Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя
Смотреть Содержание
Заимствования от учредителей — распространенный способ поддержки компаний, особенно в период становления. Такие займы могут быть как процентными, так и безвозмездными, что дает возможность гибко управлять финансовыми потоками и оптимизировать налогообложение.
Разберем ключевые особенности обоих видов договоров займа от учредителя.
Чем отличается обычный договор займа от учредителя от безвозмездного
Владелец компании имеет возможность оказывать финансовую поддержку своему предприятию, используя различные формы займов. Он может заключить стандартный процентный договор, по которому организация обязана не только вернуть полученную сумму, но и выплатить установленные проценты за использование денежных средств (809 ГК РФ). Альтернативным вариантом является предоставление средств на безвозмездной основе, когда предприятие освобождается от необходимости выплачивать дополнительные проценты, возвращая лишь основную сумму займа.
Основные отличия обычного и безвозмездного займа разберем в таблице.
| Критерий | Обычный (процентный) заем | Безвозмездный заем |
|---|---|---|
| Проценты (ст. 809 ГК РФ) | Начисляются и уплачиваются, ставка устанавливается договором. Если договором ставка не установлена, то она приравнивается к ключевой ставке Банка России | Не начисляются и не выплачиваются |
| Сумма возврата долга | Сумма предоставленного займа + проценты | Сумма предоставленного займа |
| Как отражаются расходы в бухгалтерском учете | Для общества проценты – это внереализационные расходы | Расхода не возникает, есть обязательство: погасить долг перед учредителем |
Как составить договор беспроцентного займа
Разберем существенные условия, которые должны быть в договоре беспроцентного займа, а также, примеры, как составить такой договор (ст. 807 ГК РФ, ст. 808 ГК РФ).
| Условия договора | Пример и описание |
|---|---|
| Наименование, дата заключения и место составления | Договор должен иметь наименование, например, договор займа с учредителем или договор беспроцентного займа с учредителем. Укажите город, в котором заключался договор и дату его составления, например, г. Москва, 1 апреля 2025 года |
| Стороны договора | Сторонами договора выступают заемщик (общество) и заимодавец (учредитель). Ситуация, когда генеральный директор выступает в роли учредителя является распространенной. В одной роли он выступает от имени руководителя общества, а с другой стороны от имени собственника бизнеса. Укажите необходимые данных сторон. Для общества – полное наименование, в лице кого действует и на основании чего. Для учредителя-физического лица: ФИО, паспортные данные, место проживания и иные необходимые сведения |
| Предмет договора | Предметом договора выступает размер денежных средств, который учредитель предоставляет компании. К примеру, 1,5 млн рублей. В этом же разделе можно указать, что заем является беспроцентным или же выделить в тексте договора отдельный раздел, посвященный указанному вопросу. Установите конкретный срок для возврата займа, например, до 31 декабря 2025 года |
| Передача заемных средств и их возврат | Установите порядок, как будут передавать денежные средства – наличными деньгами или безналичным переводом. Также укажите, когда конкретно учредитель должен их внести: в день подписания договора, в течение 3х дней с даты подписания и т.д. Установите перечень документов, чем подтверждается внесение или передача займа (банковские выписки, платежные поручения, ПКО и пр.). Пропишите порядок возврата (наличными, безналичными). Установите, что должно быть указано в платежном поручении или РКО при возврате займа. Обычно четко указывается наименование договора, его дата составления и указание, что эта операция – погашение заемных средств. Обратите внимание, что, если учредитель пойдет с деньгами в банк и попросит внести их как заемные средства на расчетный счет, банк потребует документ-основание. Дайте учредителю оригинал и копию договора займа для того, чтобы ему не отказали во внесении средств |
| Права и обязанности сторон | Если по существу: заимодавец обязуется предоставить заем, а заемщик вернуть его в установленные сроки. Также можно указать про условия досрочного возвращения суммы займа |
| Ответственность сторон | В разделе указывается, какую ответственность несут стороны при неисполнении обязательств, например, если общество не вернет учредителю заем. Стороны вправе установить порядок начисления процентов по ст. 395 ГК РФ или отказаться от такого порядка |
| Порядок изменения, досрочного расторжения договора | Дополнительные соглашения совершаются в письменном виде и являются неотъемлемой часть договора займа. Установите, каким образом стороны будут обмениваться корреспонденцией, например, укажите адреса в разделе с реквизитами и подписями сторон. Пропишите условия досрочного расторжения |
| Разрешение споров и заключительные положения | Установите, что стороны будут стараться решать споры путем переговоров, а если не получится прийти к решению, то они вправе обратиться в суд. Также в этом разделе может устанавливаться порядок направления претензии и ответа на нее и иные существенные для сторон условия. Пропишите, сколько экземпляров договора составляется и что если какое-то условие не указано по тексту, то стороны руководствуются действующим законодательством РФ |
| Реквизиты и подписи сторон | В разделе подробно укажите данные компании и физического лица, в том числе реквизиты счетов, телефоны, адреса для отправки корреспонденции и прочее. Подпишите договор с обеих сторон и поставьте печать при ее наличии |
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя
Как составить договор процентного займа
Основная часть договора процентного займа повторяет существенные условия, которые мы детально рассмотрели ранее. Ключевое различие между процентным и беспроцентным договорами заключается в особенностях регулирования процентных выплат.
В процентном договоре выделяется специальный раздел, регламентирующий порядок начисления и уплаты процентов. В нем устанавливается ставка, по которой заемщик будет начислять проценты в адрес займодавца.
Что касается ответственности сторон, то здесь наблюдается существенная разница: если в беспроцентном займе начисление процентов по статье 395 ГК РФ может быть не предусмотрено, то при процентном займе учредитель, как правило, детально прописывает все штрафные санкции и неустойки для компании-заемщика в случае несвоевременного возврата средств.
