.д. 249-257).

заключением специалиста № от 28 ноября 2022 года,

- между МУП ОК «Сипайловский» (Предприятие) в лице директора Свидетель №3 и ФИО5 был оформлен трудовой договор № 129 от 27.08.2018 года, согласно которому ФИО5 была принята на работу на должность бухгалтера II категории на неопределенный срок.

Данный договор подписан обеими сторонами и заверен печатью МУП ОК «Сипайловский».

Приказом МУП ОК «Сипайловский» «О приеме работника на работу» № 26-к от 27.08.2018 года ФИО5 была трудоустроена в МУП ОК «Сипайловский» на должность бухгалтера II категории.

Так между МУП ОК «Сипайловский» (Предприятие) в лице директора Свидетель №3 и ФИО5 (Работник) к трудовому договору № 129 от 27.08.2018 года было оформлено дополнительное соглашение о совмещении должностей (расширение зон обслуживания) б/н от 6.09.2018 года, согласно которому в связи с производственной необходимостью, помимо работы, обусловленной трудовым договором, Работнику с его письменного согласия поручается выполнение в пределах установленной ему продолжительности рабочего дня следующей дополнительной работы за дополнительную плату – обязанности по должности главного бухгалтера в полном объеме.

Согласно п. 3 вышеуказанного дополнительного соглашения о совмещении должностей (расширение зон обслуживания) б/н от 6.09.2018 года, поручаемая Работнику дополнительная работа осуществляется путем совмещения должностей (расширения зоны обслуживания).

Срок действия соглашения: с 6.09.2018 года по 5.09.2019 года, до отказа от выполняемой работы Работником, а также в связи с прекращением трудового договора.

Данное дополнительное соглашение подписано обеими сторонами и заверено печатью МУП ОК «Сипайловский».

Приказом МУП ОК «Сипайловский» «О назначении временно исполняющего обязанности № 31-к от 6.09.2018 года, в связи с увольнением главного бухгалтера ФИО2, временное исполнение обязанностей главного бухгалтера возложены на ФИО5 с 6.09.2018 года.

Кроме того, между МУП ОК «Сипайловский» (Предприятие) в лице директора Свидетель №3 и ФИО5 (Работник) к трудовому договору № 129 от 27.08.2018 года было оформлено дополнительное соглашение б/н от 23.11.2018 года, согласно которому Работодатель Работнику помимо работы по основной должности (профессии) и.о. главного бухгалтера, с её согласия и в соответствии с установленным объемом работы и должностной инструкцией по совмещаемой профессии, временно выполнять в пределах установленной ей нормальной продолжительности рабочего времени на период отсутствия основного работника за дополнительную плату с 23.11.2018 года – обязанности по должности (профессии) специалиста по кадрам.

Срок действия соглашения: с 23.11.2018 года до момента прекращения своего действия по инициативе одной из сторон.

Данное дополнительное соглашение подписано обеими сторонами и заверено печатью МУП ОК «Сипайловский».

Приказом МУП ОК «Сипайловский» «О совмещении должностей в 2018 году» № 101 от 23.11.2018 года, на и.о. главного бухгалтера ФИО5 с 23.11.2018 года возложены исполнение обязанностей специалиста по кадрам.

Приказом МУП ОК «Сипайловский» «О возложении обязанностей» № 24-к от 16.08.2019 года, на основании распоряжения Администрации Октябрьского района ГО г. Уфы № 62-к от 16.08.2019 года, на главного бухгалтера ФИО5 возложено исполнение обязанностей директора МУП ОК «Сипайловский» с 16.08.2019 года по дату назначения руководителя предприятия, без освобождения от работы, определенной трудовым договором.

Приказом МУП ОК «Сипайловский» «О прекращении (расторжении) трудового договора с работником № 43-к от 9.12.2019 года, ФИО5 9.12.2019 года уволена из МУП ОК «Сипайловский» на основании её заявления от 9.12.2019 года (т. 3 л.д. 8-13).

выводами эксперта №.1 от 13 марта 2013 года,

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная в строке «Директор ООО «Караван» Свидетель №1 в правой нижней части Акта № 1 от 31 августа 2019 года между ООО «Караван» и МУП ОК «Сипайловский» на бухгалтерские услуги по договору б/н от 1.08.2019 года на сумму 55000 руб. – выполнена не самой Свидетель №1, а другим лицом.

