Проверка 3-НДФЛ при возврате налога: сроки, запросы ФНС, рекомендации
Смотреть Содержание
Чтобы получить налоговый возврат через ФНС, нужно пройти несколько этапов: подать документы, дождаться результатов проверки и после ее завершения — зачисления денег.
Расскажем, как проходит процесс, на какие сроки ориентироваться и что могут спросить в ходе проверки.
Как оформить возврат налога
Чтобы оформить возврат налога нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, сопутствующие документы и подать в налоговую службу по месту прописки. Это стандартный способ получения вычета.
В составе декларации 3-НДФЛ есть заявление, которое тоже надо заполнить (реквизиты банковского счета или карты), чтобы деньги пришли именно туда. Если заявление сразу не заполнили, его можно подать отдельно. Но лучше сделать это как можно раньше: без указания банковских реквизитов налоговая не сможет перечислить деньги.
Существует и упрощенный порядок налоговых возвратов, когда декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. В этом случае заявление формируется в личном кабинете ФНС автоматически, если учреждения, оказывающие услуги, передали данные об оплате в инспекцию. Такой вариант доступен только онлайн. Подробнее о нем расскажем ниже.
Сколько длится камеральная проверка
После того как декларация поступает в налоговую, начинается камеральная проверка. Закон отводит на нее три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). На практике камералка часто завершается быстрее. Это зависит от разных факторов: сложности декларации, объема документов, загруженности инспектора.
Дольше трех месяцев проверка идти не должна. Если срок превышен без законных оснований, это может считаться нарушением. Но иногда контрольные мероприятия могут затянуться. На это у инспектора должна быть веская причина. Он направляет требование представить недостающую информацию с указанием конкретного срока.
Если у инспектора возникли вопросы, он может запросить пояснения.
Что проверяют налоговики
Инспектор должен убедиться, что у вас действительно есть право на налоговый вычет. Проверяют:
- Был ли уплачен НДФЛ в бюджет в том размере, который вы заявили к возврату и по верной ставке (обычно 13-22 % для резидентов).
- Как заполнена декларация. Все ли цифры стоят в нужных строках, суммы — правильно посчитаны, личные данные заявителя — полные.
- Заполнено ли заявление на возврат (куда должны перечислить деньги), стоит ли подпись, соответствует ли год расходов году, за который подается декларация и т.д.
- Все ли подтверждающие документы в наличии и правильно оформлены. Например, документы на покупку жилья или справки о том, что вы лечились, занимались фитнесом или получали образование, документы на оплату и другие необходимые бумаги.
Что может пойти не так
Если декларация составлена правильно, а все документы приложены, проверка проходит гладко и деньги поступают на счет или карту.
Но бывает, что в ходе проверки у проверяющих возникают вопросы. Например, инспектор засомневался из-за несоответствия данных в декларации с данными, которые имеются у налоговой. В таких случаях инспектор может запросить пояснения или дополнительные бумаги.
Пример
Полина купила квартиру и решила заявить имущественный вычет. Она подготовила декларацию 3-НДФЛ на возврат, приложила документы и отнесла их в ИФНС. Во время проверки инспектор заметил, что сведения о сделке, поступившие в налоговую из Росреестра, немного отличаются от данных в декларации (не совпадает кадастровый номер). Полина получила требование о пояснениях. Ей пришлось разобраться с документами и подать уточненную декларацию. В итоге вычет одобрили, но деньги пришли чуть позже, чем она ожидала.
Какие типичные ошибки допускают налогоплательщики
На срок возврата налога по декларации 3-НДФЛ могут повлиять такие факторы:
- Не хватает документов. Например, вы заявляете вычет за ребенка, но забыли приложить копию свидетельства о рождении. Или супруги распределяют имущественный вычет, но не приложили соглашение о его распределении.
- Ошибки в самой декларации. Это могут быть арифметические ошибки, помарки, неверно заполненные строки, перенос сумм не в тот раздел. Иногда заявители ошибаются в номере корректировки декларации, если подают несколько раз за один год. Также встречаются ошибки при переносе остатка имущественного налогового вычета.
- Не указан банковский счет для возврата в заявлении. Без него деньги не придут.
- Есть противоречия между сведениями в декларации и приложенными документами. Или с данными, которыми владеет ФНС.
- Если инспектор обнаружит неточности или усомнится в праве на вычет, он направит требование о предоставлении пояснений или документов.
После получения требования у налогоплательщика есть 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ):
- чтобы представить письменные пояснения;
- либо подать уточненную декларацию с исправленными данными, приложить недостающие документы.
Если вы уверены, что декларация 3-НДФЛ на возврат заполнена верно, достаточно направить пояснения или нужные документы.
