УИД 05RS0013-01-2025-001999-28 2а-1492/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
13 ноября 2025 г. г. Дербент
Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе судьи Сурхаева М.Р.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-1492/2025 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по РД к административному ответчику ФИО1 о взыскании налога,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по РД обратилось в суд с указанным административным исковым заявлением, в обоснование которого указано, что в соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
На налоговом учете в Управление ФНС России по Республике Дагестан (далее - Истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, Место проживания: <адрес>, документ, удостоверяющий, личность налогоплательщика (далее - Ответчик, Налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно поступившим в порядке части 4 статьи 85 НК РФ сведениям, за ФИО1 ИНН:№ в 2018, 2019, 2020 году числилось имущество, указанное в прилагаемом к настоящему заявлению налоговому уведомлению от 01.09.2021 №; от 01.09.2021 №, № от 03.08.2020, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика.
-транспортное средство - ВАЗ ЛАДА 217050; №
Расчет налога: -за 2019 год: 106*10*12/12 = 1060 руб.
-транспортное средство - ТОЙОТА LAND CRUISER 150 (PRADO); №; Расчет налога:
-за 2019 год: 282*105*12/12 = 29610 руб. Общая сумма взыскания транспортного налога за 2019 год - 30670 руб., с учетом частичной уплаты - 24145,84 руб.
-транспортное средство - ВАЗ ЛАДА 217050; №; Расчет налога:
-за 2020 год: 106*10*12/12= 1060 руб.
-транспортное средство - ТОЙОТА LAND CRUISER 150 (PRADO); №; Расчет налога: -за 2020 год: 282*105*7/12= 17273 руб. Общая сумма взыскания транспортного налога за 2020 год -1060 руб. +17273 руб. = 18333 руб.
-земельный участок - №; <адрес>.; Расчет налога: за 2018 год: 44950*1.50*12/12-148-135 = 13 руб.
-земельный участок - №; <адрес>; Расчет налога:
-за 2018 год: 354475*0.30*3/12-793-3173 = 793 руб.
-за 2018 год: 351662*0.30*6/12-793-3173. Общая сумма взыскания земельного налога в границах городских округов за 2018 год -13 руб. + 793 руб. = 806 руб.
-земельный участок - №; <адрес>.;
Расчет налога:
-за 2019 год: 44950*1.25*12/12-163-112 = 51 руб.
-земельный участок - №; <адрес>; Расчет налога:
-за 2019 год: 354475*0.25*12/12-886-4254 = 886 руб. Общая сумма взыскания земельного налога в границах городских округов за 2019 год - 51 руб. + 886 руб. = 937 руб.
-земельный участок - №, <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 61701*0.30*6/12 = 93 руб.
-земельный участок - №, <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 61701*0.30*11/12 = 170 руб. Общая сумма взыскания земельного налога в границах сельских поселений за 2020 год - 93 руб. + 170 руб. = 263 руб.
-земельный участок - №; <адрес>.;
Расчет налога:
-за 2020 год: 7487*1.25*12/12 = 94 руб.
-земельный участок - №; <адрес>; Расчет налога:
-за 2020 год: 378639*0.25*12/12 = 947 руб.
-земельный участок - №; <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 1545*0.25*12/12 = 2 руб.
-земельный участок - №; <адрес>
Расчет налога:
-за 2020 год: 1541*0.25*12/12 = 2 руб.
-земельный участок - №; <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 1541*0.25*12/12 = 2 руб.
-земельный участок - №; <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 1541*0.25*12/12 = 2 руб.
-земельный участок - №; <адрес>.;
Расчет налога:
-за 2020 год: 193212*1.10*12/12 = 2125 руб.
-земельный участок - №; <адрес>; Расчет налога:
-за 2020 год: 166740*1.10*12/12 = 1834 руб.
-земельный участок - №; <адрес>
Расчет налога:
-за 2020 год: 173028*0.30*12/12 = 519 руб.
Общая сумма взыскания земельного налога в границах городских округов за 2020 год - 94 руб. + 947 руб. + 2 руб. + 2 руб. + 2 руб. + 2 руб. + 2125 руб. + 1834 руб. + 519 руб. = 5527 руб.
-Гаражи; №; <адрес>;
Расчет налога:
-за 2020 год: 159492*0.10*12/12 = 159 руб.
-Иные строения, помещения и сооружения; №; <адрес>
Расчет налога:
-за 2020 год: 6160421*0.8*0.50*6/12 = 12321 руб. Общая сумма взыскания налога на имущество физических лиц в границах городского округа за 2020 год - 159 руб. + 12321 руб. = 12480 руб.
Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование от 16.12.2021 № на сумму 3483 руб. 54 коп., от 16.12.2021 № на сумму 70075 руб. 27 коп. об уплате, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.
Просят взыскать с ФИО1, ИНН: № недоимки по:
-Земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2020 год в размере 5527 руб. 0 коп.
-Земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2019 год в размере 937 руб. 0 коп.
-Земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2018 год в размере 806 руб. 0 коп.
-Земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 263 руб. 0 коп.
-Налог на имущество ФЛ по ставке, прим, к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 12480 руб. 0 коп.
