№2а-243/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тобольск 11 марта 2025 года

Тобольский районный суд Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Бондаренко О.А.,

при секретаре судебного заседания Якубовой Э.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась в суд с требованиями к административному ответчику и просит взыскать недоимку в размере № рублей, в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере № рублей; пени по ЕНВД период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей, за период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, за 2019 год за период с 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, за 2017 год в размере № рублей, за 2018 год в размере № рублей, за 2019 год период 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размер № рублей, за 2021 год, за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2021 года, за период с 26.10.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за октябрь 2021 года, за период с 26.11.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за ноябрь 2021 года, за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за декабрь 2021 года, за период с 26.01.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени ЕНС с 01.01.2023 по 12.08.2023 в размере № рублей.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст.23, п.1 ст.44, п.1ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги в установленный законом срок. ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве физического лица, осуществлявшего предпринимательскую деятельность с 04.05.2011 года по 04.12.2019 года, являлся плательщиком ЕНВД, в нарушение требований ст.346.30 НК РФ не своевременно не оплатил налог, тем самым были начислены пени по ЕНВД за период 10.11.2020 по 31.12.2022 в общем размере №. Так же ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, поскольку имеет с 29.06.2011 года в собственности транспортное средство №, государственный регистрационный знак №, своевременно налог не оплатил, в результате за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 исчислены пени в общем размере № рублей. В соответствии со ст.430 НК РФ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию, уплачиваемого плательщиками, не производящими выплаты и иных вознаграждений физическим лицам в 2021 году, составляет 32 № рублей, размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию № рублей. За период с 01.01.2017 по 31.12.2022 налогоплательщику исчислен налог: на обязательное пенсионное страхование в размере № рубля; обязательное медицинское страхование в размере № рублей. В установленный законодательством срок обязательные платежи административный ответчик не уплатил, в связи с чем, в порядке ст.75 НК РФ за каждый день просрочки начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ за 2017 год за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в общем размере № рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере № рублей. Выявив задолженность по страховым взносам, на основании ст.70 НК РФ ФИО1 выставлено и направлено требование № от 25.05.2023 со сроком исполнения до 17.07.2023. В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если общая сумма подлежащая взысканию превышает 10 000 рублей (изменения от 23.12.2020). Налоговый орган имел право обратиться в суд о взыскании задолженности не позднее 17.01.2024 (17.07.2023 + 6 месяцев). В связи с отсутствием добровольной уплаты налоговый орган 04.09.2023 года обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 08.09.2023 мировым судьей выдан судебный приказ №2а-3679/2023-1м о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. Определением мирового судьи от 24.06.2024 судебный приказ №2а-2а-3679/2023-1м от 08.09.2023 отменен.

Представитель административного истца в суд не явился, извещен надлежащим образом (л.д.№).

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, конверт возвращён в связи с истечением срока хранения (л.д.№).

Направленная в адрес административного ответчика судебная повестка возвращена в суд в связи с «истечением срока хранения», суд признает административного ответчика извещенным надлежащим образом о судебном заседании на основании статьи 165.1 ГК РФ, и с учётом разъяснений в п.39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", что извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним, в связи с чем, судом принято решение о рассмотрении дела отсутствии представителя административного истца и административного ответчика.

Проверив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему:

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

ФИО1 был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем с 04.05.2011 по 04.12.2019 (л.д№).

Согласно п.3 ч.2 ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- НК РФ) в редакции, действовавшей на момент возникновения правоотношений, ФИО1 в 2019 году являлся плательщиком ЕНВД, в силу ст.346.30 НК РФ должен был предоставлять в налоговый орган ежеквартально налоговые декларации не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Решением №226 от 08.08.2023 года ФИО1 в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 25.05.2023 года, было решено взыскать задолженность в размере № рублей (л.д.№).

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования – индивидуальные предприниматели.

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 232 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчётный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьёй 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьёй 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период такими плательщиками.

В соответствии со статьёй 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448,00 рублей за расчетный период 2021 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426,00 рублей за расчетный период 2021 года (ч.1 ст.430 НК РФ).

Согласно пунктам 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная названной статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено названной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая адвокатов, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу части 2 статьи 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент обращения налогового органа к мировому судье), заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (статьи 48 НК РФ).

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком страховых взносов, на него в 2018 году была возложена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, поскольку был зарегистрирован индивидуальным предпринимателем (л.д.№).

Страховые взносы за 2021 год в отношении ФИО1 составили: на обязательное пенсионное страхование: № рублей, на обязательное медицинское страхование: № рублей.

04 сентября 2023 года налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание транспортного налога и страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2021 год (заявление о вынесении судебного приказа – л.д№).

08 сентября 2023 года мировым судьей вынесен судебный приказ №2а-3679/2023-1м, который определением от 24.06.2024 отменен в связи с поступлением возражений от должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа (л.д.№).

С настоящим административным иском административный истец обратился в суд 23.12.2024, то есть в сроки, установленные частью 2 статьи 286 КАС РФ, статьёй 48 НК РФ (л.д.№).

Расчеты налогового органа арифметически верны, проверены судом, иных расчетов суду не представлено.

С учётом изложенных обстоятельств и на основании приведённых выше положений Налогового кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о законности заявленных административным истцом требований к ФИО1 об уплате недоимки по транспортному налогу, пеней по ЕНВД, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, пени по страховым взносам.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка № рублей, в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере № рублей; пени по ЕНВД период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей, за период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, за 2019 год за период с 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере 104,42 рублей, за 2017 год в размере № рублей, за 2018 год в размере № рублей, за 2019 год период 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размер № рублей, за 2021 год, за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2021 года, за период с 26.10.2021 по 31.12.2022 в размере 55,30 рублей, за октябрь 2021 года, за период с 26.11.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за ноябрь 2021 года, за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за декабрь 2021 года, за период с 26.01.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени ЕНС с 01.01.2023 по 12.08.2023 в размере № рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4000,00рублей.

Руководствуясь ст.ст.23, 45, 48, 119, 419, 430 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст.14, 62, 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца России, <адрес> (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области (ИНН <***>) недоимку в размере № рублей, в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере № рублей; пени по ЕНВД за период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей, за период с 10.11.2020 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по страховым взносам на ОПС за 2018 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, за 2019 год за период с 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год, за период с 29.01.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей, за 2017 год в размере № рублей, за 2018 год в размере № рублей, за 2019 год период 20.12.2019 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год, за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размер № рублей, за 2021 год, за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей; пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2021 года, за период с 26.10.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за октябрь 2021 года, за период с 26.11.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за ноябрь 2021 года, за период с 28.12.2021 по 31.12.2022 в размере № рублей, за декабрь 2021 года, за период с 26.01.2022 по 31.12.2022 в размере № рублей, пени ЕНС с 01.01.2023 по 12.08.2023 в размере № рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца России, <адрес> (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд через Тобольский районный суд Тюменской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 17 марта 2025 года.

Судья О.А. Бондаренко