Налоговые вычеты по НДФЛ: полный перечень
Смотреть Содержание
С помощью налоговых вычетов можно вернуть часть расходов от государства и значительно облегчить финансовую нагрузку.
В этой статье мы собрали полный перечень вычетов, которые можно использовать на практике.
Вычеты по НДФЛ: что это такое
Налоговые вычеты уменьшают доход физлица, с которого исчисляется НДФЛ. Применяя вычет, вы платите налог только с оставшейся суммы дохода или получаете деньги обратно, если уже заплатили больше.
Сами вычеты представляют собой расходы налогоплательщиков на цели, которые государство считает важными. В их числе: забота о здоровье и будущей пенсии, получение образования, покупка жилья.
Таким образом, налоговые вычеты помогают вернуть часть уплаченного НДФЛ и сэкономить на социально значимых расходах.
Пример
С зарплаты в 70 000 рублей ежемесячно удерживается 13 % подоходного налога. За год это — 840 000 рублей дохода и 109 200 рублей уплаченного НДФЛ (840 000 х 13%). Если в этом же году человек потратил деньги, скажем, на учебу или здоровье, он может вернуть себе часть этого налога.
Кто может оформить возврат НДФЛ
Каждый, кто официально работает в России и платит НДФЛ по ставке 13-22%, а также является налоговым резидентом страны имеет право вернуть часть уплаченного налога с помощью налоговых вычетов.
Кто именно может оформить возврат:
● работники по трудовым договорам и договорам ГПХ;
● индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
● граждане, инвестирующие через ИИС;
● лица с другими доходами (например доходы от аренды или продажи имущества, если они облагаются НДФЛ).
Для каждого вида вычета установлены свои лимиты и правила, закрепленные в соответствующих статьях Налогового кодекса РФ. Чтобы получить вычет, важно соблюдать условия: платить НДФЛ, иметь подтверждающие расходные документы, подавать заявление через работодателя или налоговую службу в установленный срок.
Ниже, виды налоговых вычетов, которые можно применять в зависимости от ситуации
Стандартные вычеты
Регулируются ст. 218 НК РФ и предоставляются налогоплательщикам с определенным статусом. Полный перечень таких лиц закреплен в данной статье НК. Среди них:
Лица с особым статусом
Размер вычетов:
● 3 000 рублей — для граждан, пострадавших от радиационных аварий и катастроф и граждан, участвующих в ликвидации последствий таких аварий, участников испытаний и других категорий. Полный перечень — в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК.
● 500 рублей — для Героев СССР и РФ, инвалидов 1 и 2 групп и других категорий граждан с особыми заслугами. Полный перечень — в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК.
Родители (в т.ч. приемные), усыновители, опекуны и попечители
Размер вычетов:
● 1 400 рублей в месяц на первого ребенка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и последующих.
● 12 000 рублей — на ребенка-инвалида до 18 лет либо студента до 24 лет при очной форме обучения (в т.ч. аспирант, ординатор, интерн), если он инвалид 1 или 2 группы.
Могут получать оба родителя, а если родитель единственный — размер вычета удваивается.
Вычет прекращается с месяца, в котором совокупный доход сотрудника, исчисленный с начала календарного года, превысил 450 000 рублей.
Налогоплательщики, выполняющие нормы ГТО
Вычет — 18 000 рублей за год получают граждане, которые сдали нормы ГТО и получили (или подтвердили) знак отличия.
Обычно стандартные налоговые вычеты принято получать у себя на работе. Их начинают применять сразу при расчете зарплаты. Но если по каким-то причинам не получили, можно заявить по декларации 3-НДФЛ через налоговую службу, причем сразу за три последние года.
Социальные вычеты
Это целый набор налоговых льгот, закрепленных в ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты позволяют вернуть часть расходов на значимые жизненные цели: медицину, занятия спортом, будущую пенсию, образование, благотворительность, добровольное страхование жизни и здоровья.
Причем многие из этих расходов можно заявлять и за близких — супруга, родителей, детей, сестер и братьев.
По большинству социальных вычетов действует общий предел — 150 000 рублей в год. Вернуть можно максимум 19 500 рублей НДФЛ (13% от 150 000), если платите налог по ставке 13%.
В этот единый лимит можно включать расходы на:
● получение образования (в т.ч. супруга, братьев/сестер);
● медицину (кроме дорогостоящего лечения), лекарства, полисы ДМС (в т.ч. для родителей, детей, супруга);
● добровольное страхование жизни (в т.ч. супруги, дети, родители);
● пенсионное обеспечение: дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (в свою пользу и в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов);
● физкультурно-оздоровительные услуги (в т.ч. для детей и родителей-пенсионеров);
● независимую оценку квалификации (профэкзамен).
Есть важные исключения:
- Для детского образования (возраст до 18 лет и до 24 лет по очной форме) предусмотрен отдельный лимит — 110 000 рублей в год на каждого ребенка. Возвращается 14 300 рублей (13%). То есть, налогоплательщик может получить вычет до 150 000 рублей по своим расходам и до 110 000 рублей на учебу ребенка. В сумме получается 33 800 рублей (150 000 + 110 000) х 13%.
- Расходы на лечение, которое относится к дорогостоящему (перечень утверждает Правительство РФ) не учитываются в общем лимите (150 000 рублей) и включаются в вычет полной суммой.
