Как ИП на ПСН уменьшить налог на взносы в 2026 году
Смотреть Содержание
Предприниматели на ПСН имеют право уменьшить сумму налога к уплате на страховые взносы.
Рассказываем, как это сделать, чтобы не переплачивать налог к уплате.
На какие страховые взносы можно уменьшить стоимость патента
Учесть в уменьшении патента можно (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Фиксированные страховые взносы ИП за себя
В 2026 году размер взносов за полный год составляет 57 390 руб.
Дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.
ИП на ПСН рассчитывает этот взнос с ПВД. Максимальная сумма 1% взноса в 2026 году — 321 818 руб.
Взносы на страхование наемных работников на ОПС, ОМС, травматизм и ВНиМ
ИП на патенте, у которых есть наемные работники или исполнители по ГПХ, уплачивают взносы:
- с зарплаты сотрудников;
- вознаграждения исполнителей-физлиц без статуса ИП или самозанятого;
- пособие по больничному листку.
На сколько можно уменьшить патент на страховые взносы
ИП может снизить налог по ПСН за счет страховых взносов, уплаченных за себя и наемных работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- до 0 — если у предпринимателя нет сотрудников.
- до 50% от стоимости патента — если в период действия патента ИП использовал труд наемных работников.
Ограничение 50% действует при уменьшении всех патентов, даже если ИП использовал работников в деятельности только по одному из них (письмо ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).
Примеры расчета
Пример 1. ИП без сотрудников
Стоимость патента составила 73 950 рублей. ИП уплатит фиксированные и дополнительные взносы за себя в размере 71 000 руб.
Уменьшить ПСН можно на всю сумму личных взносов ИП вплоть до 0, так как нет сотрудников.
Предприниматель заплатит 2 950 руб. (73 950 - 71 000).
Пример 2. ИП с работниками
Берем те же данные по стоимости патента и взносам ИП за себя. У предпринимателя работает 1 сотрудник. За год ИП перечислил взносы с зарплаты сотрудника в размере 144 тыс. руб.
Уменьшить стоимость патента можно только на половину, так как есть сотрудники.
ИП заплатить в бюджет 36 975 руб. (73 950 / 2).
Как уменьшить патент на взносы
Для уменьшения патента на страховые взносы ИП должен направить в ИФНС соответствующее уведомление (п. 1.2 ст. 436.51 НК РФ). Уведомление можно направить в ИФНС в любое время в течение года, но лучше сделать это до наступления срока оплаты патента.
Подать уведомление можно несколькими способами:
- Лично или через представителя обратиться в ИФНС.
- Через ЛК ИП в электронной форме .
- По почте — заказным письмом с описью вложения
Если у ИП несколько патентов и сумма страховых взносов превышает размер налога по одному из них, он может перенести остаток по взносам на другой патент (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Налоговый орган может отказать в уменьшении, направив ИП уведомление об отказе в течение 20 дней с момента получения уведомления. В этом случае ИП обязан оплатить налог без уменьшения, но имеет право повторно подать это уведомление.
Основанием для отказа, например, может послужить неуплата страховых взносов за сотрудников, заявленная в уведомлении. Если же ИП указал в уведомлении сумму взносов, превышающую стоимость патента, то ИФНС откажет в уменьшении только в соответствующей части, а не полностью.
Если на момент подачи уведомления ИП не уплатил фиксированные страховые взносы за себя основанием для отказа, это быть не может.