Так ли прост АУСН: о чем надо задуматься перед переходом на автоупрощенку
Смотреть Содержание
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это привлекательная идея. Снижение налоговой нагрузки, минимизация отчетности и упрощение ведения бизнеса звучит как мечта для многих предпринимателей.
Однако, как и в любом "упрощенном" решении, за кажущейся простотой могут скрываться нюансы, которые стоит тщательно обдумать перед принятием окончательного решения о переходе. В статье разберем, что такое АУСН и нюансы работы на этой системе.
Что такое АУСН и почему этот режим так привлекателен
Режим АУСН, или "автоупрощенка", был введен как экспериментальный и действует до 2027 года включительно (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Главные преимущества заключаются в:
Отсутствии отчетности
Самое главное — на АУСН нет необходимости подавать налоговую декларацию. Это колоссальное облегчение для многих, кто тратит время и ресурсы на подготовку и подачу отчетности. Также не нужно подавать 6-НДФЛ, справки о доходах и суммах налога физлица, расчет по страховым взносам. КУДиР также налогоплательщики на АУСН не ведут.
В определенных случаях сдаются отдельные формы отчетности:
- декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик является налоговым агентом или были другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов;
- декларация по НДС, если налогоплательщик был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС;
- отчетность в Росстат, если попали в выборку Росстата.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в СФР нужно подавать:
Налоговые агенты по НДС: кто такие, когда уплачивается НДС >>>
- сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
- сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Сниженные ставки налога
Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
- 8% «Доходы»;
- 20% «Доходы минус расходы».
На первый взгляд, это кажется выше, чем ставки на УСН 6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы», но ключевое отличие в том, что налог рассчитывается и уплачивается налоговым органом на основе данных, полученных от банков и других источников. Это означает, что предпринимателю не нужно самостоятельно вести учет доходов и расходов, рассчитывать налог и подавать декларацию.
Отсутствие страховых взносов
Компании и ИП на АУСН применяют нулевую ставку страховых взносов. Взносы ИП "за себя" также уплачивать не нужно. Это существенная экономия, особенно для начинающих бизнесменов.
Если в компании есть сотрудники, то нужно уплачивать взносы только на травматизм. Причем в конкретной сумме. В 2026 году — 2 959 руб., уплачиваются по 1/12 ежемесячно.
Автоматизированный контроль
Компании не нужно самостоятельно рассчитывать налог. Налоговая служба сама отслеживает операции по счетам и рассчитывает налог.
Несмотря на очевидные плюсы, АУСН — это не универсальное решение. Прежде чем сделать шаг навстречу "автоупрощенке", необходимо тщательно взвесить все "за" и "против", учитывая специфику вашего бизнеса.
О чем стоит задуматься перед переходом, рассмотрим ниже.
Условия применения АУСН
Чтобы применять спецрежим, компания должна соблюдать определенные условия (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):
- Деятельность должна осуществляться в регионе, участвующем в эксперименте. Перечень этих регионов представлен на сайте ФНС.
- Не все виды деятельности доступны на АУСН. Например, запрещено заниматься производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, а также оказывать услуги в сфере финансового посредничества.
- Годовой доход не должен превышать 60 млн руб.
- В компании должно работать не более 5 человек, при этом нельзя нанимать на работу нерезидентов.
- Заработная плата сотрудников должна выплачиваться только на банковские карты, выплата наличными не допускается.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн руб., а доля юрлиц-учредителей не должна быть больше 25%.
- Расчетный счет нужно открыть в банке из реестра ФНС, и все операции по АУСН проводятся через уполномоченные банки.
- Организация не может иметь филиалы или обособленные подразделения.
- АУСН не совместим с другими режимами налогообложения.
- Отсутствие возможности учитывать некоторые расходы. На АУСН "доходы минус расходы" не все расходы могут быть учтены. Это может быть критично для бизнесов с высокой долей затрат.
Нюансы применения АУСН: в чем могут возникнуть сложности
Кроме условий и ограничений обратите внимание на нюансы применения спецрежима. Не все бухгалтеры умеют работать на автоупрощенке. Несмотря на простоту ведения АУСН, для бухгалтеров могут возникнуть трудности. Такое возможно из-за особенных обязанностей, проблем с технологиями и сложностей во взаимодействии с налоговой.
