Как рассчитать проценты по договору займа
Смотреть Содержание
Правильно рассчитать проценты по займу – значит избежать лишних трат и споров с заимодавцем.
Разберем нюансы расчета процентных платежей по договору займа на двух примерах, обязательно ли начислять проценты по договору займа и основные правила начисления процентов.
Обязательно ли начислять проценты по договору займа
Договор займа предоставляет возможность как установить процентную ставку за пользование денежными средствами, так и оформить его на беспроцентной основе. Условия по начислению и уплате процентов регулируются статьей 809 ГК РФ.
Важно отметить, что если стороны не согласовали конкретный размер процентной ставки в договоре, то ее величина будет определяться исходя из ключевой ставки Банка России, действующей на периоды использования займа. При этом, если договор содержит условие о начислении процентов, их расчет является обязательным требованием.
Узнать размер ключевой ставки на сегодня и прошлые периоды можно на сайте ЦБ РФ.
Когда договор признается беспроцентным установлено в п. 4 ст. 809 ГК РФ.
Основные правила начисления процентов по договору займа
Особенности начисления процентов и основные правила рассмотрим в таблице.
| Особенности и правила | Пример и описание |
|---|---|
| Размер процентов |
Размер процентной ставки четко прописывается в договоре займа, например, на уровне 22% годовых. Стороны могут выбрать как фиксированную ставку, которая остается неизменной на весь срок займа, так и плавающую — привязанную к ключевой ставке Банка России. В качестве примера плавающей ставки можно привести механизм, при котором проценты начисляются по ставке ЦБ РФ, действующей в соответствующие периоды, плюс дополнительный процент, скажем, один процентный пункт. В случае если договор предусматривает выплату процентов, но конкретный размер ставки не указан, автоматически применяется ключевая ставка Банка России, действующая в соответствующие периоды, что регламентируется п. 1 ст. 809 ГК РФ |
| Сроки начисления и уплаты |
Порядок выплаты процентов по займу определяется договором. Если стороны не согласовали конкретную периодичность платежей, то по ГК РФ проценты необходимо выплачивать ежемесячно. При этом договор может предусматривать любой удобный для сторон график погашения: от ежедневной уплаты до единовременного платежа в день возврата основной суммы займа. Популярным вариантом является ежемесячное погашение в последний день месяца, что позволяет заемщику легче планировать свои финансовые обязательства. Также возможен вариант, когда все проценты выплачиваются единой суммой вместе с возвратом основного долга |
Проценты по займу, полученные физическим лицом-заимодавцем, считаются его налогооблагаемым доходом и облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале ставок, которая действует с 2025 года. Если заем беспроцентный, то базы для начисления НДФЛ не образуется. Заимодавец-физическое лицо должен обратить внимание на обязанность декларировать процентные доходы в 3-НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях.
С 2025 года НДФЛ уплачивается по пятиступенчатой шкале ставок от 13 до 22%. Подробнее >>>
В соответствии с п. 5 ст. 809 ГК РФ, если процентная ставка по займу в два и более раза превышает стандартные ставки по аналогичным договорам и создает чрезмерную нагрузку на заемщика, он имеет право обратиться в суд для снижения процентной ставки до обычного уровня, применяемого в подобных ситуациях.
Как рассчитать проценты по договору займа
Разберем методику расчета процентных платежей по договору займа и рассмотрим практические примеры вычислений
Формула расчета процентов по договору займа
Предусматривается несколько способов начисления процентов по займу: по формуле простых процентов и по формуле сложных процентов. Однако в большинстве случаев стороны предпочитают использовать методику расчета простых процентов, что может находить отражение в тексте договора займа.
Формула простых процентов предполагает начисление процентов только на первоначальную сумму займа, без учета уже начисленных процентов за предыдущие периоды. Это делает расчет более прозрачным и понятным для обеих сторон договора.
| Сумма процентов | = | (Сумма заемных средств * годовая ставка (%) * срок в днях) | : | Количество дней в году |
Особое внимание следует уделять точности расчета процентных выплат, учитывая високосные годы. Распространенной ошибкой является использование 365 дней в году вместо 366, что может привести к некорректным расчетам.
Примеры расчета процентов
🧮 Пример № 1: весь заем подлежит возврату единой суммой в фиксированную дату (31 мая 2025 года). Между физическими лицами - И.А. Андреевым и П.Р. Киреевым заключается договор займа на сумму 255 500 рублей с процентной ставкой 22% годовых. Дата заключения договора - 31 марта 2025 года. Проценты начисляются со следующего дня за днем выдачи заемных средств. Выполним детальный расчет процентных платежей по месяцам.
| Операция | Пример расчета |
|---|---|
| Расчет для апреля 2025 года | (255 500 * 22% * 30 (дней)) : 365 = 4 620 |
| Расчет для мая 2025 года | (255 500 * 22% * 31) : 365 = 4 774 |
| Итого общая сумма возврата процентов по договору займа | 4 620 + 4774 = 9 394 |
🧮 Пример № 2: заем предполагает возврат суммы долга частями. Представим, что на условиях предыдущего примера заемщик должен вернуть 100 000 рублей 30 апреля, а 155 500 рублей – 31 мая 2025 года.
| Операция | Пример расчета |
|---|---|
| Проценты для апреля 2025 года |
Считаются за период с 1 апреля по 30 апреля включительно с суммы 255 500. (255 500 * 22% * 30) : 365 = 4 620 |
| Проценты для мая 2025 года |
Сумма долга, с которой начисляются проценты за май: 255 500 – 100 000 (вернули 30 апреля) = 155 500 Расчет процентов за май 2025: (155 500 * 22% * 31) : 365 = 2 905,51 |
| Итого общая сумма процентов по договору займа, предусматривающего график погашения основного долга | 4 620 + 2 905,51 = 7 525,51 |
Сравнение двух схем погашения займа - с возвратом основного долга по графику и с возвратом всей суммы в фиксированную дату - показывает разницу в процентных выплатах, составляющую 1 868,49 рублей. При этом сумма процентов при поэтапном погашении (7 525,51 рублей) оказывается меньше, чем при единовременном возврате (9 394 рубля).