Решение по делу № 2-1088/2023 от 24.01.2023 - о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

Гражданское дело № 2-1088/2023

УИД: 66RS0001-01-2022-010837-28

Мотивированное решение изготовлено 24.01.2023

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Екатеринбург 17 января 2023 года

Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Жернаковой О.П., при секретаре Яшенковой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Орджоникидзевского района города Екатеринбурга, действующего в интересах Российской Федерации, к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Орджоникидзевского района г. Екатеринбурга обратился в суд в интересах Российской Федерации с иском к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В обоснование иска указано, что ответчик, являясь генеральным директором организации-плательщика НДС ООО «Компания «УТХ», совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В результате преступных действий ответчика за период с 27.04.2015 по 27.06.2018 был причинен ущерб в сумме 24 942 745 руб.

Постановлением Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга от 30.09.2022 уголовное преследование в отношении ФИО1 прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, за гражданским истцом признано право на удовлетворение гражданского иска в порядке ч. 2 ст. 309 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Указав изложенное, истец просил взыскать с ответчика сумму ущерба 24 942 745 руб.

Прокурор Курочкина В.А. на исковых требованиях настаивала, просила иск удовлетворить, дала пояснения аналогичные вышеизложенному, не возражала против рассмотрения дела в порядке заочного производства.

Ответчик, представитель третьего лица МРИ ФНС России № 32 по Свердловской области в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом и своевременно, о причинах неявки суду не сообщили.

С согласия прокурора Курочкиной В.А. суд определил рассмотреть дело в порядке заочного производства.

Заслушав пояснения прокурора Курочкиной В.А., изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст. 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Заявление в защиту прав, свобод и законных интересов гражданина может быть подано прокурором только в случае, если гражданин по состоянию здоровья, возрасту, недееспособности и другим уважительным причинам не может сам обратиться в суд. Указанное ограничение не распространяется на заявление прокурора, основанием для которого является обращение к нему граждан о защите нарушенных или оспариваемых социальных прав, свобод и законных интересов в сфере трудовых (служебных) отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений; защиты семьи, материнства, отцовства и детства; социальной защиты, включая социальное обеспечение; обеспечения права на жилище в государственном и муниципальном жилищных фондах; охраны здоровья, включая медицинскую помощь; обеспечения права на благоприятную окружающую среду; образования.

Судом установлено, что ФИО1 в период с 15.05.2012 по настоящее время на основании решения № единственного учредителя о создании Общества с ограниченной ответственностью «Компания «УТХ» ИНН <***>, ОГРН <***> (ООО «Компания «УТХ», Общество) от 05.05.2012 является генеральным директором ООО «Компания «УТХ», зарегистрированного 15.05.2012 по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, <адрес>, где фактически располагалось в период с 15.05.2012 по 09.01.2018, состоявшего в период с 15.05.2012 по настоящее время на налоговом учете Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 32 по Свердловской области, расположенной по адресу: г. Екатеринбург, <адрес> Б, то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

При этом, ФИО1 в соответствии с пунктами 12.1, 12.3, Устава Общества, утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, ст. ст. 32, 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», являлся единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим руководство его текущей деятельностью, уполномоченным представлять его интересы, совершать от его имени сделки, распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества, подписывать платежные и иные документы, то есть обладал полномочиями по контролю за деятельностью Общества, осуществлению от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнению административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в том числе обладал полномочиями по принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов Общества, а также осуществлению контроля за налоговым учетом, обеспечением полной и своевременной уплаты Обществом налогов.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с требованиями ст.19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с требованиями пп. 1, 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В соответствии с требованиями п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», №402-ФЗ от 06.12.2011, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

ФИО1, являясь генеральным директором организации-плательщика НДС ООО «Компания «УТХ» и, действуя от его имени, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 45, ст. 52, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 80, ст. 153, п. 1 ст. 154, ст. 163, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 166, ст. 173, ст. 174 НК РФ обязан самостоятельно исчислить налоговую базу и сумму НДС, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС – кварталом, подать в Инспекцию ФНС налоговую декларацию по итогам налогового периода, а также равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС, уплатить НДС в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ ФИО1 налоговую базу по НДС должен был определять как стоимость приобретенных услуг, исчисленную исходя из всех фактических расходов ООО «Компания «УТХ» на их приобретение, после чего согласно п.3 ст. 164, ст. 166 НК РФ должен был исчислить сумму НДС по ставке 18 процентов от размера налоговой базы.

