Дело № 2а-5959/2025 УИД 53RS0022-01-2025-008839-44

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 сентября 2025 года г. Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе:

председательствующего судьи Юркевич М.А.,

при секретаре Федоровой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности в сумме 67 106,81 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в сумме 1301 руб., транспортный налог за <данные изъяты> год в сумме 3757 руб., УСН на <данные изъяты> год в размере 11 314 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <данные изъяты> год в сумме 37 657 руб. 26 коп., страховые взносы ОПС, превышающим 300 000 руб. в размере 3117 руб. 93 коп., штраф по ч.1 ст. 119 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 500 руб., штраф по ч.1 ст. 11 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 3940 руб., пени в размере 5519 руб. 62 коп., указав, что ФИО1 является собственником движимого имущества и недвижимого имущества, соответственно плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя. Налоговая декларация представлена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ на бумажном носителе с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 0 руб. Срок нарушения представленной декларации по УСН за <данные изъяты> год составляет 1 неполный месяц. При непредставлении налоговой декларации по УСН в срок налоговой орган проводит камеральную проверку. Управлением в отношении ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой установлено, что ФИО1 не уплатил УСН за <данные изъяты> год в сумме 27 862 руб. и не предоставил налоговую декларацию за <данные изъяты> год в срок до ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ по итогам рассмотрения проведенной камеральной проверки было вынесено решение №, которым ФИО1 начислена недоимка по УСН, полученных им в соответствии со ст. 228 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 27 892 руб. ДД.ММ.ГГГГ уменьшен аванс по КНП в размере 30 руб., ДД.ММ.ГГГГ уменьшено по сроку уплаты КНП в размере 8160 руб., ДД.ММ.ГГГГ уменьшен налог по расчету в размере 8388 руб. Задолженность по УСН составляет 11 314 руб. Поскольку ФИО1 не представил в установленный законом налоговую декларацию по УСН за <данные изъяты> год, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое п.1 ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к ответственности по ч.1 ст. 119 НК РФ, с назначением штрафа в размере 500 руб. Кроме того, ФИО1 в <данные изъяты> году не уплатил задолженность по УСН за <данные изъяты> год, в связи с чем решением № от ДД.ММ.ГГГГ был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч.1 ст. 122 НК РФ и определен размере 3940 руб. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере. Сумма неуплаченных страховых взносов за <данные изъяты> год составляет 37 657 руб. 26 коп. Кроме того, задолженность по страховым взносам ОПС, превышающим 300 000 руб. составила 3117 руб. 93 коп. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалась отрицательное сальдо ЕНС в размере 16 578 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки начислены пени в размере 8861 руб. 54 коп. В связи с частичной оплатой, задолженность по пеням составляет 5519 руб. 62 коп. Управлением в адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления с предложением уплатить налог в установленный законом срок, однако ФИО1 свою обязанность в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем ему выставлено требование об уплате налогов и начисленных за их несвоевременную уплату пеней, которое ФИО1 также не исполнено. Данные обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности, а после отмены судебного приказа – для обращения в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, просили рассмотреть без своего участия.

Исследовав материалы дела 2а-75/2025, письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговым периодом в целях исчисления указанного вида налога признается календарный год (статья 360 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.

Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно сведениям ГИБДД УМВД России по Новгородской области, представленным налоговым органам, в <данные изъяты> за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного транспортного налога за <данные изъяты> год на автомобиль <данные изъяты> составляет 1050 руб., за автомобиль <данные изъяты> – 952 руб., за автомобиль <данные изъяты> – 1755 руб. Общая сумма транспортного налога за <данные изъяты> год составила 3757 руб.

В соответствии с п.1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В собственности ФИО1 в <данные изъяты> года находилось имущество: квартира <адрес> с кадастровым номером №, квартира <адрес> с кадастровым номером №.

Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за <данные изъяты> год составила 1301 руб.

Согласно сведениям, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя.

В силу п.1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками по УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном ст. 26.2 НК РФ.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом упрощенной системы налогообложения признаются доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.1 и 2 ст. 248 НК РФ.

В п.1 ст. 248 НК РФ определено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Доходом от реализации признаются выучка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав ( п.1 ст. 249 НК РФ).В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с абз.1 п.1 ст. 346.21 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п.2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган о месту нахождения организации или месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представлена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ на бумажном носителе с суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет в размере 0 руб.

