Обучение ребенка и вычет по НДФЛ: как оформить и какие есть нюансы
Смотреть Содержание
Вычет за обучение ребенка – это предусмотренное законом право его родителей, или иных лиц, присматривающих за ним, возместить часть потраченных средств, вернув из бюджета ранее оплаченный НДФЛ.
Это вид налоговой льготы, которая предоставляется в заявительном порядке, после отправки в налоговый орган заявления / декларации и подтверждающей документации.
Когда можно получить вычет за обучение ребенка
Согласно ст. 219 НК РФ налоговый вычет за обучение ребенка – это сумма, на которую уменьшается налоговая база при исчислении налога на доходы физлиц (НДФЛ). Это вид налоговой льготы, получить которую вправе следующие категории лиц, оплачивающие образование несовершеннолетнего:
- родители;
- опекуны;
- попечители.
Заявитель должен быть налоговым резидентом России, то есть пребывать в РФ не менее 183 дней в течение календарного года (п. 2 ст. 207 НК РФ). Он должен быть плательщиком НДФЛ. Если у гражданина отсутствует доход, облагаемый НДФЛ, в году, когда были оплачены образовательные услуги, то использовать вычет нельзя.
Налоговая льгота предоставляется до момента, пока ребенку не исполнится 18 лет. После указанной даты – только в случае обучения очно и до достижения им 24 лет. С точки зрения законодательства, не имеет значения, как организован образовательный процесс: в стенах учебного заведения или дистанционно.
Если ребенку не исполнилось 18 лет, родители вправе получить вычет как за очное обучение, так и за заочное, вечернее.
В расходы, которые можно вычесть из налоговой базы по НДФЛ, можно включить оплату:
- детсада;
- школы;
- колледжа;
- вуза;
- образовательного центра;
- школы вождения;
- музыкальной или художественной школы;
- спортивной школы;
- языковых курсов и т.д.
Социальный вычет на обучение ребенка предоставляется только в случае, если образовательная организация имеет лицензию на образовательные услуги. Единственное исключение – учеба у ИП, который ведет занятия сам и не использует труд наемных преподавателей. Достаточно того, что в ЕГРИП у данного предпринимателя есть ОКВЭД «образовательные услуги».
Налоговая льгота действует, если ребенок обучается в государственных или частных образовательных организациях.
В ст. 219 НК РФ предусмотрено, что можно вернуть НДФЛ за образование за рубежом, если будут предоставлены документы, подтверждающие оплату услуг и статус образовательного учреждения.
Размер вычета за обучение ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ представляется на сумму фактических расходов налогоплательщика. Максимальная сумма вычета — 110 000 рублей на каждого из родителей (ст. 219 НК РФ). До 2024 года — 50 000 рублей.
Если на образование ребенка потрачено более 110 000 рублей, вычет родителям на обучение детей будет предоставлен в сумме максимума – 14 300 рублей. Если сумма трат оказалась меньше лимита, вернется 13% или 15% от фактических расходов, в зависимости от ставки, по которой облагается НДФЛ доход заявителя.
Если на образование ребенка за год потрачено менее 110 000 рублей, то неиспользованный остаток от лимита не переносится на следующие налоговые периоды.
Образование, длящееся несколько лет, лучше оплачивать частями, чтобы укладываться каждый год в лимит 110 000 рублей.
Какие документы нужны для вычета за образование детей
Если оплатили обучение с 01.01.2024 года, то для получения налоговой льготы представляется справка об оплате образовательных услуг для налогового органа. Форма утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справку выдают по запросу налогоплательщика организации или ИП, куда совершались платежи за обучение. Она оформляется бесплатно.
Налогоплательщик вправе не получать справку, а дать согласие образовательной организации, чтобы та сама передала в налоговый орган информацию о произведенных оплатах.
Дополнительно необходимо свидетельство о рождении ребенка или документ, подтверждающий опеку или попечительство.
Если образовательные услуги оплачивались до 01.01.2024 года, то понадобятся дополнительные документы для вычета за обучение ребенка. Нужны договор с образовательным учреждением, копия его лицензии, платежные документы, подтверждающие перечисление денег. Если в договоре не указано, что учеба организована по очной форме, требуется справка об этом.
В каком порядке оформляется вычет за обучение ребенка
Льгота предоставляется в заявительном порядке, т.е. гражданин-плательщик должен обратиться в налоговый орган — в ИФНС по месту постоянной регистрации физического лица. Взаимодействовать с ИФНС можно при личном визите или по электронно. Во втором случае можно использовать специальный сервис на сайте ФНС или личный кабинет налогоплательщика.
Получение вычета за обучение ребенка в 2026 году возможно тремя способами. Рассмотрим их подробнее.