Полученную общую сумму НДС согласно п. 1 ст. 171 НК РФ ФИО1 имел право уменьшить на налоговые вычеты. При этом в соответствии со ст. 168, ст. 169, пп. 1 п.2 ст. 171, п. 1, 5 ст.172 НК РФ вычетам подлежали суммы налога, предъявленные в адрес ООО «Компания «УТХ» организациями, реализовавшими в адрес ООО «Компания «УТХ» транспортно-экспедиционные услуги, принятые затем в ООО «Компания «УТХ» на учет на основании первичных учетных документов, выставленных данными организациями в адрес ООО «Компания «УТХ».

В случае отсутствия хозяйственных операций по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, права на получение налоговых вычетов ООО «Компания «УТХ» не имело.

Таким образом, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ генеральный директор ООО «Компания «УТХ» ФИО1 должен был ежеквартально исчислять сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общую сумму НДС, исчисляемую в соответствии со ст. 166 НК РФ.

Выполняя функции руководителя Общества, ФИО1 в период с 15.05.2012 по 01.01.2015, находясь в неустановленном месте на территории Орджоникидзевского района г. Екатеринбург, из корыстных побуждений, с целью увеличения прибыли, получаемой от деятельности возглавляемой им организации, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «Компания «УТХ», в крупном размере, путем включения в налоговые декларации Общества по НДС заведомо ложных сведений.

ФИО1, с целью создания видимости осуществления ООО «Компания «УТХ» правомерной финансово-хозяйственной деятельности и получения в будущем налоговой выгоды, в период с 01.01.2015 по 23.09.2016 на территории г. Екатеринбург приискал реквизиты следующих юридических лиц:

- общество с ограниченной ответственностью ТК «АСГ» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО ТК «АСГ»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлась ФИО2, неосведомленная об использовании ФИО1 ее данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «ТК Ареандтрейдинг» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «ТК Ареандтрейдинг»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлась ФИО3, неосведомленная об использовании ФИО1 ее данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «КомТрансЛогистик» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «КомТрансЛогистик»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлась ФИО4, неосведомленная об использовании ФИО1 ее данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «Вектор Движения» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «Вектор Движения»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлся ФИО5, неосведомленный об использовании ФИО1 его данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «АксиомПоставка» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «АксиомПоставка»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлся ФИО6, неосведомленный об использовании ФИО1 его данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «Вектор» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «Вектор»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлся ФИО7, неосведомленный об использовании ФИО1 его данных для осуществления преступной деятельности;

- общество с ограниченной ответственностью «Стрим Тайм» ИНН <***>, ОГРН <***> (далее по тексту – ООО «Стрим Тайм»), генеральным директором которого в вышеуказанный период времени являлся ФИО8, неосведомленный об использовании ФИО1 его данных для осуществления преступной деятельности, для совершения с вышеуказанными юридическими лицами от имени ООО «Компания «УТХ» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ), совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля в интересах ООО «Компания «УТХ», а также совершения иных действий от их имени.

Далее, ФИО1 в период с 01.01.2015 по 23.09.2016 получил в свое пользование ряд гражданско-правовых договоров об оказании вышеуказанными организациями транспортно-экспедиционных услуг обществу, якобы устанавливающих финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Компания «УТХ» с недействующими организациями, а именно:

- Договор № № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 02.12.2013, согласно которому ООО «АксиомПоставка» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 20.04.2015, согласно которому ООО «ТК АреандТрейдинг» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 20.04.2015, согласно которому ООО ТК «АСГ» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 23.09.2016, согласно которому ООО «Вектор» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № ЕЭ № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 20.04.2016, согласно которому ООО «Вектор Движения» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 31.05.2012, согласно которому ООО «КомТрансЛогистик» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки;

- Договор № ЕЭ № об оказании транспортно-экспедиционных услуг от 02.05.2016, согласно которому ООО «Стрим Тайм» принимает на себя обязанности по выполнению заказов на транспортно-экспедиционное обслуживание и в частности на организацию перевозки конкретной партии груза, оформленной письменно, путем подачи заявки.