- подпись от имени Свидетель №1, расположенная в строке «Директор ООО «Караван» Свидетель №1 в левой нижней части Акта № 2 от 25 сентября 2019 года между ООО «Караван» и МУП ОК «Сипайловский» на бухгалтерские услуги по договору № 1 от 1.08.2019 года на сумму 55000 руб. – выполнена не самой Свидетель №1, а другим лицом (т. 3 л.д. 218-225).

В соответствии актом № 4-2020 от 27 марта 2020 года ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП ОК «Сипайловский» городского округа г. Уфа за период с 1.01.2018 года по 31.12.2019 года и текущий период 2020 года, установлено, что:

- в 2019 году производилась оплата ООО «Караван» за оказание бухгалтерских услуг, согласно актам выполненных работ в общей сумме 110000 рублей.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ единственным учредителем ООО «Караван» является главный бухгалтер МУ ОК «Сипайловский» ФИО5

Договоры, заключенные с ООО «Караван», на проверку не представлены, уточнить проделанные виды работ невозможно.

Согласно вышеуказанным актам выполненных работ, директором ООО «Караван» является Свидетель №1, которая в период с 1 июля по 31 декабря 2019 года работала в МУП ОК «Сипайловский» по договору об оказании услуг (ГПХ) по выполнению услуг (функций) по созданию и ведению страниц на Интернет-ресурсах «Одноклассники», «В контакте», «Инстаграм» (размещение информации и рекламы предоставляемых услуг).

Вышеуказанные акты приняты МУП ОК «Сипайловский» и подписаны временно исполняющим обязанности директора ФИО5

Кроме того, ООО «Караван» выставлен акт выполненных работ № 3 от 28 октября 2019 года по оказанию бухгалтерских, кадровых и юридических услуг на сумму 55000 рублей.

Согласно вышеуказанному акту выполненных работ директором ООО «Караван» являлась ФИО5, которая на тот момент являлась ведущим бухгалтером МУП ОК «Сипайловский». Акт выполненных работ № 3 от 28.10.2019 года был принят и подписан директором МУП ОК «Сипайловский» ФИО1

Согласно объяснений ведущего бухгалтера Свидетель №7, договоры с ООО «Караван» отсутствуют.

В результате в нарушение ст. 154 Гражданского кодекса РФ, ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 16 декабря 2011 года № 402-ФЗ, без заключения договора МУП ОК «Сипайловский» с ООО «Караван» в 2019 году произвело неправомерную оплату за услуги, подлежащие осуществлению в рамках трудовой деятельности ФИО5 в общей сумме 165000 рублей (т. 1 л.д. 147-180).

Приобщенный по ходатайству ФИО5 и её защитника «Договор оказания «Ь»УХГАЛТЕРСКИХ услуг №_ от 1 августа 2019 года» вызывает сомнения в его подлинности по следующим основаниям:

Указанный договор отсутствует как в самом МУП ОК «Сипайловский», так и не обнаружен при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности МУП ОК «Сипайловский» городского округа г. Уфа.

Обозреваемый договор не подшит, не пронумерован, содержит многочисленные грамматические ошибки: В названии - «Ь»УХГАЛТЕРСКИХ» услуг; в п. 6.1 «Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до «31 июля 2014»года».; в п. 7.4 «Вся переписка Сторон, связанная с исполнением настоящего Договора, осуществляется по адресам и телефонами, указанным в Разделе «9».

Между тем, данный договор содержит всего «8 Разделов».

Всё это, по убеждению суда, свидетельствует о том, что договор был скомбинирован из частей разных документов.

Свидетель Свидетель №3 после обозревания документа категорически заявил, что данный договор видит впервые, его не заключал, об ООО «Караван» ему стало известно только на предварительном следствии. Данный договор он никогда не стал бы заключать, поскольку обязанности бухгалтера и главного бухгалтера в организации были возложены на ФИО5

Таким образом, представленный стороной защиты договор «Договор оказания «Ь»УХГАЛТЕРСКИХ услуг №_ от 1 августа 2019 года» судом отвергается.

