Решение по делу № 2А-779/2025 от 18.08.2025 | Ужурский районный суд (Красноярский край)

дело № 2а-779/2025

УИД 24RS0054-01-2025-000585-70

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 августа 2025 года г. Ужур

Ужурский районный суд Красноярского края

в составе председательствующего судьи Полевец М.О.,

при секретаре Бутиной Д.П.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Красноярскому краю к ЧНБ о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ЧНБ о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования следующим. ЧНБ, в период с 05.03.2013 по 28.12.2020 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в связи с чем обязана была уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32 186 рублей 32 копейки, на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 358 рублей 05 копеек. Кроме того, ЧНБ с 05.12.2018 по 12.03.2019 принадлежал автомобиль «Фольксваген Пассат Вариант», государственный регистрационный знак №, 115 л/с, в связи с чем ей начислен транспортный налог за 2018 год в размере 139 рублей, за 2019 год в размере 278 рублей. Административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика были направлены требования № от 25.06.2020 на общую сумму недоимки и пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 144,64 руб., со сроком исполнения до 23 ноября 2020 года, № от 04.02.2021 на общую сумму недоимки и пени по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в размере 40 951 рубль 25 копеек, со сроком исполнения до 30 марта 2021 года, которые административным ответчиком были получены 11.08.2020 и 18.02.2021, соответственно. Кроме того, инспекцией были приняты меры принудительного взыскания обязательных платежей и санкций. Так, мировым судьей судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края был выдан судебный приказ № от 27.08.2021, который был отменен 20.02.2025 в связи с поступлением возражений от административного ответчика. Административный истец просит взыскать с ЧНБ транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 139 рублей, за 2019 год в сумме 278 рублей, пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5 рублей 64 копейки за период с 03.12.2019 по 24.06.2020, за 2019 год в сумме 2 рубля 52 копейки за период с 02.12.2020 по 03.02.2021, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 32 186 рублей 32 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8 358 рублей 05 копеек; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 100 рублей 31 копейка за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 26 рублей 05 копеек за период с 13.01.2021 по 03.02.2021.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. В административном исковом заявлении, представитель административного истца ПГА, просила о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Административный ответчик ЧНБ в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

При указанных обстоятельствах и в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены данным кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

Как следует из ст. 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено НК РФ.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (ст. 419 НК РФ).

Исчисленные суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, осуществляется индивидуальными предпринимателями самостоятельно. Они уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ст. 432 НК РФ).

Согласно ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов согласно ст. 72 НК РФ обеспечивается пеней.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что ЧНБ с 05.12.2018 по 12.03.2019 принадлежало транспортное средство «Фольксваген Пассат Вариант», государственный регистрационный знак <***>, мощностью 115 лошадиных сил, в связи с чем, ЧНБ, является плательщиком транспортного налога и ей был исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 139 рублей, за 2019 год в размере 278 рублей.

Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю административному ответчику ЧНБ почтовым отправлением направлены налоговые уведомления: № от 27.06.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в общем размере 139 рублей по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2019; № от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в общем размере 278 рублей по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, что подтверждается почтовыми списками № от 11.07.2019, № от 09.10.2018.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов согласно ст. 72 НК РФ может обеспечивается пеней.

Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ исчислены пени на сумму имеющейся задолженности по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 в размере 5 рублей 64 копейки, за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 в размере 2 рубля 52 копейки.

По причине неоплаты транспортного налога за 2018-2019 годы, ЧНБ направлены требования: № от 25.06.2020, согласно которому налоговый орган в срок до 23 ноября 2020 года предлагал административному ответчику погасить имеющуюся задолженность по транспортному налогу в общем размере 139 рублей, а также пени в размере 5 рублей 64 копейки; № от 04.02.2021, согласно которому налоговый орган в срок до 30 марта 2021 года предлагал административному ответчику погасить имеющуюся задолженность по транспортному налогу в общем размере 278 рублей, а также пени в размере 2 рубля 52 копейки.

Согласно отчетам об отслеживании отправлений с почтовым идентификатором №, требование № от 25.06.2020 получено административным ответчиком ЧНБ 16 октября 2020 года, с почтовым идентификатором № требование № от 04.02.2021 получено административным ответчиком ЧНБ 17 февраля 2021 года.

