№ 2а-340/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 сентября 2025 года г. Калязин
Калязинский районный суд Тверской области в составе
председательствующего судьи Осиповой А.А.,
при секретаре Мареевой А.П.,
рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
установил:
УФНС России по Тверской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.
В обоснование заявленных требований указано, что задолженность по налоговым обязательствам ФИО1 при оформлении заявления о вынесении судебного приказа №8616 от 05.02.2024 составила 38014,71 руб. УФНС России по Тверской области обратилось к мировому судье судебного участка №20 Тверской области с заявлением от 05.02.2024 года о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 38014,71руб. 10.06.2025 года мировым судьей судебного участка № 20 Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № 2а-835/2024 в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа. Задолженность по налоговым обязательствам ФИО1 при оформлении заявления о вынесении судебного приказа №3853 от 19.02.2025 года составила 29133,37 руб. Управление обратилось к мировому судье судебного участка № 20 Тверской области с заявлением №3853 от 19.02.2025 года о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 29133,37 руб. 10.06.2025 года мировым судьей судебного участка № 20 Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № 2а-615/2025 в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.
По сведениям органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за ФИО1 в 2021-2023 годах числились транспортные средства Тайота Сиенна, государственный регистрационный знак № ___ ФИО1 с 01.06.2021 года состоит на учете в Управлении по адресу регистрации: <адрес> соответственно расчет транспортного налога за январь - июнь 2021 произведен налоговым органом по прежнему месту регистрации налогоплательщика (г. Москва). Расчет транспортного налога за январь – июнь 2021 года составляет 6923 руб.
По сведениям органов, осуществляющих регистрацию земельных участков, за ФИО1 в 2022-2023 годах числились земельные участки: земельный участок с кадастровым номером № ___ расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером № ___, расположенный по адресу: <адрес> Расчет земельного налога произведён в налоговых уведомлениях № 78421497 от 15.08.2023 года, № 159990031 от 26.09.2024 года и составил: земельный налог за 2022 год в сумме 1640,00 руб.; земельный налог за 2023 год в сумме 1382,00 руб.
По сведениям органов, осуществляющих регистрацию земельных участков, за ФИО1 в 2021-2023 годах числилось имущество: жилой дом с кадастровым номером № ___ расположенный по адресу: <адрес> Расчет налога на имущество физических лиц произведен в налоговых уведомлениях №26256361 от 01.09.2022 года, №78421497 от 15.08.2023 года, №159990031 от 26.09.2024 года и составил налог на имущество физических лиц за 2021 года в сумме 1648 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумм 2417 руб.; налог на имущество физических лиц за 2023 года в сумме 2659 руб.
Налоговым органом в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика заказным письмом направлены: налоговое уведомление №26256361 от 01.09.2022 года о необходимости уплаты выше перечисленных налогов в общей сумме 18197,79 руб. за 2021 год; налоговое уведомление №78421497 от 15.08.2023 года о необходимости уплаты выше перечисленных налогов в общей сумме 20032 руб. за 2022 год; налоговое уведомление №159990031 от 26.09.2024 года о необходимости уплаты выше перечисленных налогов в общей сумме 20016 руб. за 2023 год. ФИО1 не в полной мере исполнил обязанность по уплате выше перечисленных имущественных налогов за 2021 - 2023 года.
В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст.69 НК РФ в адрес налогоплательщика заказным письмом направлено требование №25108 по состоянию на 09.07.2023 года об уплате соответствующих налогов в сумме 14911 руб., пени в сумме 991,44 руб., что в общей сумме составляет 15902,44 руб. по сроку исполнения до 28.11.2023 года.
Решение №13137 от 26.01.2024 года о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств принято на сумму 37828,25 руб., соответствующую фактической налоговой обязанности по состоянию на 26.01.2024 года, с учетом изменения суммы задолженности (доначисление имущественных налогов по сроку уплаты 01.12.2023 год), указанной в требовании №25108.
Просит взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) задолженность в общей сумме 66959,93 руб.: задолженность по налогам 54944,96 руб., пени 12014,97 руб., в том числе транспортный налог за 2021 год в сумме 14896,96 руб. (по ОКТМО 45914000 в сумме 6908,96 руб., по ОКТМО 28622402 в сумме 7988 руб.), транспортный налог за 2022 год в сумме 15975 руб.; земельный налог за 2022 год в сумме 1640 руб. (по ОКТМО 22532000 в сумме 731 руб., по ОКТМО 28522000 в сумме 909 руб.); налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 2417 руб.; пени в размере 51,92 руб. на задолженность по транспортному налогу (ОКТМО 45914000) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 59,91 руб. на задолженность по транспортному налогу (ОКТМО 28622402) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 0,18 руб. на задолженность по земельному налогу (ОКТМО 22532000) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 0,23 руб. на задолженность по земельному налогу (ОКТМО 28622402) за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 0,41 руб. на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с 02.12.2022 по 31.12.2022; пени в размере 2784,96 руб. на отрицательное сальдо по налогам для за период с 01.01.2023 по 05.02.2024; транспортный налог за 2023 год в сумме 15975 руб.; земельный налог за 2023 год в сумме 1382 руб. (по ОКТМО 22532000 в сумме 731 руб., по ОКТМО 28522000 в сумме 651 руб.); налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 2659 руб.; пени в размере 9117,36 руб. на отрицательное сальдо по налогам за период с 06.02.2024 по 19.02.2025.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС Росси по Тверской области не явился, о дате, времени и месте рассмотрения данного дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения данного дела извещен надлежащим образом, причина неявки суду неизвестна.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).
Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили.
Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Порядок взыскания налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определен ст. 48 НК РФ, в соответствии с которой в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 69 НК РФ).
В силу п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Федеральным законом от 14.07.2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введены понятия единого налогового платежа (далее - ЕНП), единого налогового счета (далее - ЕНС), сальдо единого налогового счета, внесены изменения в порядок взыскания задолженности.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК РФ).
В силу положений п.3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в рассматриваемый период образования задолженности (2021-2023 года) являлся плательщиком транспортного налога, является собственником транспортного средства Тайота Сиенна, государственный регистрационный знак № ___, указанным в налоговых уведомлениях.
Также согласно представленным материалам, ФИО1 является собственником жилого дома с кадастровым номером № ___, расположенным по адресу: <адрес> а также собственником земельных участков с кадастровым номером № ___ расположенным по адресу: <адрес> с кадастровым номером № ___, расположенным по адресу: <адрес>
Согласно налоговому уведомлению №26256361 от 01.09.2022 года, ФИО1 начислен транспортный налог за 2021 год – 14911 руб., земельный налог за 2021 год – 1638,79 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год – 1648 руб.
Налоговое уведомление №26256361 от 01.09.2022 года направлено посредством почтовой связи, что подтверждается списком заказных писем.
Согласно налоговому уведомлению №78421497 от 15.08.2023 года, ФИО1 начислен транспортный налог за 2022 год – 15975 руб., земельный налог за 2022 год – 1640 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год – 2417 руб.
Налоговое уведомление №78421497 от 15.08.2023 года направлено посредством почтовой связи, что подтверждается списком заказных писем.
Согласно налоговому уведомлению №159990031 от 26.09.2024 года, ФИО1 начислен транспортный налог за 2023 год – 15975 руб., земельный налог за 2023 год – 1382 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год – 2659 руб.
Налоговое уведомление №159990031 от 26.09.2024 года направлено посредством почтовой связи, что подтверждается списком заказных писем.
В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога в соответствии со ст. ст. 69, 75 НК РФ в адрес административного ответчика заказной корреспонденцией было направлено требование №25108 об уплате задолженности по состоянию на 09.07.2023 года по транспортному налогу в сумме 14911 руб., пени с сумме 991,44 руб. со сроком уплаты до 28.11.2023 года, что подтверждается списком заказных писем.
Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.
Решением №13137 от 26.01.2024 года о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств взыскана задолженность в размере 37828,35 руб.
Доказательства погашения задолженности по уплате налога, пени административным ответчиком не представлены.
Суд, применив вышеуказанные нормы законодательства, соглашается с представленным административным истцом расчетом размера задолженности по транспортному налогу за 2021, 2022, 2023 года в размере 46846,96 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2022, 2023 года в размере 5076 руб., по земельному налогу за 2022, 2023 года в размере 3022 руб., пени в размере 12014,97 руб.
Таким образом, суд приходит к выводу, что административный ответчик был своевременно и в надлежащем порядке информирован о необходимости уплатить задолженность по налогам и пени, расчет взыскиваемой суммы является правильным. Расчет задолженности судом проверен, обоснован налоговым органом, сомнений в его правильности у суда не возникло, иного расчета административным ответчиком не представлено.
Определением мирового судьи судебного участка №20 Тверской области от 10.06.2025 года судебный приказ и.о. мирового судьи судебного участка №20 Тверской области, мирового судьи судебного участка №25 Тверской области №2а-835/2024 от 10.04.2024 года о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области задолженности за период с 2021 по 2022 годы, за счет имущества физического лица в размере 38014,71 руб. отменен.
Определением мирового судьи судебного участка №20 Тверской области от 10.06.2025 года судебный приказ мирового судьи судебного участка №20 Тверской области №2а-615/2025 от 14.04.2025 года о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Тверской области задолженности за 2023 год, за счет имущества физического лица в размере 29133,37 руб. отменен.
Налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением в установленные законодательством сроки.
При таких обстоятельствах, исковые требования УФНС России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворённых исковых требований в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № ___) задолженность по налогу и пени в размере 66959 (шестьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят девять) рублей 96 копеек.
Задолженность перечислить на следующие реквизиты:
Банк получателя: .......
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Калязинский муниципальный округ» государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд путём подачи апелляционной жалобы через Калязинский районный суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий А.А.Осипова
Решение в окончательной форме принято судом 06.10.2025 года.