Общие правила уплаты налогов: сумма, сроки, способы перечисления
Смотреть Содержание
Налоги — обязательные платежи в бюджет, которые платят все граждане и организации. Чтобы избежать проблем с налоговой, важно знать основные правила: как правильно определить сумму, когда платить и какими способами это сделать.
В этой статье просто и понятно рассказываем, что нужно знать об уплате налогов.
Как определяется сумма налога
Сумма налога зависит от нескольких факторов. Во-первых, это налоговая база — то есть стоимость объекта, с которого взимается налог (например, доход, имущество или продажа). Во-вторых, на сумму влияет ставка налога, которую устанавливает законодательство. Например, 13% НДФЛ для большинства физических лиц, а при превышении дохода в 2.4 млн руб. ставка поднимается до по прогрессивной шкале 22%).
Кроме того, есть налоговые льготы — специальные скидки или освобождения, которые уменьшают налоговую базу или сумму налога. Например, социальные вычеты по НДФЛ или льготы по имущественным налогам.
Чтобы определить точную сумму к уплате, налогоплательщик подаёт декларацию или расчёт в налоговую. Исключение сделано для физлиц. Если декларация заполнена правильно, сумма налога будет рассчитана верно и без ошибок.
Сроки уплаты налогов
Сроки уплаты налогов различаются в зависимости от вида налога и категории налогоплательщика. Физические лица обычно платят НДФЛ до 1 декабря года, следующего за отчётным, а организации платят налоги чаще — ежеквартально или ежемесячно до 28 числа включительно (ст. 58 НК РФ).
Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, платить можно в следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Важно не пропускать эти даты — за просрочку начнут начисляться пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Ниже приведена таблица с примерами сроков уплаты основных налогов:
| Вид налога | Налогоплательщик | Срок уплаты | Основание |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Физлица |
— До 1 декабря следующего года — на основании полученного уведомления от ФНС (например, при невозможности удержать налог работодателем). — До 15 июля следующего года — по сданной 3-НДФЛ. |
Ст. 226, 227 НК РФ |
| Компании и ИП (налоговые агенты) |
Ежемесячно: — до 28 числа текущего месяца — удержанный НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца; — до 5 числа следующего месяца — удержанный НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца; не позднее последнего рабочего дня текущего года — удержанный НДФЛ за период с 23 по 31 декабря. |
Ст. 226 НК РФ | |
| Налог на прибыль | Компании | Ежеквартально или ежемесячно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Годовой платеж — до 28 марта | Ст. 287 НК РФ |
| НДС | Компании и ИП | Ежемесячно по 1/3 от суммы налога за квартал до 28 числа следующего месяца | Ст. 174 НК РФ |
Как уплачивать налоги
Уплатить налог можно несколькими способами:
- Через банк — кассу или отделение, а также с помощью интернет-банкинга.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Через портал Госуслуги.
- С помощью бухгалтерских программ и сервисов, которые автоматически формируют платёжные документы.
При оплате важно правильно заполнить платёжное поручение: указать ИНН, КПП, КБК (код бюджетной классификации), а также сумму и назначение платежа. С 2023 года практически все налоги уплачиваются на единый налоговый счет.
ЕНС — это специальный счёт, который налоговая заводит автоматически на каждого налогоплательщика: и ИП, и организацию. Когда вы перечисляете деньги в налоговую, они попадают именно на этот счёт, а не на отдельные КБК, как раньше. Вы не можете напрямую управлять этим счётом — он под контролем ФНС. Подробнее >>>
Оплата должна поступить на ЕНС в установленный срок, иначе начнутся пени.
Что будет, если вовремя не заплатить налоги
Если не заплатить налог вовремя, налоговая начислит пени — это проценты за каждый день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Кроме того, могут быть штрафы, которые зависят от размера просрочки и вида нарушения (ст. 122 НК РФ).
Если задолженность не гасится, налоговая может заблокировать счета, обратиться в суд и взыскать долг через приставов (ст. 76, 46–47 НК РФ). Такие меры создают дополнительные расходы и проблемы, поэтому лучше платить налоги вовремя.
Полезные рекомендации: как платить налоги вовремя
Чтобы не допускать ошибок при уплате налогов, следуйте простым советам:
✅ Своевременно подавайте декларации и расчёты.
✅ Используйте электронные сервисы и личный кабинет для контроля задолженностей.
✅ Настройте автоматические напоминания о сроках оплаты.
✅ При возникновении вопросов обращайтесь в налоговую или к профессиональному бухгалтеру.