РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
<адрес> 10 февраля 2023г.
Магарамкентский районный суд РД в составе:
председательствующего судьи Исмаилова И.Н.,
при секретаре судебного заседания ФИО4,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по РД обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 1863 рубля и пени в размере 56,65 рублей, а всего 1919,65 рублей, мотивируя тем, что на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, проживающий по адресу: РД, <адрес>, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
ФИО1 имеет в собственности:
-транспортное средство: автомобиль легковой – ВАЗ-21102 за государственным регистрационным знаком <***>;
-транспортное средство: автомобиль легковой – ВАЗ-21063 за государственным регистрационным знаком <***>.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 транспортный налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня.
Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога, в которых сообщались о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления налогового органа был выдан судебный приказ о взыскании с налогоплательщика ФИО1 в пользу налогового органа транспортного налога и пени, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ответчика относительно его исполнения.
В силу изложенного просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу и пеню в размере 1919,65 рублей, из них: недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 1863 рубля и пеня в размере 56,65 рублей.
Представитель административного истца МРИ ФНС России № по РД и административный ответчик ФИО1, будучи надлежаще извещенными о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явились, об уважительных причинах неявки суд не известили, об отложении слушания дела ходатайство не заявили.
В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика и признать явку необязательной.
Исследовав материалы административного дела суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Конституция РФ в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ.
Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Транспортный налог в соответствии с п. 1 ст. 356 НК РФ устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, если иное не предусмотрено ст. 356.1 НК РФ.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
На основании ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Статьей 14 НК РФ транспортный налог отнесён к региональным налогам.
Порядок и срок уплаты транспортного налога для физических лиц установлены ст. 4 Закона Республики Дагестан за № от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге», Законом РД от ДД.ММ.ГГГГ № «О внесении изменений в ст. 4 Закона РД «О транспортном налоге», п. 1 ст. 363 НК РФ – не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.
Согласно с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, пеней, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, пеней, на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Пунктом 2 ст. 57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
На основании правил ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.
Согласно п.п. 2 и 3 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено п. 4 и 5 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Пунктом 3 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыс-кании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Как установлено судом и следует из материалов административного дела, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в МРИ ФНС России № по РД и является плательщиком транспортного налога ввиду наличия в его собственности в исчисляемые ему налоговые периоды транспортных средств, в частности:
-транспортное средство: автомобиль легковой – ВАЗ-21102 за государственным регистрационным знаком <***>;
-транспортное средство: автомобиль легковой – ВАЗ-21063 за государственным регистрационным знаком <***>.
За 2017 год административному ответчику был начислен транспортный налог в сумме 576,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21102 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 72,01 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения)); 464,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21063 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 58,00 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения)), о чем было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
За 2018 год административному ответчику был начислен транспортный налог в сумме 456,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21102 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 72,01 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения – 120,00 рублей (налоговая льгота)); 367,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21063 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 58,00 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения) – 97,00 рублей (налоговая льгота)), о чем было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
За 2019 год административному ответчику был начислен транспортный налог в сумме 288,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21102 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 72,01 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения – 288,00 рублей (налоговая льгота)); 232,00 рублей за транспортное средство - автомобиль ВАЗ-21063 за государственным регистрационным знаком <***> (расчет налога: 58,00 л.с. (мощность) x 8,00 рублей (налоговая ставка) : 12 (месяцев в году) х 12 (месяцев владения) – 232,00 рублей (налоговая льгота)), о чем было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неполной уплатой ФИО1 в установленный срок транспортного налога налоговым органом в его адрес заказными письмами были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, пени, в которых сообщались о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.
Копии налоговых уведомлений и требований, а также доказательства их своевременного направления административному ответчику, приложены к административному иску.
В установленный срок административный ответчик ФИО1 требования не исполнил, что послужило основанием для обращения административного истца к мировой судье с заявлением о выдаче судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> РД в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ о взыскании транспортного налога и пени, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с несогласием ФИО1 относительно его исполнения.
С соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа МРИ ФНС России № по РД обратилась с соответствующим административным иском в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверж-дается штампом на почтовом конверте.
В связи с этим суд приходит к выводу о том, что налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления в суд требования о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени.
Административным ответчиком доказательств уплаты транспортного налога за 2017, 2018, 2019 гг. в полном объеме суду не представлено. Недоимка по транспортному налогу составила 1863 рубля.
Расчет заявленного к взысканию транспортного налога основан на действующем законодательстве, произведен налоговым органом исходя из мощности транспортного средства, налоговой ставки и количества месяцев владения, арифметически верен, соответствует материалам административного дела, административным ответчиком указанный расчет не оспаривается, свой расчет не представлен.
Поскольку административный ответчик не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в установленный срок, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки за период нарушения им своей обязанности начислена пеня в размере 56,65 рубля.
Расчет пени судом проверен и установлено, что он основан на фактических обстоятельствах административного дела и действующем законодательстве (на размере недоимки по налогу, размере действовавшей в заявленный период времени процентной ставки рефинансирования Банка России), является арифметически и методологически верным.
При таких обстоятельствах, учитывая то, что ФИО1 в силу вышеприведенных норм НК РФ являлся налогоплательщиком транспортного налога, и был обязан уплатить его в установленный законом срок, однако, не сделал этого, потому требования административного истца о взыскании с него недоимки по транспортному налогу и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пош-лины и суду не представлено сведений о том, что административный ответчик освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход государства.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ИНН <***>, проживающего по адресу: РД, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по РД недоимку по транспортному налогу и пеню в размере 1919,65 рублей, из них:
-недоимка по транспортному налогу с физических лиц в размере 1863 рубля;
-пеня в размере 56,65 рублей.
Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан через Магарамкентский районный суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья
Магарамкентского районного суда РД подпись И.Н.Исмаилов
решение составлено и отпечатано
в совещательной комнате