Далее, ФИО1 в период с 01.01.2015 по 27.06.2018, находясь в офисе ООО «Компания «УТХ», расположенном по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Компания «УТХ», в крупном размере путем неправомерного уменьшения налогооблагаемой базы для исчисления НДС, желая таким образом увеличить прибыль от деятельности Общества, приискал подложные документы от имени ООО «Вектор», ООО «Стрим Тайм», ООО «ТК Арендтрейдинг», ООО «Комтранслогистик», ООО «Аксиомпоставка», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор Движения» с формальным соответствием реквизитов документов для последующего принятия их к бухгалтерскому и налоговому учету в ООО «Компания «УТХ», а именно: договоры, счета-фактуры и иные финансово-хозяйственные документы, которыми были оформлены не имевшие места факты хозяйственной жизни вышеуказанных обществ, поскольку в действительности соответствующие услуги ООО «Вектор», ООО «Стрим Тайм», ООО «ТК Арендтрейдинг», ООО «Комтранслогистик», ООО «Аксиомпоставка», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор Движения» для ООО «Компания «УТХ» не выполнялись, то есть данные документы содержали заведомо для ФИО1 ложные сведения.

Кроме того, ФИО1, находясь в вышеуказанный период времени в офисе ООО «Компания «УТХ», расположенном по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>, <адрес>, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате Обществом, организовал составление подчиненными ему сотрудниками, не осведомленными о преступном умысле ФИО1, налоговых деклараций по НДС ООО «Компания «УТХ» за налоговые периоды 1-4 кварталов 2015 года, 1-4 кварталов 2016 года, содержащих заведомо ложные сведения, в которых исчислил сумму НДС, включив в них заведомо ложные сведения о предоставлении транспортно-экспедиционных услуг, предусмотренных вышеуказанными договорами между ООО «Компания «УТХ» с одной стороны и ООО «Вектор», ООО «Стрим Тайм», ООО «ТК Арендтрейдинг», ООО «Комтранслогистик», ООО «Аксиомпоставка», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор Движения» с другой, осуществив тем самым завышение величины налоговых вычетов, на основании которых были исчислены налоговая база и общая сумма НДС.

ФИО9, являвшаяся главным бухгалтером ООО «Компания «УТХ» и не осведомленная о преступном умысле ФИО1, находясь в период с 27.04.2015 по 31.07.2016 в офисе ООО «Компания «УТХ» по вышеуказанному адресу, полагая, что представленные ФИО1 сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «Компания «УТХ» с ООО «Вектор», ООО «Стрим Тайм», ООО «ТК Арендтрейдинг», ООО «Комтранслогистик», ООО «Аксиомпоставка», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор Движения» являются достоверными и отображают реальные факты хозяйственной жизни Общества, составила налоговые декларации ООО «Компания «УТХ» по НДС за налоговые периоды 1, 2, 4 кварталы 2015 года, 1 квартал 2016 года, в которые включила заведомо для ФИО1 ложные сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому учету вышеуказанными фиктивными документами.

После чего, ФИО9, будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО1, в период с 27.04.2015 по 31.07.2016 представила в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС) вышеуказанные налоговые декларации ООО «Компания «УТХ» по НДС в Межрайонную ИФНС России №32 по Свердловской области, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>Б, с включенными в них заведомо для ФИО1 ложными сведениями из фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «Компания «УТХ» с ООО «АксиомПоставка», ООО «КомТрансЛогистик», ООО «ТК АреандТрейдинг», ООО ТК «АСГ», ООО «Вектор», а именно:

- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 27.04.2015, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 725 225 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2015 года на 725 225 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 725 225 рублей в срок, предусмотренный НК РФ.

- налоговую декларацию по НДС (уточненный расчет) за 2 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 31.07.2016, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 2 877 239 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2015 года на 2 877 239 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 877 239 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, а также на момент подачи указанной декларации.

- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 25.01.2016, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 3 842 481 рубль, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2015 года на 3 842 481 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 842 481 рублей в срок, предусмотренный НК РФ.

- налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 25.04.2016, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 2 092 942 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2016 года на 2 092 942 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 2 092 942 рубля в срок, предусмотренный НК РФ.

