Налоги за несовершеннолетних: когда начисляются, кто платит
Смотреть Содержание
- Почему несовершеннолетним детям начисляют налоги
- Когда начисляются налоги на имущество несовершеннолетних
- Когда налог на имущество детей можно не уплачивать
- Как узнать и оплатить налог за несовершеннолетнего
- Если уведомление не пришло
- Как заплатить налог за ребенка
- Чем грозит неуплата налога на имущество за несовершеннолетнего
- FAQ
Может показаться, что налоги касаются только взрослых. Но на деле даже маленький ребенок может стать налогоплательщиком. Достаточно, чтобы на него была записана недвижимость. Налоговая может прислать требование об уплате налога даже на имя ребенка. Некоторые родители думают, что такое письмо — ошибка и игнорируют его, а зря.
Насколько это законно и как правильно действовать — разберем в статье.
Почему несовершеннолетним детям начисляют налоги
Если, к примеру, ребенку принадлежит квартира, машина, земельный участок, то по закону он становится плательщиком имущественного налога. И возраст тут не играет роли – закон не делает различий между взрослыми и детьми.
А поскольку у несовершеннолетних нет полной дееспособности, за них в налоговых и гражданских отношениях выступают родители, усыновители или опекуны — их законные представители (ст. 26–28 ГК РФ). Законными представителями налогоплательщика, в том числе ребенка, признаются лица, действующие в соответствии с гражданским законодательством (п. 2 ст. 27 НК РФ).
Что говорит закон
В соответствии со ст. 400 НК РФ физлица - владельцы имущества признаются плательщиками имущественного налога. Это правило действует даже для самых юных владельцев, если на них записана недвижимость или доля в ней.
Покупая квартиру с материнским капиталом, родители обязаны выделить ребенку долю. Именно поэтому даже у несовершеннолетнего собственника появляется налог на имущество — его рассчитывают от стоимости этой доли.
Бабушка подарила восьмилетнему внуку квартиру, которую зарегистрировали на него. Теперь ребенок — ее официальный владелец. А вместе с правом собственности приходит и обязанность: инспекция будет начислять имущественный налог на его имя.
Неважно, есть ли у ребенка ИНН или нет — как только в налоговой появляются сведения о том, что он стал владельцем квартиры, дома или доли в них, ФНС сама заводит для него этот номер. С этого момента юному собственнику ежегодно будут начислять налог на имущество и направлять уведомления.
Возникает логичный вопрос: как несовершеннолетний ребенок может оплачивать налоги? Здесь как раз и вступает в силу принцип представительства.
Любой налогоплательщик может действовать через своего представителя (ст. 26 НК РФ). В случае с детьми это:
- родители;
- усыновители;
- опекуны.
Если собственник совсем маленький — еще нет 14 лет, оплачивать налоги за него обязаны родители или опекуны (ст. 28 НК РФ). Это их прямая обязанность как законных представителей. А вот подростки от 14 до 18 лет уже могут самостоятельно распоряжаться своим имуществом, в том числе оплачивать за него налоги, но только с письменного разрешения родителей (ст. 26 ГК РФ).
Долю в квартире оформили на шестилетнюю Аню при покупке жилья с использованием маткапитала. Несмотря на возраст, она считается собственником доли в квартире и налогоплательщиком. Но платить за нее будут родители. Если налог не будет уплачен в срок, ФНС пришлет требование на имя Ани.
Кто платит налоги за детей
| Возраст ребенка | Кто оплачивает налог | Комментарий |
|---|---|---|
| До 14 лет | Родители (усыновители, опекуны, попечители) | Законные представители полностью отвечают за уплату налога за ребенка |
| 14–18 лет | Ребенок с разрешения родителей/опекунов или сами родители/опекуны | Подросток может самостоятельно распоряжаться своим имуществом и оплачивать налог, но только с согласия законных представителей |
| 18+ лет | Сам ребенок | Полная дееспособность: налог оплачивает собственник. |
Когда начисляются налоги на имущество несовершеннолетних
🪙 Имущественные налоги:
- недвижимость (квартира, дом, комната, гараж, машино-место);
- доля в недвижимости (например, выделенная при использовании материнского капитала);
- земельный участок или доля в нем.