В этой связи, суд не находит оснований для назначения почерковедческой экспертизы на предмет принадлежности подписи Свидетель №3 в представленном договоре.

Доводы ФИО5 о том, что после 5.09.2019 года было прекращено исполнение её обязанностей в качестве главного бухгалтера МУП ОК «Сипайловский», противоречат п. 4 дополнительного соглашения к трудовому договору № 129 от 27.08.2018 года «о совмещении должностей (расширение зон обслуживания), выполняемых работником», из которого следует, что срок действия соглашения: с 6.09.2018 года по 5.09.2019 года, до отказа от выполняемой дополнительной работы работником, а также в связи с прекращением трудового договора. Отказ работника предоставляется в письменной форме, не позднее чем за три рабочих дня.

Судом установлено, что ФИО5 после 5.09.2019 года от выполнения дополнительной работы и.о. главного бухгалтера не отказывалась, а продолжила исполнять обязанности, возложенные на неё дополнительным соглашением.

Кроме того, директор Свидетель №3 в суде пояснил, что лишь после его ухода с должности ФИО5 просила его подписать задним числом приказ об освобождении её от обязанностей главного бухгалтера, чего он не стал делать.

Судом достоверно установлено, что ООО «Караван» в пользу МУП ОК «Сипайловский» никакие услуги фактически не оказывались, а имеющиеся акты якобы выполненных работ, изготовленные и подписанные ФИО5, содержали заведомо ложные сведения, и послужили основанием для незаконного, безвозмездного перечисления денежных средств в подконтрольную ФИО5 организацию, которыми последняя распорядилась по своему усмотрению.

Представленных суду доказательств в их совокупности достаточно для вывода о доказанности вины подсудимой ФИО5 в совершении инкриминируемых ей преступлений, а её показания в судебном заседании расцениваются не иначе как способ защиты от предъявленного обвинения.

Присвоение и растрата являются самостоятельными признаками хищения, предусмотренного ст. 160 УК РФ.

По смыслу закона, присвоением признается безвозмездное, совершенное с прямым умыслом и корыстной целью, противоправное обращение лицом вверенного ему имущества в свою пользу против воли собственника.

При этом как растрата подлежат квалификации действия лица, которое в корыстных целях истратило вверенное ему имущество против воли собственника. Растрату следует считать оконченным преступлением с момента начала противоправного издержания вверенного имущества (его потребления, израсходования или отчуждения).

Действий, связанных с растратой вверенного ей имущества, ФИО5 не совершала, поэтому признак состава преступления – «растрата» ей вменен излишне, и он подлежит исключению из объёма предъявленного обвинения.

Суд считает необходимым исключить указание на способ совершения мошенничества «путем злоупотребления доверием». Диспозицией ст. 159 УК РФ предусмотрена возможность совершения мошенничества двумя способами «путем обмана или злоупотребления доверием», причем по отношению друг к другу они являются альтернативными. В данном случае ФИО5 действовала путем обмана, поэтому признак «злоупотребления доверием» подлежит исключению из обвинения.

Квалифицирующий признак совершения присвоения и мошенничества лицом с использованием своего служебного положения, нашёл свое объективное подтверждение. ФИО5, исполняя обязанности главного бухгалтера в период времени с 6.09.2018 года по 5.09.2019 года, директора в период времени с 16.08.2019 года по 15.10.2019 года, а также ведущего бухгалтера с 1.10.2019 года по 8.12.2019 года, осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, что позволило ей, используя своё служебное положение, совершить хищение, находящихся на расчетном счете МУП ОК «Сипайловский» денежных средств, путем перевода на расчетный счет подконтрольного ей ООО «Караван».

Таким образом, действия ФИО5 подлежат квалификации:

по ст. 160 ч. 3 УК РФ, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, лицом с использованием своего служебного положения;

по ст. 159 ч. 3 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, лицом с использованием своего служебного положения.

При назначении наказания подсудимой суд, исходя из требований ст. ст. 6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности виновной, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказание на исправление подсудимой и на условия жизни её семьи.

При изучении личности подсудимой суд

установил:

ФИО5 по месту жительства и последней работы характеризуется с положительной стороны.