Оформление вычета через работодателя
Этот способ удобен тем, что денежные средства можно вернуть в том году, когда совершались траты. Налогоплательщику нужно через ЛК запросить у ИФНС подтверждение права на социальный вычет. Для этого заполняется заявление по унифицированному образцу, к которому прилагаются подтверждающие документы.
Срок рассмотрения заявления – до 30 дней. Налоговики присылают ответ заявителю (сообщением в ЛК) и работодателю (по электронным каналам связи). Получив ответ, гражданин предоставляет нанимателю заявление о том, что желает получить вычет.
Работодатель учтет право работника на вычет при выплате зарплаты. С сотрудника не удержат НДФЛ или удержат меньше положенного. Эту сэкономленную сумму гражданин получит вместе с ближайшей выплатой от организации.
Подача декларации 3-НДФЛ
Декларацию можно подавать в течение трех лет после окончания года, когда совершались траты на образование. Если вычет – единственная цель представления отчетной формы, ее можно направлять в любой день года.
Если 3-НДФЛ подается до 25 февраля, к ней надо приложить справку по форме 2-НДФЛ, полученную у работодателя, потому что в ИФНС еще не поступили данные о доходах и уплаченных налогах за прошлый год.
Получив декларацию, ИФНС приступает к ее камеральной проверке. Срок процедуры – не более трех месяцев. О ее завершении налогоплательщика уведомляют сообщением в ЛК. Если решение положительное, налоговый орган в течение одного месяца перечисляет одобренную сумму на счет гражданина, указанный в 3-НДФЛ.
Если у гражданина на момент подачи декларации есть неоплаченные налоговые обязательства, ИФНС вправе зачесть их на одобренную сумму вычета.
Получение вычета в упрощенном порядке
В этом случае заявителю не нужна справка для вычета за обучение ребенка, иная подтверждающая документация и 3-НДФЛ. Налогоплательщик дает согласие на передачу данных в ИФНС образовательному учреждению, услуги которого оплачивает. Последнее самостоятельно направляет налоговикам все необходимые для налоговой льготы сведения.
В ЛК налогоплательщика появляется частично заполненное заявление с информацией о понесенных расходах. Сроки его формирования следующие:
- если данные переданы в ИФНС до 25 февраля – до 20 марта;
- если информация предоставлена позднее – в течение 20-ти дней с момента ее получения налоговиками.
Заявление необходимо проверить, внести правки (если требуются) и подписать онлайн.
Получив подписанное заявление, налоговики проводят его камеральную проверку, которая занимает не более одного месяца. Если результат положительный, налогоплательщику переводят деньги на счет, указанный в заявлении.
Упрощенный порядок впервые применялся в 2025 году, в отношении расходов, понесенных в 2024 году. Он установлен Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
FAQ
- Кто имеет право на вычет за обучение ребенка?
Получить вычет за обучение ребенка вправе его родители, опекуны и попечители, отвечающие двум требованиям:
— Они являются налоговыми резидентами РФ.
— Они получали доход, облагаемый НДФЛ, в году, когда совершались траты на образование.
Вычет предоставляется, если услуги предоставлялись лицензированной организацией и действительно были оплачены. Вернуть НФДЛ можно только по расходам за три предыдущих года. В 2026 году это периоды с 2023 по 2025 год.
- Какие расходы за обучение ребенка можно вернуть?
Налогоплательщик вправе вернуть расходы на обучение ребенка, в дошкольном учреждении, школе, учреждении среднего образования, вузе. Вычет также полагается, если оплачивалось дополнительное образование.
Например, спортивные секции, музыкальные классы, курсы иностранных языков и т.д.
Обязательное условие для возврата – наличие лицензии у организации, предоставившей образовательные услуги. Если уроки проводил самозанятый (например, частный репетитор), то вычет не предусмотрен.
- Может ли ФНС отказать в социальном вычете за обучение ребенка?
Да, ФНС вправе отказать в налоговой льготе. Наиболее распространенные причины – это:
— отсутствие справки об оплате образовательных услуг по установленной форме;
— обучение ребенка старше 18-ти лет на заочной или вечерней форме;
— отсутствие лицензии у образовательного учреждения;
— отсутствие налогового резидентства у заявителя;
— отсутствие у заявителя налогооблагаемого дохода.
Заявителю откажут, если за конкретный год он уже исчерпал лимит по всем видам социальных вычетов, который составляет 150 000 рублей. Отрицательное решение будет принято, если ситуация не соответствует критериям для оформления вычета, например, обучение оплачивалось из средств материнского капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Препятствием для вычета могут стать ошибки в заполнении декларации 3-НДФЛ. В этом случае налогоплательщику нужно подать корректировку.