Дело№а-4005/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 07 октября 2025 года
Октябрьский районный суд в составе:
Председательствующего – судьи Чабан И.А.,
при секретаре Жерновой М.А.,
рассмотрев административное исковое заявление заявление ИФНС России № по <адрес> к Р.о Р.Г. о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России № по <адрес> обратилась в Октябрьский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением о взыскании с Р.о Р.Г. задолженности по налоговым обязательствам.
В судебном заседании представитель административного истца ИФНС № по <адрес> по доверенности ФИО1 явилась, доводы административного искового заявления поддержала, просила суд удовлетворить административный иск в полном объеме.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, уведомлен о времени и месте его проведения надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало, как и не поступало заявления о рассмотрении дела в свое отсутствие, в этой связи, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежаще уведомленного административного ответчика.
Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
На основании части 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Установлено, что Р.о Р.Г. состоит на учете в ИФНС России № по <адрес> по месту жительства с ДД.ММ.ГГГГ, в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. Снят с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ.
В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (далее также - ТС). Объектом обложения данным налогом являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Из положений п. 3 ст. 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки ТС на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.
Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.
Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.
Согласно сведениям, поступившим из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес> (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения:
Количество месяцев владения в 2019 г. 12/12
код 2309, ИФНС России № по <адрес>:
Категория (AutomType): Легковой автомобиль
Гос. рег. знак (RegNo): Е721НК123
Марка (Producer): ФОЛЬКСВАГЕН TOUAREG
Номер двигателя (Engine): 023985
Год выпуска (MadeYear): 2008
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.12.2013
Дата утраты права (UnregisterDate): 22.07.2025
Расчет суммы транспортного налога за 2019: 174.00 х 50.00 х 12/12 = 8 700.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
Количество месяцев владения в 2021 г. 3/12
код 2309, ИФНС России № по <адрес>:
Категория (AutomType): Легковой автомобиль
Гос. рег. знак (RegNo): Е721НК123
Марка (Producer): ФОЛЬКСВАГЕН TOUAREG
Номер двигателя (Engine): 023985
Год выпуска (MadeYear): 2008
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.12.2013
Дата утраты права (UnregisterDate): 22.07.2025
Расчет суммы транспортного налога за 2021: 174.00 х 50.00 х 3/12 = 2 175.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
Количество месяцев владения в 2021 г. 9/12
код 2312, ИФНС России № по <адрес>:
Категория (AutomType): Легковой автомобиль
Гос. рег. знак (RegNo): Е721НК123
Марка (Producer): ФОЛЬКСВАГЕН TOUAREG
Номер двигателя (Engine): 023985
Год выпуска (MadeYear): 2008
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.12.2013
Дата утраты права (UnregisterDate): 22.07.2025
Расчет суммы транспортного налога за 2021: 174.00 х 50.00 х 9/12 = 6 525.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
Количество месяцев владения в 2022 г. 12/12
код 2309, ИФНС России № по <адрес>:
Категория (AutomType): Легковой автомобиль
Гос. рег. знак (RegNo): Е721НК123
Марка (Producer): ФОЛЬКСВАГЕН TOUAREG
Номер двигателя (Engine): 023985
Год выпуска (MadeYear): 2008
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.12.2013
Дата утраты права (UnregisterDate): 22.07.2025
Расчет суммы транспортного налога за 2022: 174.00 х 50.00 х 12/12 = 8 700.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данной статьей. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.
Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком зарегистрировано:
Наименование объекта недвижимости:
1. Земельный участок
Количество месяцев владения в 2016 г. 8/12
Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0308006:148
Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350001, <адрес>, пер. Петровский, 2
Доля в праве: 1/4
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.04.2016
Дата утраты права (UnregisterDate):
Расчет налога на земельный участок за 2016:3 335 599х0.10х 8/12 = 556.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
2. Земельный участок
Количество месяцев владения в 2017 г. 12/12
Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0308006:148
Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350001, <адрес>, пер. Петровский, 2
Доля в праве: 1/4
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.04.2016
Дата утраты права (UnregisterDate):
Расчет налога на земельный участок за 2017:3 335 599х0.10х 12/12 = 834.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
3. Земельный участок
Количество месяцев владения в 2018 г. 12/12
Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0308006:148
Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350001, <адрес>, пер. Петровский, 2
Доля в праве: 1/4
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.04.2016
Дата утраты права (UnregisterDate):
Расчет налога на земельный участок за 2018:3 250 501х0.10х 12/12 = 813.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
4. Земельный участок
Количество месяцев владения в 2021 г. 12/12Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0308006:148
Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350001, <адрес>, пер. Петровский, 2
Доля в праве: 1/4
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.04.2016
Дата утраты права (UnregisterDate):
Расчет налога на земельный участок за 2021:2 795 492х0.10х 12/12 = 699.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
5. Земельный участок
Количество месяцев владения в 2022 г. 12/12
Кадастровый номер (KadastrN): 23:43:0308006:148
Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 350001, <адрес>, пер. Петровский, 2
Доля в праве: 1/4
Дата регистрации права (RegisterDate): 18.04.2016
Дата утраты права (UnregisterDate):
Расчет налога на земельный участок за 2022:2 795 492х0.10х 12/12 = 699.00 руб.
