Материальная помощь сотруднику в зависимости от обстоятельств: виды, НДФЛ и взносы
Смотреть Содержание
Материальная помощь – это платеж сотруднику или другому лицу, который не связан с исполнением последним обязанностей по трудовому или гражданско-правовому договору. Выплаты производятся по правилам и алгоритмам, которые определило само предприятие. Налогообложение зависит от размера перечислений.
В каких случаях выплачивается материальная помощь
Материальная помощь является выплатой социального характера, которая не связана с исполнением рабочих обязанностей сотрудником. Работодатель не обязан выплачивать матпомощь, это добровольное решение.
Исключение — если выплата материальной помощи прописана во внутренних документах компании, коллективном или трудовой договорах.
На практике наниматели чаще всего перечисляют наемным специалистам матпомощь в следующих случаях:
- рождение ребенка;
- юбилей;
- смерть или заболевание самого сотрудника или членов его семьи;
- финансовые трудности у работника (например, из-за чрезвычайной ситуации или потребности в дорогостоящих медицинских процедурах).
Материальная помощь работнику может выдаваться как деньгами, так и имуществом, в том числе продукцией предприятия. Решение о ее предоставлении принимает руководитель фирмы. Если ее источник – прибыль текущего года, то согласие учредителей не требуются.
Основания для перечисления матпомощи, правила и сроки выплаты определяются локальными нормативными актами (сокращенно – ЛНА) предприятия: например, коллективным договором или положением об оплате труда.
Облагается ли матпомощь налогами и взносами
Матпомощь, выплаченная работодателем, – доход сотрудника. Порядок ее налогообложения зависит от размеров перечисленной суммы и оснований.
Уплата страховых взносов и НДФЛ не предусмотрена, если размер материальной помощи – не более 4 000 руб. за год. Это правило верно, например, для перечислений:
- на лечение сотрудника и его родственников;
- свадьбу;
- в связи с увольнением;
- к юбилею;
- к отпуску и т.д.
Особые правила предусмотрены, если работнику перечисляется материальная помощь в связи с рождением ребенка. В 2026 году лимит, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, составляет 1 млн руб. Он распространяется на каждого родителя. То есть максимум семья может получит 2 млн руб. И с этой суммы не надо будет платить НДФЛ и взносы.
До 2025 года включительно необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка составлял 50 тыс. руб.
Лимитов по сумме для НДФЛ и взносов нет на следующие виды материальной помощи (ст. 217 НК РФ):
- смерть работника / бывшего работника;
- смерть члена семьи сотрудника;
- в связи со стихийным бедствием или иными обстоятельствами, если выплаты направлены на возмещение вреда имуществу или здоровью;
- в связи с тем, что физлицо пострадало от теракта на территории РФ;
- сотруднику, который является участником СВО, и членам его семьи.
Если выплаты производятся в адрес бывших сотрудников организации, ушедших на пенсию, то от уплаты НДФЛ освобождены только суммы в пределах 4 000 рублей. Перечисления другим физическим лицам, не являющимся сотрудниками, полностью облагаются подоходным налогом, если не попадают в список из ст. 217 НК РФ.
Если материальная помощь от работодателя выдается имуществом, то данная операция для предприятия признается реализацией и подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Отражение материальной помощи в бухучете
Дата, на которую матпомощь к отпуску относится на расходы, зависит от метода бухгалтерского учета, применяемого компанией:
Кассовый метод
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ, расходы принимаются к учету в момент фактической оплаты.
Метод начислений
Если расходы относятся к прямым (т.е. формируют себестоимость товара), то списываются по мере реализации соответствующей продукции. Если к косвенным – сразу в том периоде, когда были понесены (ст. 318 НК РФ).
Все виды матпомощи, не относимые на оплату труда, в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам. Для их отражения используется счет 91.
FAQ
- Что считается материальной помощью сотруднику?
Это деньги или имущество, которые выдаются работнику не за труд или достигнутые результаты. Выплата имеет социальный характер, связана с жизненными обстоятельствами, в которых нужны деньги: болезнь, смерть близкого, пополнение в семье, отпуск, юбилей и т.д.
Матпомощь выдается работодателем на добровольных началах. Фирма сама определяет ее размер, правила и порядок предоставления.
- Можно ли оказывать матпомощь не конкретному сотруднику, а всем сразу, например, ко дню компании?
Да, организация вправе выплатить матпомощь одновременно всем сотрудникам. Денежные средства могут быть выданы по любому основанию, выбранному компанией.
Для совершения выплаты сразу всем составляется приказ руководителя, где обозначен ее размер, срок перечисления, основание, источник средств. Получать заявления от каждого работника нет необходимости.
Страховые взносы и НДФЛ с материальной помощи к празднику или памятной дате не начисляются и не уплачиваются только в случае, если она не превышает сумму 4 000 руб.
- Платится ли НДФЛ с матпомощи в связи со смертью работника?
Подоходный налог не уплачивается с перечисления, сделанного членам семьи сотрудника или бывшего сотрудника, который ушел из компании на пенсию. Материальная помощь облагается НДФЛ в полной сумме, если уплачивается любым другим лицам.
- Можно ли оказывать материальную помощь в натуральной форме?
Да, это не запрещено законодательством. Как именно помогать физлицам (деньгами или имуществом) – определяет компания и фиксирует принятое решение в локальных нормативных актах.