Дело № 2а-499/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июля 2022 года п. Лиман

Лиманский районный суд Астраханской области в составе:

председательствующего судьи Босхомджиевой Б.А.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Очировой И.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС по Астраханской области обратилось в суд с административным иском о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, указав, что административный ответчик ФИО1 состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Астраханской области и являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, налогоплательщиком транспортного налога, как имеющий в собственности транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: квартира, находящаяся по адресу: , , кадастровый номер №, кадастровая стоимость 590698 руб. Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 82 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год приведен в налоговом уведомлении № № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 82 руб. не уплачена своевременно, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 8,35 руб. Итого задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени составила 90,35 руб. Согласно сведениям МРО ГИБДД Управления МВД России по Астраханской области ФИО1 является собственником ТС: Форд Фокус государственный регистрационный знак: № – 125.10 л/с, с ДД.ММ.ГГГГ; Лада Гранта 219020 государственный регистрационный знак: № – 97.90 л/с, с ДД.ММ.ГГГГ; Хэндэ Соната, государственный регистрационный знак: <***> – 137 л/с, с 26.09.2018 по ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая ставка для транспортных средств следующих категорий составляет: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л/с составляет 14 руб.; свыше 100 л/с до 150 л/с составляет 27 руб., свыше 150 л/с до 200 л/с составляет 48 руб. Сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, на численная за транспортные средства, принадлежащие на праве собственности ФИО1 составляет: Форд Фокус гос. № № – 125.10 л/с х 27/12 х 1 (количество месяцев владения) = 281 руб.; Лада Гранта 219020 гос. № № – 97.90 л/с х 14/12 х 7 (количество месяцев владения) = 800 руб.; Хэндэ Соната, гос. № № – 137 л/с х 27/12 х 3 (количество месяцев владения) = 925 руб. Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 2006 руб. не уплачена своевременно, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 475,37 руб. Итого задолженность по уплате транспортного налога и пени составила 2481,37 руб. ФИО1 признан плательщиком земельного налога, как имеющий в собственности земельные участки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, расположенные по адресу: , кадастровый номер №, кадастровая стоимость 283 387 руб. Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 106 руб. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 106 руб. в установленный срок не уплачена, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 25,93 руб. Итого задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени составила 131,93 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Лиманского района Астраханской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № № о взыскании задолженности по налогам, который ДД.ММ.ГГГГ г. был отменен, в связи с поступлением от ФИО1 возражений. В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Управления ФНС России по Астраханской области задолженность: по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 82 руб. и пени в размере 8,35 руб., по транспортному налогу в размере 2006 руб. и пени в размере 475,37 руб., по земельному налогу в размере 106 руб. и пени в размере 25,93 руб., итого 2703,65 руб.

Представитель административного истца Управления ФНС России по Астраханской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, в письменном заявлении просит дело рассмотреть в его отсутствие, против исковых требований не возражает.

Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествовавших календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абз. 1 пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце 2 данного пункта. Эти положения подлежат применению во взаимосвязи с иными нормами налогового законодательства, в том числе устанавливающими сроки направления налогового уведомления.

В соответствии со ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Анализ приведенных выше правовых норм позволяет сделать вывод, что законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 3 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Таким образом, статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает два различных специальных срока: шестимесячный срок для подачи заявления о выдаче судебного приказа и шестимесячный срок для подачи искового заявления, который исчисляется со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 6.1 НК РФ сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

В соответствии со ст.92 КАС РФ течение процессуального срока, исчисляемого годами, месяцами или днями, начинается на следующий день после даты или наступления события, которыми определено его начало.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, регистрацию имущества и земельного налога на территории Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Астраханской области и являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: квартира, находящаяся по адресу: , кадастровый номер №, кадастровая стоимость 590698 руб. Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 82 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год приведен в налоговом уведомлении № № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ Сумма налога в размере 82 руб. не уплачена своевременно, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 8,35 руб. Итого задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени составила 90,35 руб. Согласно сведениям МРО ГИБДД Управления МВД России по Астраханской области ФИО1 является собственником ТС: Форд Фокус государственный регистрационный знак: № – 125.10 л/с, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Лада Гранта 219020 государственный регистрационный знак: № – 97.90 л/с, с ДД.ММ.ГГГГ; Хэндэ Соната, государственный регистрационный знак: № – 137 л/с, с ДД.ММ.ГГГГ. Налоговая ставка для транспортных средств следующих категорий составляет: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л/с составляет 14 руб.; свыше 100 л/с до 150 л/с составляет 27 руб., свыше 150 л/с до 200 л/с составляет 48 руб. Сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, на численная за транспортные средства, принадлежащие на праве собственности ФИО1 составляет: Форд Фокус гос. № № – 125.10 л/с х 27/12 х 1 (количество месяцев владения) = 281 руб.; Лада Гранта 219020 гос. № № – 97.90 л/с х 14/12 х 7 (количество месяцев владения) = 800 руб.; Хэндэ Соната, гос. № № – 137 л/с х 27/12 х 3 (количество месяцев владения) = 925 руб. Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 2006 руб. не уплачена своевременно, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 475,37 руб. Итого задолженность по уплате транспортного налога и пени составила 2481,37 руб. ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: , кадастровый номер №, кадастровая стоимость 283 387 руб. Сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 106 руб. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога в размере 106 руб. в установленный срок не уплачена, что в соответствии со ст. 75 НК РФ является основанием для начисления пени в размере 25,93 руб. Итого задолженность по уплате налога на имущество физических лиц и пени составила 131,93 руб.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации указанные объекты признаются объектами налогообложения.

Материалами дела подтверждается наличие у ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ г., возникшей на основании налогового уведомления и налогового требования, направленного в адрес ФИО1

Ввиду неисполнения обязательств по уплате налогов должнику направлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, срок исполнения в добровольном порядке установлен до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Лиманского района Астраханской области в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № № о взыскании задолженности по налогам.

В связи с поступившим возражением от налогоплательщика судебный приказ №№ от ДД.ММ.ГГГГ отменен ДД.ММ.ГГГГ

С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует штамп входящей корреспонденции.

Сроки обращения УФНС России по Астраханской области с момента истечения срока для добровольного исполнения требования к мировому судье и в суд с настоящим административным исковым заявлением соблюдены.

Судом установлено, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате: по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 82 руб. и пени в размере 8,35 руб., по транспортному налогу в размере 2006 руб. и пени в размере 475,37 руб., по земельному налогу в размере 106 руб. и пени в размере 25,93 руб., итого 2703,65 руб. Расчет подлежащих взысканию с ответчика налога и пени административным истцом подробно изложен и мотивирован, проверен судом и признается правильным.

Доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком имеющейся задолженности, в суд не представлено.

Таким образом, материалами дела подтверждается наличие у ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов, налоговым органом выставлены требования № № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, направленные в адрес ответчика. В установленный законом шестимесячный срок с момента истечения срока для добровольного исполнения требования налоговый орган обратился к мировому судье. В связи с чем административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пунктом 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в сумме 1586,70 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления ФНС России по Астраханской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 82 руб. и пени в размере 8,35 руб., по транспортному налогу в размере 2006 руб. и пени в размере 475,37 руб., по земельному налогу в размере 106 руб. и пени в размере 25,93 руб., итого 2703,65 руб., всего в сумме 2703 руб. 65 коп.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья