Вычет на ребенка в двойном размере: кто может получить и как предоставить
Смотреть Содержание
Двойной налоговый вычет на ребенка позволяет родителю увеличить ежемесячный доход. Но это право предоставляется не всем родителям, а лишь при соблюдении определённых условий.
Рассказываем, что такое двойной вычет, кто и на какую сумму может рассчитывать и как её считать.
Что такое двойной вычет на ребёнка и сколько можно получить
Двойной вычет — стандартный вычет по НДФЛ, который предоставляют в повышенном размере одному из родителей или законному представителю (ст. 218 НК РФ). В этом случае налоговая база по НДФЛ уменьшается в двукратном размере, что позволяет родителю получать больше зарплаты «на руки».
Вот конкретные суммы:
| Размер вычета | На первого ребёнка | На второго ребёнка | На третьего ребёнка | Дополнительно на ребёнка-инвалида |
|---|---|---|---|---|
| Обычный размер, ₽ | 1 400 | 2 800 | 6 000 | + 12 000 |
| Двойной размер, ₽ | 2 800 | 5 600 | 12 000 | + 24 000 |
Если детей несколько, все выплаты суммируются.
У Елены трое детей, она — вдова, повторно замуж не выходила, официально трудоустроена и платит НДФЛ 13%. Поскольку она — единственный родитель, ей положен двойной стандартный вычет на каждого ребёнка. Общий размер вычета в месяц:
2 800 + 5 600 + 12 000 = 20 400 рублей.
Зарплата Елены — 60 000 ₽. Без вычета НДФЛ составит: 60 000 × 13% = 7 800 рублей. Женщина получит 52 200 рублей.
С вычетом:
- Налогооблагаемый доход: 60 000 − 20 400 = 39 600 рублей.
- НДФЛ: 39 600 × 13% = 5 148 рублей.
- Зарплата «на руки»: 54 852 рублей.
То есть женщина ежемесячно получает на 2 652 ₽ больше.
По вычетам на детей инвалидов есть нюанс — полагается и вычет по инвалидности, и по «количеству» детей (Письмо Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).
Если третий ребенок Елены — инвалид детства, общий вычет составит:
2800 + 5600 + 12 000 + 24 000 = 44 400 рублей.
И тогда расчёты будут другими:
Налогооблагаемый доход: 60 000 − 44 400 = 15 600 рублей.
НДФЛ: 15 600 × 13% = 2028 рублей.
Зарплата «на руки»: 57 972 рублей.
Кто может получить
Двойной вычет на ребенка предоставляется не всем родителям, а только в двух случаях.
1. Статус единственного родителя
Право на получение двойного вычета возникает у того, кто юридически признан единственным родителем. Этот статус должен быть подтвержден при одном из обстоятельств:
| Обстоятельство | Необходимые документы |
|---|---|
| Смерть второго родителя | Свидетельство о смерти |
| Признание второго родителя безвестно отсутствующим | Устанавливается в судебном порядке (ст. 42 ГК). Решение суда — подтверждающий документ |
| Отсутствие сведений о втором родителе в документах ребенка |
Свидетельство о рождении, в котором: сведения об отце отсутствуют: или сведения об отце внесены со слов матери (ст. 17 закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ). |
Право на двойной вычет возникает со следующего месяца после наступления события. Например, после смерти второго родителя или вступления в силу решения суда.
2. Отказ одного из родителей от вычета в пользу другого
Для правильного оформления отказа нужно соблюсти условия:
- Родитель, который отказывается от вычета, должен иметь на него право, то есть должен получать доход, который облагается НДФЛ 13-22%.
- Он должен подать заявления об отказе в произвольной письменной форме:
- своему работодателю;
- работодателю родителя, в пользу которого отказывается от вычета.
Двойной вычет предоставляют до конца года, в котором был оформлен отказ, либо до момента, когда доход второго родителя с начала года не превысит 450 000 рублей.
Подробнее про ставки НДФЛ >>>
Условия получения двойного вычета
Чтобы воспользоваться правом на двойной вычет, должны одновременно выполняться условия:
- Родитель официально трудоустроен или он — ИП на ОСНО и платит НДФЛ.
- Родитель — налоговый резидент РФ (ст. 207 НК РФ).
- Ребёнку меньше 18 лет, либо он обучается по очной форме и ему не исполнилось 24 года. Вычет на недееспособного ребенка предоставляют независимо от возраста.