Пример
Мария потратила за год на свое здоровье и прохождение курса иностранного языка 118 000 рублей. С них она сможет вернуть 15 340 рублей (118 000 х13%). Кроме того, она потратила на дорогостоящую операцию для отца 180 000 рублей. Поскольку лечение отца - дорогостоящее, оно не ограничено лимитом, и с этой суммы возвращается 23 400 рублей. В итоге Мария получит из бюджета 38 740 рублей.
Благотворительность — отдельная строка
И наконец, можно вернуть налог с благотворительных пожертвований. Лимит — до 25% годового дохода (в некоторых регионах — до 30%).
Что входит в соцвычеты и сколько можно включить
| Максимальный размер расходов для вычета | Какие расходы идут в вычет |
|---|---|
| 150 000 р. в год |
Образование (в т.ч. супруги, братья/сестры), медицина (лечение, лекарства, полисы ДМС (вкл. детей, родителей, супругов), накопительная пенсия, добровольное пенсионное страхование (вкл.супругов, детей-инвалидов, родителей), спорт (вкл. детей, родителей-пенсионеров), независимая оценка квалификации, добровольное страхование жизни (супруги,родители, дети) |
| 110 000 р. в год на каждого ребенка | Образование детей до 18 лет (до 24 лет студенты-очники) |
| Включается вся сумма трат без ограничений | Дорогостоящие процедуры и лечение из перечня Правительства РФ |
| До 25% годового дохода | Благотворительные отчисления |
Имущественные вычеты
Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть часть денег, когда вы покупаете или строите жилье (дом, квартира, комната) или земельный участок. Они же помогают снизить налог при уплате процентов по ипотеке.
А если решите продать недвижимость, которой владели меньше минимального срока, вычеты помогут уменьшить налог с продажи. Нормы регулируется ст. 220 НК РФ.
Лимит вычета при покупке/строительстве
● Покупка или строительство жилья: до 2 000 000 рублей (максимальный возврат — 260 000 рублей при уплате НДФЛ по ставке 13%).
● Проценты по ипотеке: до 3 000 000 рублей (возвращается 390 000 рублей при уплате НДФЛ 13%).
Лимит вычета при продаже
● 1 000 000 рублей — для жилья, земель;
● 250 000 рублей — для другого имущества, например, автомобилей.
Можно вместо вычета уменьшить доход на фактические расходы на приобретение продаваемого имущества, если на них есть все документы. Выбирается наиболее выгодный способ — где больше сумма, которая уменьшает доход от продажи.
Для полного освобождения от налога с продажи важен минимальный срок владения:
● 3 года — для наследства, дарения от родственников, приватизации или ренты;
● 5 лет — для остального имущества.
Профессиональные вычеты
Регулируются ст. 221 НК РФ. Предназначены для тех, кто работает по договорам, ведет частную практику или получает авторские гонорары. Государство разрешает уменьшить доход на сумму расходов, которые человек понес для его получения, и тем самым снизить подоходный налог.
Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ можно применять к доходам индивидуальных предпринимателей, частных практиков (нотариусы, адвокаты), выплатам по гражданско-правовым договорам, а также к авторским вознаграждениям за произведения, изобретения и другие результаты интеллектуальной деятельности.
Учитываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. Это могут быть, например, затраты на материалы, оборудование и инструменты, услуги специалистов, а также страховые взносы и налоги (кроме НДФЛ), связанные с деятельностью.
Пример
Алексей работает частным мастером по ремонту ноутбуков и смартфонов. В течение года он сотрудничает по договорам ГПХ— выполняет ремонт и получает оплату. За год он заработал 450 000 рублей. Алексей сохранил чеки на покупку деталей. На следующий год он заявил профессиональный налоговый вычет через декларацию — часть налога вернулась обратно.
Если документы отсутствуют:
● ИП могут уменьшить доход на 20% от совокупной суммы годового дохода;
● по авторским вознаграждениям применяются нормативы затрат: 20–40 % в зависимости от вида произведения (п.3 ст. 221 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетом, достаточно подать заявление налоговому агенту (источнику выплат). Если его нет, вычет оформляется через декларацию по итогам года.
Инвестиционные налоговые вычеты
Регулируются ст. 219.1 НК РФ. Помогают снизить налог или вернуть его часть, если вы зарабатываете на инвестициях — через продажу ценных бумаг или пополнение ИИС (индивидуального инвестиционного счёта).
Размер вычета
● До 3 000 000 рублей на каждый год владения — можно уменьшить доход при продаже ценных бумаг, если они были у вас более трех лет. Рассчитывается по формуле: 3 000 000 рублей х количество полных лет владения бумагами.
● До 400 000 рублей — можно вернуть с внесенных на ИИС (типа А) денег, что дает до 52 000 рублей (13%) возврата НДФЛ в год. При условии, что счет открыт минимум на три года. Подходит только для ИИС, открытых до конца 2023 года.
● Доход на ИИС типа Б можно полностью освободить от налога при закрытии счета, если он просуществовал минимум три года.
Вычет на долгосрочные сбережения
С 2024 года это регулируется ст. 219.2 НК РФ. Государство помогает вернуть часть налогов, если вы откладываете деньги «на будущее» — через долгосрочные сбережения.
Какие расходы входят в налоговый вычет:
● Взносы на ИИС третьего типа (ИИС-3).
● Взносы в программу долгосрочных сбережений (ПДС).
● Взносы в негосударственный пенсионный фонд, но только если они сделаны с 1 января 2025 года.
Сумма вычета: максимум 400 000 рублей в год на все эти взносы вместе. Возвращается 13% — 52 000 рублей. Если налог уплачивали по повышенной ставке, сумм возврата получится больше.
