Дело № 2а-4286/2023 (УИД: 12RS0003-02-2023-004263-08)
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Йошкар-Ола 20 сентября 2023 года
Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе
председательствующего судьи Кислицына Д.А.,
при секретаре судебного заседания Галлямовой Р.Р.,
с участием представителя административного истца ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее - Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 г. в размере 35 500 руб., пени за период с 2 декабря 2021 г. по 15 декабря 2021 г. в размере 124 руб. 25 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 11 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 0 руб. 4 коп.
В обоснование административного иска указано, что ФИО2 имела в собственности транспортное средство - автобус Hyundai Aeroexpress, VIN: <номер>, государственный регистрационный знак <номер>, дата регистрации права 5 декабря 2006 г., дата прекращения права собственности 31 марта 2022 г.
Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налога за 2020 г. и направил в адрес ФИО2 налоговое уведомление о необходимости уплаты транспортного налога в сроки, указанные в уведомлении. В установленный срок оплата налога в бюджет не поступила, в связи с чем налоговым органом были начислены пени.
Также, административный ответчик является плательщиком земельного налога. Поскольку оплата не была произведена, налоговым органом были начислены пени.
Определением мирового судьи судебного участка №9 Йошкар-Олинского судебного района Республики Марий Эл от 27 января 2023 г. по делу №2а-1540/2022 судебный приказ о взыскании задолженности с административного ответчика отменен.
В судебном заседании представитель административного истца ФИО1 административные исковые требования поддержала в полном объеме.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, причин неявки суду не сообщила, извещена надлежащим образом.
Суд считает возможным рассмотреть дело при данной явке.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5 ст. 23 НК РФ).
Установлено, что ФИО2 на праве собственности принадлежало транспортное средство: автобус Hyundai Aero Express, VIN: <номер>, государственный регистрационный знак <номер>, дата регистрации права 5 декабря 2006 г., дата прекращения права собственности 31 марта 2022 г.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 НК РФ.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса
Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база, как установлено в подпункте 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ, определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ)
Согласно статье 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов Республики Марий Эл" налоговая ставка автобусов с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил составляет 100 руб. с каждой лошадиной силы. Из налогового уведомления №32893315 от 1 сентября 2021 г. следует, что налоговая база у автобуса Hyundai Aeroexpress составляет 355, что соответствует 355 лошадиным силам.
Также, ФИО2 является собственником земельного участка с кадастровым номером <номер>, площадью 1168 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>
В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п.1 ст. 390 НК РФ).
В соответствии с пп.1 п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
Согласно Решению VIII сессии городского Собрания муниципального образования "Город Йошкар-Ола" от 25 октября 2005 г. N 151-IV в муниципальном образовании "Город Йошкар-Ола" установлены налоговые ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельного участка в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
Согласно налоговому уведомлению №32893315 от 1 сентября 2021 г. сумма налога, с учетом налогового вычета и переплаты составила 11 руб.
В силу п.1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ в случае уплаты сумм налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.
Пунктом 3, 4 ст. 75 НК РФ установлено, что для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неуплатой транспортного и земельного налогов административным ответчиком, 16 декабря 2021 г. налоговым органом было направлено требование №110889 об уплате налогов в размере 35511 руб., пени в размере 124 руб. 29 коп. в срок до 8 февраля 2022 г.
В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.6 ст. 289 КАС РФ).
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу п.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Установлено, что в требовании №110889 от 16 декабря 2021 г. определен срок уплаты налога до 8 февраля 2022 г.
22 апреля 2022 г. мировым судьей судебного участка №9 Йошкар-Олинского судебного района Республики Марий Эл был вынесен судебный приказ по делу №2а-1540/2022 о взыскании с ФИО2 транспортного налога в размере 35500 руб., пени в размере 124 руб. 25 коп., земельного налога в размере 11 руб., пени в размере 0 руб. 04 коп., который был отменен 27 января 2023 г.
Управление обратилось в Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл с административным иском 20 июля 2023 года, то есть в течение установленного законом шестимесячного срока.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о правомерности заявленных административным истцом требований.
Административным ответчиком не представлено доказательств, опровергающих размер начисленных налогов, пени.
В этой связи с ФИО2 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу в размере 35500 руб., пени в размере 115 руб. 67 коп., а также по земельному налогу в размере 11 руб., пени в размере 0 руб. 04 коп.
Поскольку административный истец в силу пп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, то в силу части 1 статьи 114 КАС РФ она подлежит взысканию с административного ответчика в размере 1269 руб. 06 коп.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (ИНН <номер>), место жительства: <адрес> бюджет задолженность в общем размере 35635 руб. 29 коп., из которых задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. в размере 35 500 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. за период с 2 декабря 2021 г. по 15 декабря 2021 г. в размере 124 руб. 25 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. в размере 11 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 г. за период с 2 декабря 2021 г. по 15 декабря 2021 г. в размере 0 руб. 04 коп.
Взыскать с ФИО2 (ИНН <номер>), место жительства: <адрес> доход муниципального образования городской округ "Город Йошкар-Ола" государственную пошлину в размере 1269 руб. 06 коп.
Обязанность по распределению взысканных сумм возложить на административного истца.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Судья Д.А. Кислицын
Мотивированное решение составлено 22 сентября 2023 года