Решение по делу № 2А-160/2023 от 10.01.2023 | Королёвский городской суд (Московская область)

Дело № 2а-160/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 января 2023 года г. Королёв МО

Королёвский городской суд Московской области в составе:

судьи Коноваловой С.В., при секретаре Ковалевой В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Московской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Московской области обратилась в суд с указанным иском, в котором просит взыскать с ответчика

- транспортный налог с физических лиц:

налог в размере 10199,86 руб.: за 2019 г. - 5 099,86 руб., за 2020 г. - 5100 руб., пеня в размере 1075,38 руб.: за 2016 г. – 58,14 руб., за 2017 г. – 481,04 руб., за 2018 г. – 398,49 руб., за 2019 г. – 137,71 руб.

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

пеня в размере 1060,46 руб. за 2016 г. на общую сумму 12335.7 рублей.

В обоснование иска указано на то, что ответчик имеет в собственности транспортное средство, являющееся объектом налогообложения:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: МАЗДА 3, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

За 2016г. начислено 2550 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2017г. начислено 5100 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. остаток 2328.87 руб.

За 2018г. начислено 5100 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. остаток 5100 руб.

Приняты меры по принудительному взысканию - № дела №.

Срок уплаты транспортного налога установлен ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ № налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В п. 1 ст. 361 НК РФ, а так же ст. <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ № установлены ставки на транспортный налог.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого транспортного средства.

В соответствии со п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Порядок исчисления суммы налога: (мощность двигателя * доля в праве * налоговая ставка * период * коэффициент).

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Также ответчик является плательщиком земельного налога. С ДД.ММ.ГГГГ вопросы начисления и уплаты земельного налога регулируются главой 31 «Земельный налог» НК РФ. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Ответчик является владельцем земельного участка по адресу: <адрес> <адрес>, кадастровый №, площадь 550 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты земельного налога установлен ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2016г. начислено 8645 руб., срок уплаты 01.12.2017г., остаток 8645 руб.

Приняты меры принудительному взысканию: № дела №.

В соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. С 2017г. начисления не производятся.

В п. 1 ст. 394 НК РФ, а также ст. 2 Решения Совета депутатов городского округа Королев МО от ДД.ММ.ГГГГ N 41/7 "О земельном налоге" установлены ставки на земельный налог.

В соответствии со ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со п. 4 ст. 391 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течении 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Порядок исчисления суммы налога: (кадастровая стоимость * доля в праве * налоговая ставка / период).

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 396 НК РФ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а так же срок уплаты налога.

Ответчик имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 31, 32 НК РФ.

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: (недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.)).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога и пени, в установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по оплате в бюджеты задолженности.

В нарушение законодательства ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требования об уплате налога, сбора, пени, административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

Общая сумма недоимки составляет: 10199,86 руб, общая сумма задолженности по пеням составляет: 2135,84 руб. Общая сумма взыскания по административному исковому заявлению составила: 12335,70 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 2 по Московской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению, учитывая следующее.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговое законодательство в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 ПК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из положений п.п. 1,2,3,4,5 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п.1 ст.23, п.1 ст.31 ПК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги. Налоговые органы вправе: взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ; предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно части 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. ст. 12, 14, 356 НК РФ транспортный налог является региональным налогом и устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации. Последними, в частности, определяются налоговые ставки, которые в данном случае установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге в <адрес>».

Из п. 1 ст. 362, пп. 1, 3 ст. 363 НК РФ следует, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в бюджет по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге в <адрес>», в соответствии с положениями главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, введен в действие транспортный налог, определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории <адрес>.

По смыслу абзаца 3 части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, пункту 2 статьи <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге в <адрес>», транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ответчик имеет в собственности транспортное средство, являющиеся объектом налогообложения:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак№, марка/модель: МАЗДА 3, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

За 2016г. начислено 2550 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За 2017г. начислено 5100 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ остаток 2328.87 руб.

За 2018г. начислено 5100 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ. остаток 5100 руб.

Административным истцом приняты меры по принудительному взысканию - № дела №.

В п. 1 ст. 361 НК РФ, а также ст. <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ № установлены ставки на транспортный налог.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого транспортного средства.

Порядок исчисления суммы налога: (мощность двигателя * доля в праве * налоговая ставка * период * коэффициент).

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Как указывает истец, ответчиком в установленный срок не были уплачены транспортный налог, пени, в связи с чем, ответчику было направлено требование об уплате налогов, страховых взносов и пени, которое не исполнено.

Ответчиком доказательств обратного в нарушение п.1 ст. 62 КАС РФ представлено не было.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы начисления и уплаты земельного налога регулируются главой 31 «Земельный налог» НК РФ. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Ответчик является владельцем земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 550 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

За 2016г. начислено 8645 руб., срок уплаты 01.12.2017г., остаток 8645 руб.

Приняты меры принудительному взысканию: № дела 2а-735/16, 2а-1448/2021, 2а-2942/2021, 2а-2939/2021.

Порядок исчисления суммы налога: (кадастровая стоимость * доля в праве * налоговая ставка / период).

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в которых в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а так же срок уплаты налога.

Ответчик имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении транспортное средство, земельный участок, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 31, 32 НК РФ.

(недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.)).

Ответчиком доказательств обратного в нарушение п.1 ст. 62 КАС РФ представлено не было.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 91 судебного участка Королевского судебного района был вынесен судебный приказ о взыскании указанной недоимки с ответчика. Данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно его исполнения.

Суд соглашается с указанными истцом размерами недоимки и пени, определенными в соответствии с нормами действующего законодательства, и периодом просрочки выполнения ответчиком обязанности по уплате, налогов и пени. Ответчиком обоснованных возражений относительно размера налога и пени суду не представлено.

В связи с удовлетворением иска, с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 493,43 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 180-186 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Московской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 2 по Московской области транспортный налог с физических лиц:

пеня в размере 1060,46 руб. за 2016 г.,

всего на общую сумму 12335.7 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 493,43 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца с даты принятия решения суда в окончательной форме.

Судья С.В.Коновалова

Решение изготовлено в окончательной форме 16.01.2023 года