Высококвалифицированные специалисты: трудоустройство и налоги
Смотреть Содержание
Понятие «высококвалифицированный специалист» используется в отношении иностранных граждан, которые трудятся в России на основании специальных разрешений на работу. Отечественные компании вправе привлекать таких сотрудников, если работник и предлагаемый ему вид занятости соответствуют установленным законодательным критериям.
Рассмотрим, как устроить на работу высококвалифицированного специалиста и какие налоги нужно платить.
Кто такой высококвалифицированный специалист
Высококвалифицированный специалист (ВКС) — это иностранец, который работает на территории РФ, имеет опыт работы, навыки и достижения в определенной области, а также достиг определенного уровня зарплаты. Согласно п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, высококвалифицированный специалист отличается от «обычного» иностранного сотрудника по двум критериям:
- уровень квалификации;
- размер вознаграждения, предусмотренного договором с нанимателем.
Минимальный размер дохода зависит от того, для какого вида деятельности привлекается иностранец. Зарплата ВКС должна отвечать следующим нормативам:
| Минимальная сумма в месяц | Категории ВКС |
|---|---|
| 58,5 тыс. руб. в месяц | Иностранцем, которых привлекают на работу резиденты |
| 83,5 тыс. руб. в месяц | Преподавателям и научным сотрудникам, нанимаемых вузами, научными центрами и академиямП |
| 83,5 тыс. руб в месяц | Сотрудникам нанятых фирмами-резидентами особых экономических зон |
| 1 млн в год | Педагогам, медицинским и научным работникам, которые ведут деятельность на территории медицинского кластера |
| 750 тыс. в квартал | Другим работникам |
Полная информация по размеру зарплаты содержится в ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Требования к величине дохода не устанавливаются для ВКС, нанимаемых для работы на проекте «Сколково» или на проекте по созданию инновационного научно-технологического центра (Федеральный закон от 29.07.2017 № 216-ФЗ), для деятельности на федеральной территории «Сириус».
Если работник находился на больничном или в неоплачиваемом отпуске, то будет считаться, что требование к размеру его зарплаты выполнено, если общий доход за три месяца отчетном периоде окажется не меньше, чем минимальная зарплата ВКС, умноженная на три (п. 1.4 115-ФЗ).
С 1 сентября 2026 года Правительство планирует установить новые лимиты минимальной оплаты для ВКС:
- 717 000 рублей в месяц — для большинства ВКС (сейчас — 750 000 рублей за квартал);
- 358 500 рублей в месяц — для ряда научных сотрудников, медицинских, педагогических работников, IT-специалистов в аккредитованных компаниях, резидентов «Сколково» и «Сириуса (сейчас зависит от категории персонала).
Кто оценивает квалификацию ВКС
Что касается квалификации ВКС, то ее оценивает сама компания, которая принимает его на работу. При этом учитывается следующее:
- документация и данные, подтверждающие, что у сотрудника есть те или иные знания и навыки;
- информация о предыдущей работе гражданина, отзывы его бывших нанимателей;
- мнения организаций, профессионально занятых подбором персонала;
- сведения о наградах и достижениях гражданина;
- созданные им объекты интеллектуальной собственности (изобретения, полезные модели, научные статьи);
- сведения о результатах конкурсов, проведенных компанией;
- прочие данные и документы, которые можно проверить.
Согласно п. 3 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, риски неправильно проведенной оценки квалификации ВКС возлагаются на работодателя.
Плюсы и минусы найма на работу ВКС
Прием на работу ВКС означает, что для нанимателя не устанавливаются следующие виды квот (п. 2 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ):
- на выдачу иностранцам приглашений на въезд в РФ для работы;
- выдачу иностранцам разрешений на работу;
- допустимую долю иностранных сотрудников, нанимаемых компаниями разных отраслей.