Необходимость в квалифицированной консультации
Официально, учет как таковой не является обязательным на АУСН: система автоматически рассчитывает налог, освобождая от подачи деклараций и отчетности по форме 6-НДФЛ и страховым взносам. Тем не менее, в реальности необходим постоянный контроль за правильностью расчетов и операций.
Бухгалтерам нужно проверять, как ФНС рассчитала налог. Бывают ситуации, что банк по ошибке не передаст какую-либо платежку по расходам или задвоит доходный платеж. Бухгалтеру нужно отслеживать, чтобы банк учел все операции. Для этого каждый месяц нужно сверять отражение доходов и расходов в личном кабинете банка, а также эти же данные с уведомлениями в личном кабинете ФНС.
Технические сложности
С технической стороны система автоматического управления функционирует на основе заданных признаков, и любое отклонение от стандартного процесса требует ручной корректировки. Важно тщательно контролировать договоры займа, возвраты, оплату через бизнес-карты, продажи через маркетплейсы.
Сложности с проверками и аудитом
Налоговая служба будет получать информацию о ваших операциях напрямую от банков. Это означает, что все ваши банковские счета должны быть корректно оформлены и отражать реальные операции бизнеса. Хотя отчетность отсутствует, это не означает полного отсутствия проверок. Налоговая служба может проводить камеральные проверки на основе данных, полученных от банков.
В случае выявления расхождений или нарушений вам придется предоставлять пояснения и документы, что может потребовать привлечения бухгалтера или юриста.
Отсутствие возможности применять налоговые вычеты и льготы
На АУСН вы не сможете воспользоваться многими налоговыми вычетами и льготами, которые доступны на других системах налогообложения. Например, если вы планируете инвестировать в основные средства или пользоваться льготами для определенных категорий бизнеса, АУСН может оказаться невыгодной.
АУСН «Доходы минус расходы»
При объекте «доходы минус расходы» может действовать минимальный налог 3% от доходов, который применяется, если налог по ставке 20% оказался меньше. То есть если в компании убыток или маленькая сумма доходов, то они переплачивают налог.
Если доходы — 100 000 руб., расходы — 90 000 руб.
Рассчитываем налог:
- основной налог — 2 000 руб. ((100 000 – 90 000) × 20%);
- минимальный налог — 3 000 руб. (100 000 × 3%).
Компании нужно будет уплатить в бюджет 3 000 рублей.
Если компания захочет изменить налоговую ставку, это можно сделать только со следующего календарного года.
Как и любая система налогообложения, АУСН имеет свои плюсы и минусы. Прежде чем поддаться соблазну "автоматической" простоты, проведите тщательный анализ своего бизнеса, оцените все потенциальные выгоды и риски. Только понимание всех нюансов, позволит вам сделать правильный выбор и избежать неприятных сюрпризов в будущем.
FAQ
- Какие основные преимущества АУСН?
Основные преимущества автоупрощенки:
— Минимум отчетности: нет деклараций, КУДиР, расчетов по страховым взносам.
— Отсутствие страховых взносов: ни за себя, ни за сотрудников.
— Простота расчетов: налог рассчитывает ФНС.
— Удобство: все взаимодействие с налоговой происходит через личный кабинет.
- Какие риски и подводные камни есть на АУСН?
Основные ограничения и риски:
— Ограничения по видам деятельности. Есть ограничения для некоторых видов деятельности (например, ломбарды, банки, микрофинансовые организации, нотариусы, адвокаты).
— Деятельность должна осуществляться в регионе, участвующем в эксперименте. Перечень этих регионов представлен на сайте ФНС.
— Ограничения по численности штата и годового дохода. Компания должна быть с годовым доходом не более 60 млн руб. и штатом не более 5 человек.
— Зависимость от банка. Банк передает данные о ваших операциях в ФНС. Важно, чтобы банк корректно классифицировал операции.
— Перечисление зарплаты сотрудникам только на банковские карты. Выплачивать зарплату наличкой нельзя.
— Отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
Все условия прописаны в ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
- Кому может быть выгодно перейти на АУСН?
АУСН может быть выгодна для ИП и ООО:
— С небольшим штатом сотрудников (до 5 человек) и скромным оборотом (до 60 млн руб.).
— Которые хотят максимально упростить ведение бухгалтерии и минимизировать отчетность.
— Где преобладают безналичные расчеты и расходы легко подтверждаются документально.