Решение по делу № 2А-2213/2023 от 08.11.2023

Дело № 2а-2213/2023

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Барнаул 8 ноября 2023 года

Октябрьский районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего – судьи Тарасенко О.Г., при секретаре Ян М.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ответчик в 2019 году владела транспортными средствами <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, а также в 2019 году владела земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый №, следовательно, в указанные налоговые периоды являлась налогоплательщиком транспортного налога и земельного налога.

Свою обязанность по уплате налогов исполняла ненадлежащим образом, в связи с чем сложилась недоимка по транспортному налогу за 2019 год с в размере 19347 рублей, по земельному налогу за 2019 год в размере 21 рублей, в связи с неуплатой названных налогов ответчику начислены пени по транспортному налогу за 2019 год – 178,15 рублей, по земельному налогу за 2019 год- 0,19 рублей.

Направленные в адрес ответчика уведомление и требование в добровольном порядке им не исполнены, мировой судья отменил судебный приказ, в связи с чем истец просит взыскать в доход бюджета с ответчика возникшую недоимку по транспортному налогу, земельному налогу и пени в указанных размерах.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, материалы дела, суд приходит к следующему.

Как установлено в судебном заседании в 2019 году административный ответчик ФИО1 владела следующим имуществом:

транспортными средствами:

- <данные изъяты>, мощностью 137 л.с. (12 месяцев владения);

- <данные изъяты> 245 л.с. (10 месяцев владения);

- <данные изъяты> 94 л.с. (2 месяца владения).

В 2019 году административному ответчику принадлежал земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 2019 году являлся налогоплательщиком транспортного налога, и земельного налога.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента: 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в том числе, для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей, выше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 25 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 60 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 120 рублей; для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 85 рублей.

Соответственно, транспортный налог, подлежащий уплате налогоплательщиком ФИО1:

-<данные изъяты>: 137 л.с. х 40 руб. (налоговая ставка для грузового автомобиля) х 12 (количество месяцев владения) /12;

-<данные изъяты>: 245 л.с. х 60 руб. (налоговая ставка) х 10 ( количество месяцев владения)/12 *1,10 (повышающий коэффициент);

- <данные изъяты> 94 л.с. х 25 руб. (налоговая ставка для грузового автомобиля) х 2 (количество месяцев владения)/12.

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 1,7 статьи 396, ч.1 ст.392 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Установлено, что ответчик в 2019 году владела земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Расчет земельного налога за 2019 год, подлежащего уплате ответчиком, судом проверен, признан верным, ответчиком не оспорен.

Расчет налога на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №

2019 год - 341180 руб. (кадастровая стоимость) х 0,10% (налоговая ставка) х 2/33 (доля в праве) х 12 (количество месяцев владения)/12 = 21 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 направлено налоговое уведомление за 2019 год от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором ей предлагалось уплатить транспортный и земельный налог не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку земельный и транспортный налог добровольно ответчиком не уплачен в срок, указанный в уведомлении, в ее адрес направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов и пеней со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование в добровольном порядке ответчиком не исполнено.

Налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени, судебный приказ был выдан ДД.ММ.ГГГГ и определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению ответчика.

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок (в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа).

Стороной ответчика не представлено доказательств того, что налоги и пени им уплачены в полном объеме.

Учитывая то, что ответчик, будучи налогоплательщиком, не исполнила обязанность по уплате вышеназванных налогов, при том, что налоговым органом соблюден порядок взыскания названных налогов и срок на обращение в суд не нарушен, суд приходит к выводу о том, что с административного ответчика следует взыскать недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 19347 рублей, пени за неуплату транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 178,15 рублей, недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 21 рубля, пени за неуплату земельного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,19 рубля.

Таким образом, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 781,85 рубля.

На основании изложенного,

руководствуясь ст.114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной ИФНС №16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> края, в доход бюджета Алтайского края недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 19 347 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере в размере 178,15 рублей.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес> края, в доход бюджета муниципального образования – городской округ – город Барнаул недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 21 рубля, пени в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере в размере 0,19 рублей.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования городского округа – города Барнаула государственную пошлину в размере 781,85 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Барнаула со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий О.Г. Тарасенко

Мотивированное решение составлено: 22 ноября 2023 г.