-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 3483 руб. 54 коп.
-Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 24145 руб. 84 коп.
-Транспортный налог физических лиц за 2020 год в размере 18333 руб. 0 коп., на общую сумму 65975,38 рублей.
В соответствии с п.2 ст.291 КАС РФ рассмотреть настоящее дело в порядке упрощённого судопроизводства. Рассмотреть дело без участия представителя.
В соответствии с пунктом 2 частью 1 статьи 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если:
ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упро-щенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела;
В соответствии с п.2 ч.1 ст.291 КАС РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Определением суда от 03.10.2025г. административному ответчику ФИО1 был предоставлен срок для представления возражений относительно административного иска, а также применения порядка упрощенного (письменного) производства и (или) доказательств в письменной форме в течение 10 дней со дня получения определения суда, которое было направлено заказным письмом с уведомлением по месту регистрации и проживания ответчика по адресу: <адрес>, судебная корреспонденция возвращена отправителю согласно отчету отслеживания почтовой корреспонденции (№) в связи с истечением срока хранения.
В соответствии с ч.1 ст.292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбира-тельства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяс-нения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.
В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Как следует из материалов дела, за ФИО1 зарегистрированы: транспортное средство - ВАЗ ЛАДА 217050; №; транспортное средство - ТОЙОТА LAND CRUISER 150 (PRADO); №; земельный участок №; <адрес>; земельный участок №; <адрес>; земельный участок - №; <адрес> земельный участок №; <адрес>; земельный участок №; <адрес>; земельный участок - №; <адрес>.; земельный участок - №; <адрес> гаражи; №; <адрес>; иные строения, помещения и сооружения; №; <адрес>, земельный участок - №; <адрес>; земельный участок №; <адрес>.; земельный участок - №; <адрес>; земельный участок №; <адрес>; земельный участок №; <адрес>, которые в силу ст.358 НК РФ являются объектами налогообложения и в соответствии с положениями ст.357 НК РФ признается плательщиком транспортного налога.
Из материалов дела следует и установлено судом, что ФИО1 было направлено требование об уплате налогов (сборов), пени, штрафа от 16.12.2021 №, от 16.12.2021 №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени, которое ответчиком не исполнено.
Согласно представленному истцом расчету, за ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество.
Расчеты налога и пени в заявленном к взысканию размере представлены в материалы дела, ответчиком не оспорены.
При таких обстоятельствах, суд, руководствуясь указанными выше нормами, приходит к выводу о наличии у ответчика обязанности уплатить задолженность по транспортному налогу, земельного налогу в сумме 65975,38 руб.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ, п.1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела ФИО1 является владельцем: транспортного средства - ВАЗ ЛАДА 217050; №; транспортного средства - ТОЙОТА LAND CRUISER 150 (PRADO); №; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>.; земельного участка №; <адрес>; гаражи; №; <адрес>; иные строения, помещения и сооружения; №; <адрес>, земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>.; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>; земельного участка №; <адрес>, связи с тем, что в установленный НК РФ срок ФИО4 налог не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
Налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование от 16.12.2021 №, от 16.12.2021 №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности, и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.
В связи с тем, что по требованиям ответчиком недоимки не были уплачены в установленный срок, налоговый орган обратился в мировой суд судебного участка № 114 Дербентского района Республики Дагестан.
13.05.2022 года мировым судьей судебного участка №115 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налогов и пени. Определением того же мирового судьи от 13.05.2022 года указанный судебный приказ отменен.
01.10.2025г. административный истец обратился с рассматриваемым административным исковым заявлением.
Расчеты пени в заявленном к взысканию размере представлены в материалы дела, ответчиком не оспорены.
При таких обстоятельствах, суд, руководствуясь указанными выше нормами, приходит к выводу о наличии у ответчика обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и недоимки пени в сумме 65 975,38 рублей.
Учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств о погашении задолженности по уплате транспортного налога и пени по земельному налогу по требованиям налогового органа, требование административного истца подлежит удовлетворению.
Учитывая положения части 1 статьи 114 КАС РФ, п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера удовлетворенных исковых требований, а также принимая во внимание то, что Управления Федеральной налоговой службы по РД обратилось в суд с административным иском в интересах государства и в силу ст. 333.36 ч. 1 п. 19 Налогового кодекса РФ освобождена от уплаты государ-ственной пошлины, с ответчика в доход Федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-178 и 290 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по РД - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: № проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по РД земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2020 год в размере 5527 руб. 0 коп., земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2019 год в размере 937 руб. 0 коп., земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2018 год в размере 806 руб. 0 коп., земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2020 год в размере 263 руб. 0 коп., налог на имущество ФЛ по ставке, прим, к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год в размере 12480 руб. 0 коп., сумму пеней, в размере 3483 руб. 54 коп., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 24145 руб. 84 коп., транспортный налоге физических лиц за 2020 год в размере 18333 руб. 0 коп., всего на общую сумму 65 975 (шестьдесят пять тысяч девятьсот семьдесят пять) рублей 38 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН: №, проживающего по адресу: <адрес>, в доход Федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан через Дербентский районный суд РД в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Судья М.Р. Сурхаев