Как следует из содержания административного искового заявления, задолженность по транспортному налогу за 2018-2019 годы, а также пени за период с 03.12.2019 по 24.06.2020, за период с 02.12.2020 по 03.02.2021 по требованиям административным ответчиком не погашена.

Кроме того, в период с 05.03.2013 по 28.12.2020 ЧНБ являлась индивидуальным предпринимателем, соответственно, плательщиком страховых взносов, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В силу положений ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п. 1.1 ст. 430 НК РФ (в редакции от 23.11.2020), для индивидуальных предпринимателей, подлежат оплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности, за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую или иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца на дату снятия с учета в налоговых органах включительно.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Заказным почтовым отправлением в адрес налогоплательщика направлено требование № от 4 февраля 2021 года об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии), в сумме 32 186 рублей 32 копейки, недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в сумме 8 358 рублей 05 копеек, а также пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 100 рублей 31 копейка, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в сумме 26 рублей 05 копеек, со сроком уплаты до 30 марта 2021 года.

Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором № требование № от 04.02.2021 получено административным ответчиком ЧНБ 17 февраля 2021 года.

В отношении указанной задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также пени налоговым органом применялись меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, а именно: 27 августа 2021 года исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края мировым судьей судебного участка № 142 в Ужурском районе и ЗАТО п. Солнечный Красноярского края вынесен судебный приказ № о взыскании с ЧНБ в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Красноярскому краю задолженности по транспортному налогу с физических лиц, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в общей сумме 41 095 рублей 89 копеек, а также государственной пошлины в размере 716 рублей 44 копейки.

Определением мирового судьи от 20 февраля 2025 года на основании заявления ЧНБ судебный приказ № от 27.08.2021 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также государственной пошлины отменен.

Таким образом, обязанность по уплате недоимки и пени по транспортному налогу за 2018, 2019 годы, начисленных за период с 03.12.2019 по 24.06.2020 и с 02.12.2020 по 03.02.2021, по страховым взносам за 2020 год, начисленных за период с 13.01.2021 по 03.02.2021, административным ответчиком не исполнена. Расчет пени, представленный административным истцом, судом проверен и признан правильным.

Правомерность начисления пени подтверждается разъяснениями, изложенными в п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», в которых указано, что если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога, то начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно пп. 3 п. 1 статьи 48 НК РФ (в редакции от 20.04.2021) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

При этом, согласно пп. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции от 20.04.2021), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно пп. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела налоговый орган с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование обратился к мировому судье 25 августа 2021 года. Судебный приказ отменен 20.02.2025.

Административное исковое заявление направлено в суд 22.05.2025, то есть в установленный пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ срок.

С учетом изложенного, меры взыскания приняты налоговым органом в соответствии с установленными сроками и порядком в рамках действующего законодательства о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что налоговым органом принимались надлежащие меры по взысканию задолженности по налогам и в установленном законом порядке, была выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы налогов. Процедура направления требования, принудительного взыскания недоимки, а также сроки обращения в суд с настоящим иском, налоговым органом соблюдены.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 2 ст. 61.1 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджет муниципального района.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, соответственно, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ЧНБ в размере 4000 рублей в бюджет муниципального образования.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ЧНБ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Красноярского края, ИНН №, зарегистрированной по адресу: Красноярский край, <адрес> в доход государства:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в сумме 139 рублей;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 278 рублей;

- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2018 год в сумме 5 рублей 64 копейки за период с 03.12.2019 по 24.06.2020;

- пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год в сумме 2 рубля 52 копейки за период с 02.12.2020 по 03.02.2021;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 32 186 рублей 32 копейки;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8 358 рублей 05 копеек;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год с 13.01.2021 по 03.02.2021 в сумме 100 рублей 31 копейка;

- пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год с 13.01.2021 по 03.02.2021 в сумме 26 рублей 05 копеек.

Реквизиты для перечисления: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, Бюджетный счет (ЕКС) №, номер казначейского счета №, получатель: Казначейство России (ФНС России), БИК банка получателя 017003983, КБК №, УИН №.

Взыскать с ЧНБ в бюджет муниципального образования Ужурский район Красноярского края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Ужурский районный суд Красноярского края.

Председательствующий М.О. Полевец

Решение в окончательной форме составлено и подписано 1 сентября 2025 года.