В соответствии со ст. 61 ч. 2 УК РФ, в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой ФИО5, суд учитывает: положительные характеристики по месту жительства и работы; наличие несовершеннолетнего ребенка; наличие хронического заболевания.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО5, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, её поведением во время или после совершения преступлений, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, позволяли применить к ФИО5 положения ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности виновной, наличие смягчающих наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни её семьи, суд приходит к выводу, что цели наказания могут быть достигнуты без реального отбывания наказания, в связи с чем считает необходимым назначить подсудимой ФИО5 наказание в виде лишения свободы, с применением статьи 73 УК РФ, то есть условного осуждения, в течение испытательного срока которого подсудимая своим поведением должна доказать своё исправление, с возложением на неё определенных обязанностей.

Суд считает необходимым назначить подсудимой ФИО5 дополнительное наказание в виде штрафа, поскольку оно призвано способствовать достижению целей наказания, исправлению осужденной и предупреждению совершения ею новых преступлений. Размер штрафа определяет с учетом тяжести преступлений, а также имущественного и семейного положения ФИО5

Вместе с тем, с учетом личности ФИО5 суд не находит оснований для назначения ей дополнительного наказания в виде ограничения свободы.

С учетом фактических обстоятельств и степени общественной опасности преступлений, обстоятельств их совершения, суд не усматривает оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие.

Прокурором г. Уфы в интересах муниципального образования ГО г. Уфа Республики Башкортостан в лице Администрации ГО г. Уфа Республики Башкортостан заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО5 имущественного ущерба в сумме 165000 рублей, причиненного в результате совершения преступления.

Заявленные исковые требования подтверждаются материалами дела и в силу ст. 1064 ГК РФ подлежат удовлетворению.

В ходе предварительного следствия на принадлежащий ФИО5 земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, общей площадью 844 кв.м., по адресу: местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка; почтовый адрес: <адрес>, наложен арест в виде запрета на проведение регистрационных действий. До настоящего времени причиненный муниципальному образованию ГО г. Уфа Республики Башкортостан в лице Администрации ГО г. Уфа Республики Башкортостан противоправными действиями ФИО5 материальный ущерб не возмещен, в связи с чем для обеспечения гражданского иска и исполнения дополнительного наказания в виде штрафа, на основании п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд считает необходимым сохранить арест на вышеуказанный земельный участок до возмещения ущерба и уплаты штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 304–309 УПК РФ, суд

приговорил :

ФИО5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 160 ч. 3, ст. 159 ч. 3 УК РФ, и назначить наказание:

1) по ст. 160 ч. 3 УК РФ в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы со штрафом в размере 10000 (десять тысяч) рублей;

2) по ст. 159 ч. 3 УК РФ в виде 2 лет лишения свободы со штрафом в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ст. 69 ч.ч. 3 и 4 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний ФИО5 назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы со штрафом в размере 55000 (пятьдесят пять тысяч) рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО5 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 года 6 месяцев, в течении которого осужденная должна своим поведением доказать своё исправление.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать ФИО5 не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, один раз в месяц в установленный день являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных.

Контроль за поведением осужденной ФИО5 возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту её жительства.

Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению приговора в законную силу.

Дополнительное наказание в виде штрафа в размере 55000 (пятьдесят пять тысяч) рублей подлежит самостоятельному исполнению.

Гражданский иск прокурора г. Уфы в интересах муниципального образования ГО г. Уфа Республики Башкортостан в лице Администрации ГО г. Уфа Республики Башкортостан удовлетворить.

Взыскать с осужденной ФИО5 в пользу муниципального образования ГО г. Уфа Республики Башкортостан в лице Администрации ГО г. Уфа Республики Башкортостан в счет имущественного ущерба, причиненного преступлением, - 165000 рублей.

Арест, наложенный на принадлежащий ФИО5 земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, общей площадью 844 кв.м., по адресу: местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка; почтовый адрес: <адрес>, сохранить до возмещения ущерба муниципальному образованию ГО г. Уфа Республики Башкортостан в лице Администрации ГО г. Уфа Республики Башкортостан и исполнения наказания в виде штрафа.

Вещественные доказательства: письменные документы хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Башкортостан через Октябрьский районный суд г. Уфы в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденной - в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Гаймалеев Р.Р.