(нал. база) (нал. ставка)
Административным ответчиком налог уплачен не был, обратного суду не представлено.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не была исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 11 214.58 руб., что подтверждается «Расчетом пени».
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 41 352.36 руб. (сальдо по пене на момент формирования заявления от ДД.ММ.ГГГГ) минус 30 137.78 руб. (остаток непогашенной задолженности по пене, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) равно 11 214.58 руб.
Таким образом, общая сумма задолженности по пене, подлежащая взысканию в рамках данного административного искового заявления, составляет 11 214.58 руб.
(41 352.36 – 30 137.78).
Данная сумма задолженности сложилась в связи с неуплатой (несвоевременной платой) административным ответчиком следующих налогов и страховых взносов:
- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 8 700.00 руб., за 2021 год в размере 8 700 руб., за 2022 год в размере 8 700 рублей. На основании статей 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму 99 079.59 руб., в том числе по транспортному налогу за 2019 в размере 8 700.00 руб., за 2021 год в размере 8 700.00 руб., за 2022 год в размере 8 700.00 рублей. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого вынесен судебный приказ №А-744/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ. Вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ, которое прекращено ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по данному приказу составляет 55 969.75 рублей.
- земельный налог с физических лиц в границах городских округов за 2016 год в размере 556.00 руб., за 2017 год в размере 834.00 руб., за 2018 год в размере 813.00 руб., за 2021 год в размере 699.00 руб., за 2022 год в размере 699.00 руб. На основании статей 69, 70 НК РФ, сформировано и направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 99 079.59 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц, за 2016 год в размере 556.00 руб., за 2017 год в размере 834.00 руб., за 2018 год в размере 813.00 руб., за 2021 год в размере 699.00 руб., за 2022 год в размере 699.00 руб. Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ сформировано заявление о вынесении судебного приказа №, на основании которого вынесен судебный приказ 2а-744/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ. Вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства ДД.ММ.ГГГГ, которое прекращено ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по данному приказу составляет 55 969.75 руб.
В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
Статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определено, что требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Согласно статье 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате страховых взносов явилось основанием для направления налоговым органом в адрес налогоплательщика требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 99 079.59 руб. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в котором предлагалось в добровольном порядке оплатить вышеуказанную задолженность.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Положениями пункта 3 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа о взыскании задолженности посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
В отношении налогоплательщика Инспекцией сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №.
Неисполнение вышеуказанных требований, явилось основанием для обращения налогового органа к Мировому судье судебного участка № Центрального внутригородского округа <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке статьи 48 НК РФ.
Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-2238/2024 о взыскании с налогоплательщика задолженности, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поданными административным ответчиком возражениями.
В соответствии с вышеуказанными требованиями, в установленный законом срок, должнику предлагалось добровольно оплатить задолженность по пене. Однако, указанные требования оставлены ответчиком без исполнения.
Согласно статье 31 НК РФ налоговым органом вменена обязанность взыскивать с налогоплательщиков недоимки, задолженность и пени по платежам в бюджет всех уровней.
По смыслу ст.57,71,72,75 Конституции РФ основой бюджета государства выступают налоги и сборы. Доходы от взыскания за налоговые правонарушения рассматриваются как весьма значительный источник пополнения бюджета.
Согласно ч.2 ст. 176 КАС РФ, суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.
Суд оценивает доказательства, согласно ст. 84 КАС РФ по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.
При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым заявленные требования удовлетворить, взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 293, 294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России № по <адрес> к Р.о Р.Г. о взыскании задолженности по налоговым обязательствам – удовлетворить.
Взыскать с Р.о Р.Г. ИНН <***> в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженности по пене в размере 11 214 (одиннадцать тысяч двести четырнадцать) рублей 58 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца, со дня изготовления решения в окончательной форме.
Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.
Судья-