Решение по делу № 2А-1454/2022 от 21.06.2022 | Ленинский районный суд г. Пензы (Пензенская область)

№2а-1454/2022

№58RS0018-01-2022-002824-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2022 года

Ленинский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Петровой Ю.В.,

при секретаре Лагуткиной В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы обратилась в суд с названным иском, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках пункта 4 статьи 85 Кодекса в адрес России по Ленинскому району г. Пензы (далее Инспекция) представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: РОRSСНЕ CAYENNE S DIESEL, VIN: Номер , год выпуска 2013, дата регистрации права Дата 00:00:00

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: БМВ Х3 XDRIVE25I, VIN: Номер , год выпуска 2009, дата регистрации права Дата 00:00:00, дата утраты права Дата 00:00:00

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: VOLKSWAGEN TRANSPORTER, YIN: Номер , год выпуска 2010, дата регистрации права Дата 00:00:00

Расчет суммы налога за транспортные средства (налоговый период 2019):

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: РОRSСНЕ CAYENNE S DIESEL, VIN: Номер : 382,10 л.с. (количество лошадиных сил) *1 (доля в праве) * 150,0 руб. (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения) = 57 315,0 руб.

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: БМВ Х3 XDRIVE25I, VIN: Номер : 217,60 л.с. (количество лошадиных сил) * 1 (доля в праве) * 75,0 руб. (ставка налога) * 4/12 (количество месяцев владения) = 5 450,0 руб.

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: VOLKSWAGEN TRANSPORTER, YIN: Номер : 140,00 л.с. (количество лошадиных сил) *1 (доля в праве) * 40,0 руб. (ставка налога) * 12/12 (количество месяцев владения) = 5 600,0 руб.

В соответствии с Кодексом административный ответчик не исполнил обязанность по своевременной уплате транспортного налога (налоговое уведомление №75326509 от 01.09.2020 г.) в размере 68 365,00 руб. Задолженность по транспортному налогу за 2019 год была оплачена ФИО1, согласно КРСБ налогоплательщика, 27.12.2020 г.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатила сумму налога, в соответствии со статьей 75 Кодекса ему исчислены пени по транспортному налогу.

Пени по транспортному налогу по требованию от 21.06.2021 № 12654 составляют 125,91 руб.

Согласно сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области (Управление Росреестра по Пензенской области) ФИО1 имеет в собственности земельные участки:

- Земельный участок, адрес: 440034, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер , площадь 3393, дата регистрации права Дата 00:00:00

Земельный участок, адрес: 440005, Россия, Адрес , кадастровый Номер , площадь 1409, дата регистрации права Дата 00:00:00

- Земельный участок, адрес: 440066, Россия, Адрес , кадастровый Номер , площадь 535, дата регистрации права Дата 00:00:00

- Земельный участок, адрес: 440502, Россия, Адрес кадастровый Номер , площадь 414, дата регистрации права Дата 00:00:00, дата утраты права Дата 00:00:00.

Расчет суммы земельного налога (налоговый период 2020),

- Земельный участок, адрес: 440034, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер : 78 571,0 (сумма исчисленного налога за 2019г.) * 1,1 (коэффициент) * 1 (доля в праве) * 12/12 (количество месяцев) - 86 428,0 руб.

- Земельный участок, адрес: 440005, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер : 1 911 829,0 (налоговая база) * 7983/10000 (размер доли) * 1,5 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 22 893,0 руб.

- Земельный участок, адрес: 440066, Россия, Адрес кадастровый номер Номер : 1 529 286,0 (налоговая база) * 1/10 (размер доли) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 459,0 руб.

- Земельный участок, адрес: 440502, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер : 24 889,0 (налоговая база) * 1 (размер доли) * 0,3 % (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев) = 75,0 руб.

В соответствии с Кодексом административный ответчик не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил сумму налога, в соответствии со статьей 75 Кодекса ему исчислены пени по земельному налогу.

Пени по земельному налогу по требованию от 06.12.2021 № 23598 составляют 109,32 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в полном объеме ФИО1 на основании ст. 69, ст. 70, ст. 75 Кодекса выставлены требования от 06.12.2021 г. № 23598, от 21.06.2021 г. №12654 об уплате налога и пени.

ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы обращалась в мировой суд за взысканием с ФИО1 имущественных налогов, о чем 21.01.2022 вынесен судебный приказ № 2а-65/2022. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен определением от 17.02.2022 года.

Просит суд взыскать с ФИО1 недоимку: транспортный налог с физических лиц: пеня за 2019 г. в размере 125 руб. 90 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 г. в размере 22 359 руб., пеня в размере 109 руб. 32 коп.

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы - ФИО2, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала, пояснив обстоятельства, изложенные в иске, возражала против довода ответчика в письменном отзыве.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела был извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Представитель ответчика по доверенности ФИО3, ранее в судебном заседании письменный отзыв поддержал, просил в иске по земельному налогу отказать в полном объеме.

Представитель заинтересованного лица Управление Россреестра по Пензенской области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о дате рассмотрения дела.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Кодекса).