Далее, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в период с 25.01.2017 по 27.06.2018 в офисе ООО «Компания «УТХ» по вышеуказанному адресу, достоверно зная, что сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «Компания «УТХ» с ООО «ТК АреандТрейдинг», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор», ООО «Вектор Движения», ООО «Стрим Тайм», ООО «КомТрансЛогистик» являются недостоверными и не отображают реальные факты хозяйственной жизни Общества, организовал составление подчиненными ему сотрудниками, не осведомленными о преступном умысле ФИО1, налоговых деклараций ООО «Компания «УТХ» по НДС за налоговые периоды 3 квартала 2015 года, 2, 3, 4 кварталов 2016 года, содержащих заведомо ложные сведения в соответствии с принятыми к бухгалтерскому учету вышеуказанными фиктивными документами, после чего, действуя с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Компания «УТХ», в крупном размере, подписал указанные выше налоговые декларации ООО «Компания «УТХ» по НДС, содержащие заведомо для него ложные сведения, а затем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представил в электронном виде по ТКС вышеуказанные налоговые декларации ООО «Компания «УТХ» по НДС в Межрайонную ИФНС России № по Свердловской области, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, <адрес>Б, с включенными в них заведомо для ФИО1 ложными сведениями из фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «Компания «УТХ» с ООО «ТК АреандТрейдинг», ООО «ТК АСГ», ООО «Вектор», ООО «Вектор Движения», ООО «Стрим Тайм», ООО «КомТрансЛогистик», а именно:

- налоговую декларацию по НДС (уточненный расчет) за 3 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 27.06.2018, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 3 262 542 рублей, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2015 года на 3 262 542 рублей, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 262 542 рублей в срок, предусмотренный НК РФ, а также на момент подачи указанной декларации.

- налоговую декларацию по НДС (уточненный расчет) за 2 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 01.02.2017, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 3 493 732 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2016 года на 3 493 732 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 3 493 732 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, а также на момент подачи указанной декларации, а также на момент подачи указанной декларации.

- налоговую декларацию по НДС (уточненный расчет) за 3 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 01.02.2017, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 4 418 492 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2016 года на 4 418 492 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 4 418 492 рубля в срок, предусмотренный НК РФ, а также на момент подачи указанной декларации, а также на момент подачи указанной декларации.

- налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 25.01.2017, с включенными в нее ложными сведениями о подлежащей вычету сумме НДС в размере 4 230 092 рубля, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2016 года на 4 230 092 рубля, что повлекло неуплату в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 4 230 092 рубля в срок, предусмотренный НК РФ.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО1 в период с 27.04.2015 по 27.06.2018, действуя от имени ООО «Компания «УТХ», уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации налогов, подлежащих уплате Обществом, а именно НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2015 года, 1-4 кварталов 2016 года в сумме 24 942 745 рублей, которая в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

Согласно ст. 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Право выбора способа защиты нарушенного права принадлежит истцу.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Данные требования корреспондируют положениям ст. 54 Уголовного процессуального кодекса РФ, согласно которым в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением, что также следует из разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Из положений п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Учитывая, что статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, где под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, принимая во внимание, что вина ФИО1 в инкриминируемом ему преступлении подтверждается материалами уголовного дела, установлено, что незаконными действиями ФИО1 ущерб причинен бюджету РФ в размере 24 942 745 руб. 00 копеек, следовательно, данная сумма подлежит взысканию с ответчика.

Часть 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса РФ устанавливает для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовые последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор является обязательным применительно к вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, отраженной в определении от 16.07.2015 № 1823-0, это не препятствует суду, рассматривающему дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, принять в качестве письменного доказательства постановление о прекращении в отношении него уголовного дела (ч. 1 ст. 71 ГТК РФ) и оценить его наряду с другими доказательствами (ст. 67 ГПК РФ).

По общему правилу, установленному п. 1 и п. 2 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ, ответственность за причинение вреда возлагается на лицо, причинившее вред, если оно не докажет отсутствие своей вины.

Исходя из установленных фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, причинен ФИО1, как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса РФ, являющимся его законным представителем.

Таким образом, ущерб Российской Федерации причинен организацией налогоплательщиком по вине ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, он является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

Постановлением Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга от ДД.ММ.ГГГГ по делу № уголовное преследование в отношении ФИО1 прекращено на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ст.78 УК РФ, за гражданским истцом признано право на удовлетворение иска в порядке ч.2 ст.309 УК РФ, материалы направлены для рассмотрения вопроса в порядке гражданского судопроизводства. Определением суда от 26.10.2022 иск возвращен, в связи с неподсудностью Орджоникидзевскому суду г. Екатеринбурга.

Учитывая изложенное, суд удовлетворяет требования истца и взыскивает с ответчика в пользу Российской Федерации сумму причиненного ущерба 24 942 745 руб.

На основании ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 60 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 12, 56, 194-198, 233- 237 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Прокурора Орджоникидзевского района города Екатеринбурга, действующего в интересах Российской Федерации, к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета сумму ущерба, причиненного преступлением, в размере 24 942 745 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 60 000 рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья Жернакова О.П.