Дело №2а-1-322/2025

64RS0008-01-2025-000417-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 июля 2025 года рабочий поселок Базарный Карабулак

Саратовской области

Базарно-Карабулакский районный суд Саратовской области в составе председательствующего судьи Левошиной О.Н.,

при секретаре Соколовой Т.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с указанным административным иском, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 12 по Саратовской области, является владельцем имущества – жилого дома, земельных участков, транспортных средств – объектов налогообложения, согласно приложению к иску.

Административному ответчику были исчислены налоги и направлены налоговые уведомления. В соответствии со ст.ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) должнику направлены требования об уплате задолженности, которые должны быть исполнены в установленный срок. С введением института единого налогового счета Федеральным законом № 263-ФЗ от 14.07.2022 требование об уплате задолженности формируется единожды на отрицательное сальдо единого налогового счета (далее ЕНС) налогоплательщика и считается действующим до момента перехода отрицательного сальдо через ноль (п.3 ст.48 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога были приняты меры для взыскания задолженности. С учетом уточненных требований административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность в размере 13 655,44 руб., а именно: транспортный налог за 2023 год в сумме 6 024,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 2 000,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год в сумме 949,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 464,00 руб.; пени в сумме 4 218,44 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании уточненные исковые требования в сумме 13 655,44 руб. признал.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ч.3 ст.75 Конституции Российской Федерации, система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

В силу ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Статья 45 НК РФ возлагает на налогоплательщика обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно ст.11 НК РФ совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (ст.11 НК РФ).

В силу ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Статья 57 НК РФ предусматривает, что сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу, а при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Порядок начисления пеней установлен ст.75 НК РФ.

На основании ст.ст.357, 388, 400 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности.

В соответствии со ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ имущественные налоги подлежат уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Пунктом 3 ст.69 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В силу п.п.2, 3 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.

Как установлено судом и подтверждается представленными материалами, в собственности ФИО1 имеется имущество – жилого дома, земельных участков, транспортных средств – объектов налогообложения, за которые ему были исчислены налоги и направлены налоговые уведомления.

В связи с неуплатой начисленных налогов в установленный срок ФИО1 направлены требования об уплате задолженности, были приняты меры для взыскания задолженности.

Задолженность составляет 13 655,44 руб., а именно: транспортный налог за 2023 год в сумме 6 024,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 2 000,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год в сумме 949,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 464,00 руб.; пени в сумме 4 218,44 руб.

Уточненный расчет задолженности, представленный административным истцом, суд находит правильным, административный ответчик расчет не оспаривает.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение сроков, установленных ст.48 НК РФ. При подаче данного административного искового заявления установленные положения закона соблюдены.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что исковые требования обоснованны и подлежат удовлетворению, поскольку административный ответчик является налогоплательщиком, ему был начислен налог в определенной сумме, предоставлен установленный законом срок для оплаты, свои обязанности по уплате налога, установленные п.1 ст.23 НК РФ, административный ответчик не исполнил, на момент рассмотрения данного административного дела имеется задолженность по налогу и пени.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии с ч.2 ст.103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ размер государственной пошлины по настоящему административному иску будет составлять 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1, <данные изъяты> задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 6 024,00 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 2 000,00 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год в сумме 949,00 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2023 год в сумме 464,00 руб., пени в сумме 4 218,44 руб., а всего на общую сумму 13 655,44 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Базарно-Карабулакский районный суд Саратовской области в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия.

Судья О.Н. Левошина