В судебном заседании установлено, согласно сведениям УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках пункта 4 статьи 85 Кодекса в адрес России по Ленинскому району г. Пензы (далее Инспекция) представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: Номер марка/модель: РОRSСНЕ CAYENNE S DIESEL, VIN: Номер , год выпуска 2013, дата регистрации права Дата ;

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: Номер , марка/модель: VOLKSWAGEN TRANSPORTER, YIN: Номер , год выпуска 2010, дата регистрации права Дата .

Поводом к предъявлению истцом исковых требований к ответчику явилась неуплата своевременно ФИО1 законно установленных налогов.

Анализ материалов дела, представленных сторонами доказательств, приводят суд к выводу об обоснованности требований истца, соответствии их закону, и необходимости удовлетворения. Вывод суда основан на следующем.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Ст. 359 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

В соответствии с п. 2 ст.3 Закона Пензенской обл. от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в ред. от 16.10.2014 №2632-ЗПО) ставка транспортного налога составит свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно –30 (налоговая ставка), свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 (налоговая ставка); свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 150.

В связи с чем, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 75326509 от 01.09.2020 года, с указанием расчета суммы налога за транспортные средства за 2019 год.

Так, установлено, что за 2019 год ФИО1 был начислен транспортный налог:

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Согласно абз.3 п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, ФИО1 не исполнил обязанность по своевременной уплате транспортного налога за 2019 г.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 391 Кодекса налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктами 11, 12 статьи 396 Налогового кодекса РФ, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о недвижимом имуществе и земельных участках, признаваемых объектом налогообложения.

На территории г. Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года Решением Пензенской городской Думы от 25 ноября 2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы».

В п. 2 вышеназванного Решения установлены ставки земельного налога.

Как следует из п. 1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности земельные участки:

- Земельный участок, адрес: 440034, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер , площадь 3393, дата регистрации права Дата ;

Земельный участок, адрес: 440005, Россия, Адрес , кадастровый номер Номер , площадь 1409, дата регистрации права Дата ;

- Земельный участок, адрес: 440066, Россия, Адрес , кадастровый Номер , площадь 535, дата регистрации права Дата ;

- Земельный участок, адрес: 440502, Россия, Адрес , кадастровый Номер , площадь 414, дата регистрации права Дата 00:00:00, дата утраты права Дата .

В связи с неуплатой административным ответчиком земельного налога за 2019 год на принадлежащие ему на праве собственности указанные земельные участки ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы предприняла меры ко взысканию.

Так, в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 58282426 от 01 сентября 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год.

В установленные в требованиях сроки административный ответчик налоговые обязательства не исполнил.

Довод ответчика, о том, что на основании договоров купли-продажи налоговый орган обязан сам пересчитать доли в земельном участке расположенного по адресу: 440005, Россия, Адрес , кадастровый Номер , площадь 1409, дата регистрации права Дата ; не соответствуют обстоятельствам дела и выпискам, предоставленным Управлением Россрестра по Пензенской области.

Учитывая, что ФИО4 обязанность по уплате земельного налога не исполнена в полном объеме, срок обращения налогового органа с учетом положения п. 2 ст. 48 НК РФ, не пропущен, суд считает требования ИФНС по Ленинскому району г. Пензы о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2020 год в размере 22 359 руб. обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Заявленные административным истцом пени по транспортному и земельному налогу подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с не своевременной обязанностью по уплате транспортного и земельного налога ИФНС России по Адрес в адрес ФИО1 на основании ст. 69 НК РФ было направлено требование № 12654 от 21.06.2021 г. о начислении пени по транспортному налогу в размере 125 руб. 91 коп., требование № 23598 от 06.12.2021 г. о начислении пени по земельному налогу в размере 109 руб. 32 коп., о чем свидетельствует реестр на отправку заказных писем.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пени начисляются в случае неисполнения обязанности по уплате налога и являются мерой принудительного исполнения обязанности по его уплате.

Пеней признается установленная ст. 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 46-48 Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке.

Приложенный к иску расчет пени административный ответчик не оспаривал.

Суд соглашается с расчетом пеней и считает возможным взыскать с ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 г. в сумме 125 руб. 91 коп., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2020 г. в сумме 109 руб. 32 коп.

Судом установлено, что судебным приказом и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Ленинского района г. Пензы №2а-65/2022 от 21.01.2022 г. взыскана задолженность по налогу, впоследствии отмененным 17.02.2022 г.

Таким образом, меры ко взысканию обязательных платежей истцом приняты в порядке и в сроки согласно действующему законодательству.

С учетом изложенного, а также своевременного обращения административного истца в суд, иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы подлежит удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что истец при подаче искового заявления в суд в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, с ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в бюджет муниципального образования город Пенза государственная пошлина в размере 877 руб. 83 коп.

Руководствуясь ст. ст. 174-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН Номер ) в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы неуплаченную сумму недоимки и пени в размере 22 594 руб. 22 коп., из которых:

-транспортный налог с физических лиц: пеня за 2019 г. в размере 125 руб. 90 коп.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 г. в размере 22 359 руб., пеня в размере 109 руб. 32 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет Российской Федерации в размере 877 руб. 83 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Судья Ю.В. Петрова

Мотивированное решение изготовлено 22 июня 2022 года.