Если в декларации действительно найдены неточности (например, ошибка в расчетах), ее нельзя отменить. Нужно подать уточненную декларацию. Можно подать самостоятельно, если обнаружили ошибку сами. Если найдет проверяющий, он пришлет требование.
Важно помнить один момент. Когда налогоплательщик направляет уточненную декларацию, камеральная проверка предыдущей декларации прерывается и начинается новая — по уточненной версии. В этом случае проверка может затянуться, потому что трехмесячный срок проверки исчисляется заново — с даты подачи уточненки.
После ответа на требование налоговая рассматривает пояснения и документы. Если все в порядке, проверка продолжается или заканчивается.
Если нарушение не удалось устранить
| Этап | Срок (ст.100 НК РФ) |
|---|---|
| Составление акта налоговой проверки | В течение 10 дней после окончания проверки |
| Вручение акта заявителю | в течение 5 дней со дня составления акта |
| Подготовка и подача возражений на акт, если заявитель решит это сделать | 1 месяц со дня получения акта |
Сколько ждать денег после камеральной проверки
Если проверка прошла успешно и нарушений не найдено, инспектор принимает решение о возврате налога. После принятия решения деньги перечисляют на указанный в заявлении банковский счет.
Если сложить все этапы, получается следующая картина:
- до трех месяцев — законный срок на проверку;
- до 30 дней — срок, в который деньги должны оказаться на вашем счете после завершения проверки, на практике приходят гораздо быстрее.
Так, с момента подачи декларации 3-НДФЛ до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Бывают ли задержки при возврате денег, с чем это связано
Иногда заявитель ждет возврат, но деньги не приходят. Бывает и так, что сумма оказывается меньше ожидаемой. Причин может быть несколько.
Если выплата задерживается, это может значить, что проводится дополнительная проверка или инспекция отказала в вычете.
Есть и другая причина. Если у человека есть налоговые долги, например, на ЕНС висит недоимка по транспортному налогу или какой-то старый штраф, сумма возврата автоматически уйдет на их погашение (ст. 78 НК РФ). После зачета долгов оставшуюся сумму (если есть) перечислят на счет.
Как проверить причину задержки денег
Самый простой способ узнать, что с вашим возвратом — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В ЛКН удобно следить за ходом проверки и результатами. Там видно, принята декларация или отклонена, еще идет проверка или уже вынесено решение. Если все в порядке, вы увидите решение о предоставлении налогового вычета. Если возникли проблемы, появится решение об отказе с обязательным объяснением причин. Если причины исправимые, можно подавать декларацию снова.
Там же можно проверить, не попали ли деньги на единый налоговый счет для закрытия долгов.
Срок возврата НДФЛ можно отсчитывать от даты завершения камеральной проверки — 30 дней на перевод.
Если деньги не поступили в срок, при этом нет никаких сообщений от ФНС, можно направить онлайн обращение через личный кабинет. Укажите, что инспекция нарушила срок возврата по конкретному налоговому вычету. ФНС обязана ответить в течение 30 дней.
Упрощенный порядок получения средств
Существует способ получить возврат без деклараций и поездок в налоговую. Все проходит онлайн — через личный кабинет на сайте ФНС.
Упрощенный порядок получения средств выглядит так: организации, которые оказывали услуги, передают сведения о ваших расходах в ФНС (если у них есть такая возможность). Данные об уплаченных налогах передают работодатели. На основе этих данных налоговая формирует заявление на вычет, в котором практически уже все заполнено. Вам остается только проверить все цифры и сведения, указать банковский счет, подписать и отправить заявление.
После этого налоговая проводит камералку. Занимает она один месяц (п.2 ст. 221.1 НК РФ) вместо трех, поскольку часть информации уже есть в системе. На практике проходит еще быстрее.
В целом весь процесс может занимать около месяца вместо стандартных четырех при подаче декларации. Если обнаружат какие-то нарушения, проверка может затянуться.
Если нарушений не выявлено, решение о возврате принимается в течение трех дней после завершения проверки, а деньги переводят на указанный счет.
Заключение
- Чтобы процесс по возврату не затягивался, важно внимательно заполнять декларацию 3-НДФЛ и подбирать документы. Так вероятность, что налоговая запросит пояснения и проверка затянется, снизится.
- Оперативно реагируйте на требования инспектора, соблюдайте сроки ответа.
- Если отправляете уточненку, указывайте правильный номер корректировки: первая уточненка будет с номером корректировки «1», вторая — «2» и так далее.
- Указывайте в декларации номер телефона для связи.
- Банковские реквизиты для возврата налога лучше указать сразу при подаче декларации, чтобы деньги могли перечислить без лишних задержек.
- Составляйте декларацию 3-НДФЛ на правильном бланке — того года, за который заявляете налоговый возврат.