Решение по делу № 2А-600/2025 от 13.10.2025 | Озерский городской суд (Московская область)

Судья: Кималайнен И.С.

Дело №а-600/2025

УИД 50RS0№-34

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

13 октября 2025 года <адрес>

Озерский федеральный городской суд <адрес> Российской Федерации в составе председательствующего судьи КИМАЛАЙНЕН И.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени.

Административный иск мотивирован тем, что ФИО2 состоит на налоговом учете состоит в качестве налогоплательщика и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик ФИО2 является плательщиком налога на профессиональный доход, налога на имущество, земельного и транспортного налога.

В соответствии со <адрес> закона от ДД.ММ.ГГГГ № 422-ФЗ для исчисления налога при реализации физическими лицами применяется ставка 4 %. Уплата налога осуществляется не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. На основании представленных налогоплательщиком сведений, отраженных в информационном ресурсе АИС «Налог -3», ФИО2 получила В сентябре 2024 года – 93 320 руб. 68 коп., в октябре 2024 года – 166 470 руб. 53 коп., в ноябре 2024 года – 138 608 руб. 76 коп. Таким образом, за сентябрь 2024 сумма налога составляет 5 599 руб. 24 коп., за октябрь 2024 года- 9 988 руб. 22 коп., за ноябрь 2024 года- 8 316 руб. 52 коп. ФИО2 в установленный законом срок указанные суммы уплачены не были.

В собственности ФИО2 в 2023 году был автомобиль легковой, LADA KS045L LADA LARGUS, 106 л.с., рег. № № и на основании ст.357, ст. 358 НК РФ является плательщиком транспортного налога. Транспортный налог за 2023 год в размере составил 3 607 руб. 00 коп.

ФИО2 имела в собственности в 2023г. земельный участок, расположенный по адресу: 140563, <адрес>, кадастровый №, а также земельный объект, расположенный по адресу: 140563, <адрес>, кадастровый №. На основании статьи 31 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ответчику был начислен земельный налог за 2023 год в размере – 1715 руб. 00 коп.

ФИО2 имела в собственности в 2023г. жилые дома, расположенные по адресу: 140563, <адрес>. На основании статьи 31 НК РФ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ответчику был начислен налог на имущество за 2023 год в размере - 7 518 руб. 00 коп.

В адрес ФИО2 направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО2 суммы налогов не были уплачены, на суммы недоимок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены совокупные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5818 руб. 45 коп.

В адрес ФИО2 направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила. Мировым судьей судебного участка № Озерского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

На основании изложенного, административный истец просит суд:

Взыскать с ФИО2 недоимку по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024г. в размере 5599 руб. 24 коп., за октябрь 2024г. в размере 9988 руб. 22 коп., за ноябрь 2024г. размере 8316 руб. 52 коп.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 7518 руб.; по земельному налогу за 2023 год в размере 1715 руб.; транспортному налогу за 2023 год в размере 3607 руб.; задолженность по совокупной пене в размере 5818 руб. 45 коп. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 42562 руб. 44 коп.

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО5 в судебном заседании административные исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании не присутствовала; о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом.

С учетом установленных обстоятельств суд рассматривает дело в отсутствие административного ответчика в порядке ст.ст. 150, 272 КАС РФ.

Выслушав объяснения представителя административного истца, исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд приходит к следующему.

Статьей 11 НК РФ установлено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 11 статьи 85 НК РФ установлено, что органы или иные лица, указанные, 4, 8, 8.1, 9.4 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговые ставки устанавливаются в размере 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

Статьей 9 ФЗ установлено, что налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Судом установлено, что ФИО2 применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», является плательщиком налога на профессиональный доход.

Кроме того, у ФИО2 в 2023 году был в собственности автомобиль легковой, LADA KS045L LADA LARGUS, 106 л.с., рег. № №

На основании ст. 356 - 363 НК РФ, <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ, п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствие с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации

В соответствие с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются ст. <адрес> "О транспортном налоге в <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ.

Таким образом, налоговым органом, ответчику начислен транспортный налог за 2023 года в размере 3607 руб. 00 коп.

Кроме того, в 2023 году административному ответчику принадлежали земельный участок с кадастровым №, земельный объект с кадастровым кадастровый №, а также жилой дома, с кадастровым номером №

Административный истец обратился к мировому судье 165 судебного участка Озерского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО2 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Озерского судебного района вынесен судебный приказ, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

Административным истцом в адрес ФИО2 направлено налоговое требование о необходимости уплаты налога: № от ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление за 2023 года №.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени, расчет которых подтверждается расчетом, приложенным к настоящему заявлению.

Данный расчет судом проверен и признан арифметически верным. Возражений относительно представленного расчета стороной административного ответчика не представлено.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В установленный срок налог и пени Ответчиком уплачены не были.

В настоящее время сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ составляет 42 562 руб. 44 коп., из которой: недоимка по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024г. в размере 5 599 руб. 24 коп., за октябрь 2024г. в размере 9 988 руб. 22 коп., за ноябрь 2024г. размере 8 316 руб. 52 коп.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 7 518 руб.; по земельному налогу за 2023 год в размере 1 715 руб.; по транспортному налогу за 2023 год в размере 3 607 руб.; задолженность по совокупной пене в размере 5 818.45 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 42 562 руб. 44 коп.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском с суд ДД.ММ.ГГГГ., т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет заявленные требования.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 114 КАС РФ,

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт № №, выдан 1310.2021 года ГУ МВД России по <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024г. в размере 5 599 руб. 24 коп., за октябрь 2024г. в размере 9 988 руб. 22 коп., за ноябрь 2024г. размере 8 316 руб. 52 коп.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 7 518 руб.; по земельному налогу за 2023 год в размере 1 715 руб.; по транспортному налогу за 2023 год в размере 3 607 руб.; задолженность по совокупной пене в размере 5 818.45 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 42 562 (сорок две тысячи пятьсот шестьдесят два) рубля 44 копеек.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт 4621 №, выдан 1310.2021 года ГУ МВД России по <адрес> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четырех тысяч) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Озерский городской суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.С. Кималайнен