Чтобы взять в штат ВКС, организации не нужно получать разрешение на привлечение и использование труда иностранцев. Все перечисленные выше квоты и ограничения распространяются и на членов их семей ВКС. К ним относятся муж/жена, дети (родные и усыновленные), супруги детей, родители (родные и усыновители) и их супруги, внуки, бабушки и дедушки. Этот перечень регламентирован п. 1.1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
Кем не могут работать высококвалифицированные специалисты
Трудоустройство ВКС не допускается для следующих видов работ:
- связанных с религией (например, обучение религии, проведение богослужений и т.д.);
- обслуживание покупателей при продаже товаров народного потребления (в том числе медикаментов);
- связанных с мореплаванием на судах под российским флагом (в случае, если иностранец не отвечает требованиям, установленным для данной отрасли);
- связанных с вхождением в экипаж военных судов РФ или воздушного транспорта государственной авиации. Также они не могут быть командирами экспериментальных воздушных судов и командирами гражданских самолетов.
Иностранный работник со статусом ВКС, временно пребывающий в РФ, не может быть принят на должность главного бухгалтера организации. Занимать эту позицию вправе только иностранцы, постоянно или временно проживающие в России.
Все категории иностранцев, в том числе и ВКС, не могут привлекаться к работам, связанным с государственной тайной РФ, вооруженными силами РФ, разработкой и облуживанием ядерного оружия, взаимодействием с радиоактивными веществами.
Работодатель, не соблюдающий обозначенные ограничения, может быть привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ.
Как принять ВКС на работу
Пригласить ВКС на работу могут российские коммерческие и некоммерческие организации, филиалы и представительства иностранных компаний. Приглашающая сторона должна соответствовать следующим требованиям:
- отсутствие неисполненных постановлений, связанных с административной ответственностью за нарушение порядка трудоустройства иностранцев;
- отсутствие в отношении работодателя действующего запрета на привлечение иностранцев.
Чтобы принять на работу высококвалифицированного специалиста, компании нужно:
- пригласить его на собеседование;
- заключить трудовой или гражданско-правовой договор;
- оформить для него разрешение на работу;
- уведомить о факте трудоустройства уполномоченные государственные инстанции.
При трудоустройстве ВКС предъявляет нанимателю разрешение на работу, национальный паспорт, трудовую книжку (при наличии) и СНИЛС. Если у иностранца нет СНИЛС, работодателю нужно зарегистрировать его в СФР. Если сотрудник относится к категории временно пребывающих лиц, на него необходимо оформить полис добровольного медицинского страхования (ДМС).
Согласно абз. 1 п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, работодатель должен уведомлять территориальный орган МВД о приеме на работу ВКС и его увольнении. Срок уведомления — не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения
Компании, нанимающие ВКС, обязаны каждый квартал, не позднее последнего рабочего дня месяца, идущего за отчетным кварталом, уведомлять МВД о том, что исполнили обязанность по выплате дохода данным сотрудникам. Уведомление можно представить напрямую в МВД или в электронном виде через портал Госуслуг. За его отсутствие установлен административный штраф по ч. 5 ст. 18.15 КоАП РФ.
Налоги и страховые взносы для высококвалифицированных специалистов
Согласно ст. 224 НК РФ, с доходов ВКС начисляется и удерживается НДФЛ по прогрессивной ставке от 13 до 22%. Применять налоговые вычеты можно только после того, как ВКС получит статус резидента РФ (т.е. будет находиться в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев).
Страховые взносы
Страховые взносы за ВКС уплачиваются только за травматизм. Исключение – это ВКС:
- с разрешением на временное проживание
- с видом на жительство;
- граждане ЕАЭС.
За указанные категории высококвалифицированных специалистов начисляются и уплачиваются те же страховые взносы, как и за россиян.
Для увольнения ВКС предусмотрены такие же основания, как и для граждан РФ. Дополнительные основания приведены в ст. 327.6 ТК РФ. К этой категории относится, например, аннулирование разрешения на работу.