- Годовой доход родителя не превышает 450 000 рублей. Если работник принят в середине года, лимит рассчитывают с учетом дохода на предыдущем месте работы.
- Единственный родитель не вступил в повторный брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним для предоставления двойного вычета. Но в то же время у нового супруга появляется право на вычет на народных детей.
С каких доходов можно получить двойной вычет
Для «детского» вычета берут в расчёт:
- зарплату;
- премии;
- отпускные;
- больничные;
- материальную помощь;
- оплату по срочным договорам;
- оплату по договорам ГПХ;
- доход от аренды имущества.
Для определения налоговой базы в 450 тысяч весь доход суммируют (ст. 217 НК РФ).
Как получить через налоговую и работодателя
Получить двойной вычет можно двумя способами.
1. Через работодателя
Если у работодателя уже есть необходимые документы, вычет предоставляют автоматически. Если вычет оформляют впервые, работнику нужно подать:
- копию свидетельства о рождении или справку из ЗАГСа о рождении, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери;
- справку об отсутствии регистрации брака из ЗАГСа;
- свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
- справки об установлении инвалидности и удостоверения, если ребёнок — инвалид.
2. Через налоговую
Так можно получить вычет за прошедшие 3 года. Нужно в конце года предоставить 3-НДФЛ и документы:
- свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;
- документы, подтверждающие право на двойной вычет;
- справку о доходах.
Можно принести документы и заявление лично в территориальное отделение ФНС или отправить заявление через личный кабинет налогоплательщика. Нужно заполнить разделы о доходах и детях. Система автоматически сформирует 3-НДФЛ и заявление на вычет. Его останется подписать электронной подписью.
Налоговая проверит документы в течение 3 месяцев и вернёт излишне уплаченный НДФЛ на счёт, указанный в декларации (ст. 88 НК РФ).
Как работодателю предоставить двойной вычет сотруднику
Работодатель выступает налоговым агентом и обязан предоставлять стандартные вычеты сотрудникам на основании подтверждающих документов. Заявления с 2025 года не требуется. Рассмотрим, как действовать работодателю.
Шаг 1. Получить и проверить документы от сотрудника. Работник должен предоставить в бухгалтерию необходимые документы.
Шаг 2. Начать предоставлять вычет.
Вычет предоставляется за все месяцы, в течение которых человек имеет на них право. Дата, когда работник принёс документы, роли не играет.
Шаг 3. Ежемесячно рассчитывать НДФЛ с учетом вычета и вести учет.
Бухгалтер должен ежемесячно уменьшает налоги сотрудника к уплате.
Формула
НДФЛ = (налогооблагаемый доход – сумма вычетов) × ставка НДФЛ% – НДФЛ, удержанный ранее в этом году.
Также нужно вести учет доходов сотрудника с начала года. Как только доход превысит 450 000 рублей, предоставление вычета прекращается. С 1 января следующего года расчет начинается заново.
Одинокая мама получает 70 000 рублей в месяц. Ей полагается вычет на ребенка 2 800.
Расчёты с января по июнь:
- НДФЛ к уплате = (70 000 - 2 800) × 13% = 67 200 × 0.13 = 8 736 рублей.
- Сотрудник получает: 70 000 - 8 736 = 61 264 рублей в месяц.
- Доход на конец июня: 70 000 × 6 = 420 000 руб. Лимит еще не превышен.
В июле доход с начала года составит 490 000 руб. Вычет не будут применять до конца года:
- НДФЛ к уплате = 70 000 × 13% = 9 100 рублей.
- На руки: 70 000 - 9 100 = 60 900 рублей.
Шаг 4. Прекратить предоставлять вычет. Работодатель обязан прекратить предоставлять двойной вычет в месяце, когда:
- доход сотрудника с начала года превысил 450 000 рублей;
- ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если он учился очно;
- единственный родитель вступил в брак;
- второй родитель утратил право на вычет.
FAQ
- Если родители в разводе, положен ли матери, с которой живут дети, двойной вычет?
Нет. Сам факт развода не даёт права на двойной вычет. Он возможен только если родитель — единственный, или если второй родитель отказался от вычета.
- Сохраняется ли двойной вычет при гражданском браке?
Да. Совместное проживание не лишает права на двойной вычет. Право утрачивается только при государственной регистрации брака.
- Можно ли получать двойной вычет, если второй родитель не работает?
Нет. Отказаться от вычета можно только, если у второго родителя есть доходы, облагаемые НДФЛ. Если их нет, передать вычет невозможно.