🪙 НДФЛ: с дохода от продажи недвижимости или ее доли.
Если продается квартира, оформленная на ребенка, или его доля в квартире, возникает не только обязанность уплатить налог на доход, но и подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это должны родители или другие законные представители ребенка. Декларация составляется от имени ребенка, но подписывается и подается его представителями.
Платить налог и подавать декларацию не нужно, если на момент продажи срок владения больше трех или пяти лет. Или если родители продают жилье, чтобы улучшить жилищные условия, и при этом у них есть два и более ребенка до 18 лет (или до 24 лет, если дети учатся очно).
Когда налог на имущество детей можно не уплачивать
За недвижимость, записанную на ребенка, налог можно законно не платить. Все это регулирует ст. 407 НК РФ. Льготы предназначены:
- для детей-инвалидов, включая тех, кто стал инвалидом с детства;
- детей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
- для несовершеннолетних детей участников специальной военной операции (включая детей старше 18 лет, ставших инвалидами до совершеннолетия, и студентов очной формы обучения до 23 лет).
Налоговая льгота для детей применяется к одному объекту каждого вида недвижимости: дом, квартира, земельный участок и др. (п. 3 ст. 407 НК РФ).
Если на ребенка зарегистрированы, например, две квартиры, платить налог нужно только за одну. Выбрать, за какую именно, родители могут самостоятельно, уведомив об этом налоговую. Правда, есть ограничения: льгота не действует на “дорогую” недвижимость — с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей, но гаражи и машино-места из этого правила исключены.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать в налоговую заявление о ее предоставлении и, при необходимости, приложить подтверждающие документы. Тогда налог на имущество ребенка уменьшится или вовсе не будет взиматься.
Если уведомление не подать, налоговая применит льготу к объекту с самой высокой суммой налога.
В отдельных регионах действуют дополнительные льготы, например, для многодетных семей. Узнать, какие льготы актуальны в вашем регионе, можно на сайте ФНС.
Как узнать и оплатить налог за несовершеннолетнего
Имущественный налог начисляется ежегодно и должен быть уплачен до 1 декабря за предыдущий год. Например, налог на дом с участком за 2025 год уплачивается не позднее 1 декабря 2026 года.
ФНС направляет уведомления налогоплательщикам, в том числе несовершеннолетним, не позднее чем за месяц до срока уплаты (как правило, до 1 ноября). Уведомление придет по почте заказным письмом по адресу регистрации ребенка. Чтобы его получить, потребуется паспорт родителя и свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка.
При этом сведения о налогах на имущество защищены налоговой тайной: ФНС не показывает начисления по детям в родительских личных кабинетах налогоплательщиков и тем более не раскрывает их по телефону.
Но это не значит, что родители остаются в неведении — существуют несколько способов следить за налогами ребенка и оплачивать их вовремя.
Онлайн через личный кабинет ФНС
Самый удобный способ заплатить налог за ребенка — воспользоваться семейным доступом в Личном кабинете налогоплательщика. В этом случае все начисления по имуществу ребенка будут отображаться у родителей, и оплатить их можно онлайн — без квитанций и очередей.
Для этого у ребенка должен быть личный кабинет. Сделать это можно двумя способами:
- Посетив налоговую. Возьмите паспорт и свидетельство о рождении ребенка — в отделении сразу выдадут логин и пароль для личного кабинета.
- Через Госуслуги. После регистрации аккаунта ребенка и подтверждения личности (нужно будет сходить в МФЦ) кабинет автоматически привяжется к системе ФНС.
После этого можно оплачивать налоги за несовершеннолетних детей через ЛК налогоплательщика. Для этого используется функция «Семейный доступ»: добавляется ЛК ребенка по его ИНН, подтверждается запрос. После подключения в разделе «Налоги» появится список детей, за которых можно оплачивать налоги.
