Какую отчетность сдают ИП на патенте

Смотреть Содержание

Хотя на патентной системе налогообложения не нужно сдавать декларацию, у ИП остаются другие обязательства.

В статье разобрались, какую отчетность сдают ИП на патенте, в какие сроки и что будет, если этого не сделать.

Отчетность ИП на патенте

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система (ПСН) — налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (гл. 26.5.НК РФ). Это дополнение к основному режиму, например, УСН или ЕСХН.

Патент нужно покупать. Стоимость фиксированная — 6% от потенциального дохода. Сумму рассчитывает налоговая на основе статистических данных и региональных особенностей. Патент можно оформить на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

Можно — с 1 февраля по 30 сентября.

Нельзя — с 15 октября одного года по 15 марта следующего года.

Работать на ПСН можно при соблюдении условий:

  • Численность работников до 15 человек. Учитывать нужно штатных сотрудников и исполнителей по ГПХ.
  • Общий доход в год — до 20 млн рублей (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
  • Определенные виды деятельности. Например, нельзя заниматься розничной торговлей, в том числе на маркетплейсах, грузоперевозками, оказывать охранные услуги.

Региональные власти могут вводить дополнительные ограничения для патента. Узнать требования можно на сайте налоговой.

ПСН: спецрежим для ИП
19 декабря 2025 г. 17:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Какую отчетность сдают ИП на патенте

За патент никаких обязательных отчетов нет. Но есть несколько требований.

Ведение книги учета доходов (КУД). В соответствии со статьёй 346.53 НК такой учет нужен, чтобы при проверке налоговая убедилась, что доходы отражены верно, и вы не превысили лимит. Форма КУД утверждена Приказом ФНС от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@.

Некоторые особенности ведения КУД:

  1. Доходы регистрируют в хронологической последовательности на основе первичных документов в течение всего налогового периода.
  2. Заполнять КУД можно на бумажных носителях или в электронном виде. Если делать это в электронной форме, по окончании года её нужно распечатать.
  3. Книга нужно прошнуровать и пронумеровать, а на последней странице — указать количество страниц, заверить подписью ИП и печатью, если она есть.

В книге отражают доходы, которые получили во время действия патента. Например, не указывают авансы, которые получили до начала действия патента.

Если патентов несколько, можно вести общую книгу либо отдельные для каждого патента. При этом на каждый период заводится новая КУД.

Например, если ИП купил патент на 3 месяца, а затем приобрел ещё один — понадобится новая книга (ст. 346.53 НК).

Сдавать книгу не нужно, но ее требуется предоставить по письменному запросу ИФНС (ст. 23 НК РФ).

Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы. Предприниматели платят взносы за себя и сотрудников. ИП могут уменьшить на взносы налог по ПСН. Для этого нужно подать уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2021 №ЕД-7-3/218@. Точного срока нет, но ФНС рекомендует делать это за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Сдача статистической отчетности. Отчеты предоставляют по запросу ведомства. Росстат собирает данные с предпринимателей, которые попадают в ежегодную выборку. Например, могут затребовать:

  • 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя».
  • МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием».
  • П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации» и другие формы.

Узнать, должен ли предприниматель что-то сдавать, можно в специальном сервисе. Для этого заполните ОГРН, ОКПО или ИНН и нажмите «Получить».

Если вас включат в выборку, игнорировать требование нельзя.

Декларация по НДС. Нужно сдавать, если становитесь налоговым агентом по НДС или выставляли счет-фактуры с НДС. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 173, ст. 174, ст. 161 НК РФ).

Декларация по туристическому налогу. Нужно сдавать, если ИП оказывается услуги по размещению в гостиницах, хостелы и других объектах. Декларацию сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Какая отчетность у ИП на патенте с наемными сотрудниками

Если у ИП есть сотрудники, он сдает и другие отчёты. При этом если работников больше 10, отчитываться можно только в электронном виде.

Форма Сроки в 2026 году
Расчет по страховым взносам (РСВ) До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
6-НДФЛ До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения До 25 числа
ЕФС-1 Сроки сдачи ЕФС-1 зависят от раздела:
Подраздел 1.1 — не позднее 5 рабочих дней после издания приказа.
Разделы по стажу, подраздел 1.2 — раз в год до 25 января следующего года.
Раздел 2 — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Что будет, если не сдавать отчетность

Если не вести КУД, можно получить штрафы по ст. 120 НК РФ:

  • 10 000 рублей, если нарушение выявлено в одном налоговом периоде;
  • 30 000 рублей — в нескольких периодах;
  • 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей, если нарушение привело к уменьшению налоговой базы.

Кроме того, если налоговая запросит КУД, а вы её не предоставите, штраф за документ составит 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Штрафы за несдачу статистической отчетности. По статье 13.19 КоАП РФ, за непредставление статотчётности или нарушение сроков её сдачи оштрафуют:

  • 10 000 – 20 000 рублей — за первичное нарушение;
  • 30 000 – 50 000 рублей — за повторное.

Штрафы за несдачу отчетности по сотрудникам:

Отчёт Размер штрафа, ₽
РСВ 5% от суммы взносов к уплате по этому расчету. Минимум — 1 000, максимум — 30% (ст. 119 НК РФ)
6-НДФЛ 1 000 за каждый месяц (ст. 126 НК РФ)
ЕФС-1 500 рублей за каждого сотрудника (ч. 3 ст. 17 Закона от 01.04.1996 №27-ФЗ)
Персонифицированных сведения 200 рублей (ст. 126 НК РФ)

Если просрочить сдачу расчета более чем на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчетный счет.