Срок нарушения представленной декларации по УСН за 2023 год составляет 1 неполный месяц. При непредставлении налоговой декларации по УСН в срок налоговой орган проводит камеральную проверку.

Управлением в отношении ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная налоговая проверка, в ходе которой установлено, что ФИО1 не уплатил УСН за <данные изъяты> год в сумме 27 862 руб. и не предоставил налоговую декларацию за <данные изъяты> год в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ по итогам рассмотрения проведенной камеральной проверки было вынесено решение №, которым ФИО1 начислена недоимка по УСН, полученных им в соответствии со ст. 228 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 27 892 руб.

ДД.ММ.ГГГГ уменьшен аванс по КНП в размере 30 руб., ДД.ММ.ГГГГ уменьшено по сроку уплаты КНП в размере 8160 руб., ДД.ММ.ГГГГ уменьшен налог по расчету в размере 8388 руб. Задолженность по УСН составляет 11 314 руб.

Поскольку ФИО1 не представил в установленный законом налоговую декларацию по УСН за <данные изъяты> год, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое п.1 ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к ответственности по ч.1 ст. 119 НК РФ, с назначением штрафа в размере 500 руб.

Кроме того, ФИО1 в <данные изъяты> году не уплатил задолженность по УСН за <данные изъяты> год, в связи с чем решением № от ДД.ММ.ГГГГ был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч.1 ст. 122 НК РФ и определен размере 3940 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере.

В соответствии с ч.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п. п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится им самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной оплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п. 419 НК РФ, в срок, установленный абз. 2 ст. 419 НК РФ, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками, а также производится взыскание пени.

Страховые взносы подлежат уплате не позднее 31 декабря текущего года, а при прекращении деятельности не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе ( ч.5 ст. 430 НК РФ).

Сумма неуплаченных страховых взносов за <данные изъяты> год составляет 37 657 руб. 26 коп.

Кроме того, сумма страховых взносов на ОПС, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный <данные изъяты> год определена 7923 руб. 93 коп. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 частично уплачена задолженность в размере 4806 руб. 01 коп. Таким образом, задолженность по страховым взносам ОПС, превышающим 300 000 руб. составила 3117 руб. 93 коп.

В адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, которое до настоящего времени ответчиком не исполнено.

При таком положении со ФИО1 в соответствующий бюджет следует взыскать задолженность: налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в сумме 1301 руб., транспортный налог за <данные изъяты> год в сумме 3757 руб., УСН на <данные изъяты> год в размере 11 314 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <данные изъяты> год в сумме 37 657 руб. 26 коп., страховые взносы ОПС, превышающим 300 000 руб. в размере 3117 руб. 93 коп., штраф по ч.1 ст. 119 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 500 руб., штраф по ч.1 ст. 11 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 3940 руб.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации включена статья 11.3 («Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет»), согласно пункту 1 которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 4, 5 указанной статьи единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6).

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалась отрицательное сальдо ЕНС в размере 16 578 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки начислены пени в размере 8861 руб. 54 коп. В связи с частичной оплатой, задолженность по пеням составляет 5519 руб. 62 коп.

Поскольку задолженность по налогам не погашена, то со ФИО1 в доход соответствующего бюджета подлежат взысканию пени в сумме 5519 руб. 62 коп.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка № Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ по делу № о взыскании со ФИО1 недоимки в общей сумме 83 642,73 руб. отменен определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с принесением должником возражений относительно исполнения судебного приказа.

С административным иском Управление обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок после отмены судебного приказа.

Установив, что обязанность по уплате взыскиваемой Управлением недоимки ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании со ФИО1 в доход соответствующего бюджета 67 106 руб. 81 коп.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ со ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в сумме 1301 руб., транспортный налог за <данные изъяты> год в сумме 3757 руб., УСН на <данные изъяты> год в размере 11 314 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за <данные изъяты> год в сумме 37 657 руб. 26 коп., страховые взносы ОПС, превышающим 300 000 руб. в размере 3117 руб. 93 коп., штраф по ч.1 ст. 119 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 500 руб., штраф по ч.1 ст. 11 НК РФ за <данные изъяты> год в размере 3940 руб., пени в размере 5519 руб. 62 коп., а всего 67 106 руб. 81 коп.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий М.А.Юркевич

Мотивированное решение составлено 22 сентября 2025 года.