Дело №2а-558/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Кемерово 05 марта 2025 года
Ленинский районный суд г. Кемерово
в составе председательствующего судьи Большаковой Т.В.,
при секретаре Жилиной П.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № ** по ...-Кузбассу обратилось в суд с административным исковым заявлением к ЯркинуАртему ФИО1 о взыскании недоимки, пени мотивировав тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и состоит на налоговом учете в МИФНС России № ** по ... - Кузбассу. ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за **.**,** годы. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, ФИО1 является собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу:... кадастровый № **. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за **.**,** год - не позднее 01.12.2021 г., за № ** год - не позднее **.**,**, за **.**,** год - не позднее **.**,**.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,** с указанием сумм налога за **.**,** годы соответственно. Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за **.**,** годы в общем размере 765 руб.
Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.
ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за **.**,**. Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся транспортные средства: <данные изъяты> гос. номер № **,Хонда Цивик гос. № ** № ** Срок уплаты транспортного налога за **.**,** год - не позднее **.**,**, за **.**,** год- не позднее **.**,**, за **.**,** год- не позднее **.**,**, за **.**,** год – не позднее **.**,**.Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления № ** от **.**,**, № ** от **.**,**, № ** от **.**,**,№ ** от **.**,** с указанием сумм налога за **.**,** годы соответственно.
Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за **.**,** годы в размере 7125 руб.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС **.**,** в сумме 17 343,26 руб., в том числе пени 1990,26 руб.(17,90 руб. (пеня по налогу на имущество)+ 1972,36 руб. (пеня по транспортному налогу).Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № ** от **.**,** составило 21601,07 руб., в том числе пени 4105,07 руб.
До **.**,** налоговым органом в отношении налогоплательщика применялись меры взыскания по ст. 48 НК РФ. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о внесении судебного приказа № ** **.**,** г., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 56,35руб.
Сумма пени по состоянию на **.**,** (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа № **) составляет: 4105,07 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления **.**,**) -56,35 руб. (остаток непогашенной пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 4048,72 руб.
Инспекцией № ** произведен перерасчет транспортного налога. В связи с этим сумма пени уменьшена и составляет 1533,38 руб.
Нормами налогового законодательства с **.**,** определен новый порядок начисления пени. Начисление пени связано только с наличием общей задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, которая позиционируется п. 2 ст. 11 НК РФ как общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Таким образом, с **.**,** начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю (т.е. для исполнения требования необходимо погасить всю имеющуюся задолженность с учетом вновь образованных неисполненных обязательств). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № ** от **.**,** со сроком исполнения до **.**,** В установленный срок требование не исполнено.
До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.
В рассматриваемом случае, сумма отрицательного сальдо превысила 10 000 руб. Сумма задолженности по требованию № ** от **.**,** составляла 18126,41 руб.
Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнение требования № ** от **.**,**, т.е. с **.**,**.
При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является — **.**,**
Долговым центром мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района ... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
Мировым судьей судебного участка № ** Ленинского судебного района г Кемерово **.**,** по делу № ** вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общем размере 17818,72 руб.
Определением мирового судьи судебного участка № ** Ленинского судебной района ... от **.**,**. вышеуказанный судебный приказ отменен, всвязи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.
Просит взыскать с ФИО1, **.**,** г.р., задолженность, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 9423,38 руб. по требованию № ** от **.**,**, а именно: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за **.**,** годы в сумме 7125 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за **.**,** годы в сумме 765 руб., задолженность по пене в сумме 1533,38 руб.
Стороны в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, уважительных причин неявки в судебное заседание не сообщили, ходатайств об отложении дела слушанием не заявляли.
Изучив письменные материалы дела, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 указанной статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Согласно подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно статье ... от **.**,** № **-ОЗ «О транспортном налоге», принятого Советом народных депутатов ... **.**,**, на территории ... установлен и введен в действие транспортный налог. Статьей 2 Закона установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении:жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус").
Согласно решению Кемеровского городского Совета народных депутатов от **.**,** № ** «Об установлении и введении в действие на территории ... налога на имущество физических лиц» п. 3.2 на жилые помещения (квартиры, комнаты) установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения: свыше 2 млн. рублей включительно до 4 млн. включительно – 0,2%.
В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Судом установлено, что ответчик с **.**,** является собственником квартиры, расположенной по адресу: 650056, ...А-39 кадастровый № **, кадастровая стоимость 1371193 рублей, доля в праве 1/7, налоговая ставка 0,20%, количество месяцев владения 12/12 (л.д.24).
Согласно сведениям, представленным органами ГИБДД ФИО1 имел зарегистрированные в **.**,**.г. транспортные средства: № ** гос. номер № **,VIN: № **, год выпуска **.**,**, Дата регистрации права **.**,**, налоговая база 71,4л.с., налоговая ставка – 5,50 руб./л.с., количество месяцев владения – 12/12,Хонда Цивик гос. номер № **,автомобили легковые, VIN: № **, Год выпуска **.**,**, Дата регистрации права **.**,**, налоговая база 140,00л.с.,налоговая ставка – 14,00 руб./л.с., количество месяцев владения – 12/12; дата утраты права **.**,**(л.д.21-22).
В установленный статьей 52 НК РФ срок, налогоплательщику были направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020, 2021, 2022 годы (л.д.12-17).
В установленные ст.397 НК РФ сроки налоги уплачены ответчиком не были.
В связи с неуплатой в установленный срок в добровольном порядке налогов, ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ, на суммы недоимки начислены пени.
Во исполнение ст.69,70 НК РФ ответчику было направлено требование о погашении задолженности в срок до **.**,** (л.д.20).
Требования исполнено не было.
**.**,** вынесено МИФНС № ** решение № ** о взыскании с ФИО1 задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от **.**,** № ** (л.д. 18).
МИФНС России № ** по ...-Кузбассу **.**,** обратилась к мировому судье судебного участка № **Ленинского судебного района ... с заявлением о выдачи судебного приказа. Приказ был выдан **.**,**, по заявлению должника судебный приказ был отменен определением мирового судьи от **.**,** (л.д.8).
С административным иском ИФНС России по ... обратилось в Ленинский районный суд ... **.**,**, срок обращения в суд, предусмотренный ч. 2 ст. 48 НК, истцом соблюден.
В связи с изложенным, суд полагает, что имеются законные основания для взыскания налогов и пени, поскольку недоимка по налогам имеет место, не оплачена в установленный законом срок.
Таким образом, задолженность по уплате транспортного налога за 2019-2022 г. составляет 7125 рублей, задолженность по уплате налога на имущество за **.**,** года составляет 765 рублей, пени 1533,38 рублей, а всего 9423,38 рублей.
Расчет налога и пени, суд считает верным, возражений по расчетам не поступало.
Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ) не имеется.
Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны, обоснованы и подтверждаются письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, в пользу МИФНС России № ** по ...-Кузбассу задолженность по уплате транспортного налога за **.**,**.г. в сумме 7125 рублей, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за **.**,** г.г. в размере 765 рублей, пени 1533,38 рублей, а всего 9423,38 рублей.
Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, в доход бюджета госпошлину 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда путём принесения апелляционной жалобы через Ленинский районный суд ... в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения.
Судья: Большакова Т.В.
Изготовлено **.**,**