Решение по делу № 2А-2537/2025 от 21.03.2025

<данные изъяты>

№ 2а-2537/2025

УИД 63RS0045-01-2025-000493-42

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 марта 2025 г. г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.

при помощнике ведущего протокол судебного заседания, ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2537/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и задолженности по пеням,

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком, в том числе транспортного налога, налога на имущество в связи с чем в его адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налога. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатил обязательные платежи, в связи с чем, в его адрес направлены требования об уплате недоимки по налогу и начисленных на сумму недоимки пени, которые в установленный срок не исполнены. Задолженность по обязательным платежам не погашена, в связи с чем, административный истец просил взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность:

Налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1598руб.,

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 640 рублей

Пени в размере 6 645,51 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Возложить уплату государственной пошлины на ответчика.

В судебное заседание административный истец, административный ответчик, заинтересованное лицо не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили. Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в юридически значимый период (ДД.ММ.ГГГГ.) являлась собственником транспортного средства <данные изъяты> РЕГ.ЗНАК № №, а также квартиры по адресу <адрес> <адрес>

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, и налога на имущество, в связи с наличием у нее объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен за ДД.ММ.ГГГГ. налог на имущество в размере 1 598 руб., транспортный налог в размере 2 640 руб. налогоплательщику по адресу регистрации направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

В установленный в налоговых уведомлениях срок ФИО1 не исполнила обязанность по уплате налога.

При образовании отрицательного сальдо, налоговым органом ранее в адрес налогоплательщика по месту регистрации было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. об уплате транспортного налога в общем размере 4 312 руб., налога на имущество на общую сумму 4 854,83 руб. и пени в размере 9 877,16 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и пени.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации ( в редакции действующей с 01.01.2023г.) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Установлено, что ранее, налоговый орган обращался за взысканием задолженности с ФИО1. по требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Решением Промышленного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. с административного ответчика была взыскана задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ., а также требования по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.были удовлетворены частично.

Задолженность по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком не погашена, в связи с чем требования по оплате задолженности ДД.ММ.ГГГГ. в адрес административного ответчика не направлялось.

В соответствии с ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. обратился в мировой суд за взысканием задолженности с административного ответчика по налогам и пени за ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары вынесен судебный приказ № г. о взыскании с ФИО1. недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 10 883 рубля 51 коп. руб. и пени на сумму 6 645 руб.51 коп.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с требованием о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. С административными исковыми требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ

Требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. заявлены в установленный законом срок.

Поскольку административным ответчиком обязанность об оплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ г. не исполнена, доказательств оплаты суду не представлено, в связи с чем административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Разрешая требование о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пеня, которая начисляется налогоплательщику в связи с нарушением сроков оплаты налога (пункт 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп. 1 п. 4).

Исходя из содержания вышеприведенных норм, хотя пени и носят дополнительный (акцессорный) характер, являясь мерой ответственности за неисполнение основного налогового обязательства, в силу статьи 75 НК РФ они могут уплачиваться как одновременно с уплатой сумм налога, так и впоследствии.

При этом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что пени по транспортному налогу, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 4 238 составляют 307,39 руб.

Таким образом, требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ., и пени, начисленные на указанную задолженность, подлежат удовлетворению.

Кроме того, административным истцом заявлены требования по взысканию пени на совокупную обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из представленных материалов дела, решением Промышленного районного суда г.Самара от ДД.ММ.ГГГГ. по административному делу № с ФИО1, в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области была взыскана недоимка по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1452 руб., пени в размере 135,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ., задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 420 рублей, пени в размере 222,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.,пени по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 330,88 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., а также пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 426,50 руб., а также пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 242,13 руб., а также пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 126,89 рублей, а также пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 151,67 рублей, а также пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 129,94 рублей, а также пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 276,72 рублей. В остальной части административных исковых требований было отказано.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что решением Промышленного суда г.Самара была взыскана задолженность по пени рассчитанная по ДД.ММ.ГГГГ, доказательств оплаты спорной недоимки в материалы дела суду не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Задолженность для начисления пени на совокупную обязанность с ДД.ММ.ГГГГ. складывается из недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 1452 руб., задолженности по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 420 рублей, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1195 руб., а также по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 697 руб., а также на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 436,83 руб., а также по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ.на сумму 545 руб., а также по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ., на сумму 600 руб., а также по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1439 руб. Всего на сумму 8 785 рублей и составляют пени -186,83 рубля.

Пени на совокупную обязанность с ДД.ММ.ГГГГ. рассчитанные по указанной выше налоговой задолженности на сумму 8 785 рублей, а также на задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 4 238 рублей, а всего на сумму 13023 рубля, пени составили 944,60 руб.

Поскольку, установленная законом обязанность по уплате налога и пени ФИО1 как налогоплательщиком надлежащим образом не исполнена, требования административного истца Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области подлежат частичному удовлетворению, а именно с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ., а также задолженность по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ., а также недоимка по пени на транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ. и налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу и пени - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ проживающей по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Самарской области задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1598 руб., задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 640 рублей, пени на совокупную обязанность с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 186,83 руб., пени на совокупную обязанность с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 944,60 руб., а всего 5 369 рублей.

В остальной части административных исковых требований – отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 04 апреля 2025г.

Судья <данные изъяты> Ю.В. Потапова

<данные изъяты>