Если у ребенка есть личный кабинет налогоплательщика, бумажное уведомление приходить не будет.
Лично в налоговой
Можно прийти в любое отделение ФНС с паспортом или свидетельством о рождении ребенка. Опекуны или усыновители берут документы, подтверждающие их статус. Если в свидетельстве о рождении неактуальные данные, понадобятся справки о браке, разводе или смене имени. Бумажное налоговое уведомление выдадут через пять рабочих дней.
Через МФЦ
Пакет документов тот же, что при визите в ФНС. Точно также придется прийти дважды: сначала — подать заявление, потом — забрать уведомление.
Если уведомление не пришло
Даже если уведомление об уплате налога на недвижимость ребенка (при ее наличии) почему-то не приходит, обязанность его уплатить сохраняется. Если к началу ноября документа все еще нет, лучше взять инициативу в свои руки и выяснить причину.
Например, письмо пришло по месту регистрации ребенка, а фактически он проживает в другом месте. Или у налоговой нет сведений о зарегистрированной на ребенка собственности (например, информация в ФНС поступила с задержкой).
ФНС рекомендует заранее проверить актуальность сведений о недвижимости ребенка через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуги — так проще избежать недоразумений и вовремя оплатить налог. Также помним, что если у ребенка есть личный кабинет налогоплательщика, бумажное уведомление не придет. Чтобы получать бумажную квитанцию, нужно заранее уведомить об этом налоговую (например, через ЛКН).
Если подключен семейный доступ, все начисления по добавленным к кабинету родителя несовершеннолетним детям можно просматривать там.
Как узнать, почему нет уведомления ни бумажного, ни электронного
1️⃣ Можно сходить в налоговую с документами (удостоверения личности родителя и ребенка, а также бумаги, подтверждающие право собственности) и выяснить причину.
2️⃣ Также проверить ситуацию можно через МФЦ, предоставив тот же пакет документов.
3️⃣ Сходить на почту по адресу регистрации — бывает, что письма лежат в отделении. При себе также иметь паспорт и свидетельство о рождении.
Когда налог точно не придет
Иногда родители не получают налоговое уведомление на имущество ребенка. по таким причинам:
- общая сумма налогов менее 300 рублей (ранее этот порог был 100 рублей);
- имущество ребенка не облагается налогом из-за льготы.
Как заплатить налог за ребенка
Если вы получаете классическое бумажное уведомление, достаточно отсканировать QR-код на квитанции в приложении банка. Система сама заполнит все данные, останется только подтвердить оплату.
При наличии личного кабинета налогоплательщика с подключенным семейным доступом платеж можно провести всего в пару кликов.
Также налог можно оплатить через банковское приложение или на сайте Госуслуг.
Если вы предпочитаете классический способ, оплату принимают отделения банка или почты. Главное — в назначении платежа указать, что вы платите налог за ребенка, указав его ФИО и ИНН.
Чем грозит неуплата налога на имущество за несовершеннолетнего
Если налог не оплатить вовремя или заплатить не всю сумму, образуется задолженность. На эту задолженность будут начисляться пени до момента ее погашения. Кроме того, налоговая пришлет требование в течение трех месяцев после 1 декабря (официального срока уплаты) об уплате задолженности.
Наконец, если долг по налогу не будет погашен, ФНС может обратиться в суд, и он будет взыскан с родителей несовершеннолетнего в упрощенном порядке. То есть родителей не будут вызывать на заседание, просто спишут сумму долга с любого из их счетов без дополнительных предупреждений.
FAQ
- Моему несовершеннолетнему ребенку пришло уведомление об уплате налога на имущество. Это ошибка налоговой?
Если ребенок – собственник недвижимого имущества или доли в нем, это не ошибка. Но оплачивать налог должны родители, усыновители или опекуны. Это правило закона: ребенок становится налогоплательщиком автоматически с момента регистрации права собственности.
- Как приходят уведомления?
Уведомление направляется либо по почте на адрес регистрации либо в личный кабинет налогоплательщика при его наличии.