Как получить имущественный вычет при строительстве жилья

Смотреть Содержание

Если гражданин получает официальный доход, с которого уплачивается налог на доходы физлиц (НДФЛ), он вправе оформить вычет на строительство.

Это предусмотренный законодательством способ вернуть 13% от расходов, понесенных на возведение частного дома жилого назначения. Данная льгота предоставляется после вступления в право собственности на объект.

Вычет строительство

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый вычет на строительство – это имущественный вычет, который дает право гражданину вернуть 13-22% от суммы, потраченной на индивидуальное жилищное строительство, а также на уплату процентов с кредитов и займов, взятых для этих нужд. Это налоговая льгота, регламентированная пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Она предоставляется налогоплательщикам, у которых были следующие виды расходов:

  • на покупку земли под возведение дома;
  • приобретение строящегося дома (объекта незавершенного строительства);
  • оформление проектно-сметной документации;
  • строительство коммуникаций, к которым подключается постройка;
  • подключение постройки к сетям электро-, газо-, водоснабжения, к канализационной системе;
  • возведение здания и отделку.

НДФЛ не возвращается в случае, если расходы были связаны с реконструкцией уже построенной недвижимости, ее перепланировкой, установкой газового оборудования и сантехники, возведением дополнительных построек хозяйственно-бытового назначения (например, бани, гаража).

Вычет полагается, если расходы по строительству были связаны с возведением дома с нуля на купленном участке или с завершением ранее начатой стройки (надел земли приобретен с недостроем). Вернуть НДФЛ можно только после того, когда налогоплательщик вступит в право собственности на построенный объект. Это должно подтверждаться выпиской из Единого госреестра недвижимости (ЕГРН). Дом обязательно должен располагаться на территории России.

Подать на налоговый вычет на строительство можно в том случае, если гражданин отвечает двум условиям:

  1. получает доход, с которого платится НДФЛ;
  2. является резидентом России (т.е. пребывает в РФ как минимум в течение 183 дней за последние 12 месяцев).

Согласно п. 6 ст. 220 НК РФ налоговую льготу вправе оформить граждане, которые строят дом для собственных нужд или для своих детей (родных или усыновленных), подопечных. Это допускается, если указанные лица не достигли совершеннолетия или были признаны судом недееспособными.

Dычет не предоставляется, если строительство оплачивалось за счет третьих лиц, из материнского капитала или бюджетных денег (п. 5 ст. 220 НК РФ). Также на налоговую льготу не вправе претендовать налогоплательщики, которые совершают сделку с взаимозависимыми лицами согласно по ст. 105.1 НК РФ. К этой категории относятся родители, супруги, дети и т.д.

Каков размер налогового вычета на строительство дома

Вычет на расходы на строительство предоставляется в размере фактических затрат налогоплательщика. Однако действует лимит: те не должны превышать 2 млн рублей.

Если гражданин платит налог по ставке 13%, вернуть НДФЛ можно в сумме 260 000 рублей, если по ставке 22% – в сумме 440 000 рублей.

Если на строительство дома оформлялся целевой кредит (ипотека), то налогоплательщик вправе оформить имущественный вычет с суммы процентов, уплаченных банку. Лимит составляет 3 млн рублей.

То есть граждане, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, могут возвратить 390 000 рублей, по ставке 22% – 660 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: нюансы
13 августа 2025 г. 14:12
{{ article_page.get_title_in_list }}

Какие документы нужны для вычета на строительство дома

Какие нужны документы на вычет на строительство? Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо предоставить следующее:

  • договор о строительстве недвижимости – если для этих целей привлекаются сторонние лица;
  • договор о приобретении земельного участка – если таковой покупался для возведения на нем объекта недвижимости;
  • свидетельство о рождении ребенка – если постройка оформляется на него;
  • решение органа опеки и попечительства – если недвижимость оформляется на подопечного;
  • документация, подтверждающая расходы на строительство;
  • заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на строительство.

Если налогоплательщик брал для решения жилищного вопроса кредит или займ, то для получения вычета по процентам необходимо предоставить кредитный договор, а также документацию, подтверждающую перечисление денежных средств в банк.

Закрыть

Это могут быть чеки, квитанции, платежные поручения, выписки из банковского счета, акты о приобретении строительных материалов у физлиц с указанием в них адреса и паспортных данных продавца, прочее.

Как оформляется вычет на строительство дома

Чтобы оформить вычет, гражданину нужно обратиться в налоговую инспекцию (ИФНС) по адресу своей прописки. Взаимодействовать с налоговиками можно дистанционно (через личный кабинет налогоплательщика) или посещая отделение.

Согласно п. 11 ст. 220 НК РФ получить вычет за строительство налогоплательщик вправе только один раз в жизни. Аналогично, только единожды можно возвратить НДФЛ с процентов, уплаченным по ипотечным кредитам и займам.

Налоговую льготу можно оформить тремя способами. Далее рассмотрим каждый.

Оформление вычета через работодателя

Это оформление налоговой льготы в том году, когда возникли расходы или право на ее получение. Подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Предполагается, что гражданин направляет в ИФНС заявление на подтверждение права на вычет с комплектом документации о своих затратах. Оно рассматривается в течение 30 календарных дней. По итогам налоговый орган отсылает уведомление и заявителю, и работодателю.

Уведомление поступает гражданину в личный кабинет (далее ЛК), если запрос делался электронно, и заказным письмом, если лично в отделении. Работодателю подтверждение поступает по ТКС.

Получив ответ, гражданин пишет работодателю заявление в свободной форме о получении вычета. Если у него несколько нанимателей, обратиться можно к каждому. С месяца подачи заявления компания выплачивает сотруднику зарплату без удержания НДФЛ до тех пор, пока тому не вернется сумма, указанная в уведомлении от налоговиков.

Личный кабинет налогоплательщика для физлица: полезные функции и нюансы
11 сентября 2025 г. 9:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Подача декларации 3-НДФЛ

Декларация подается по окончании года, когда у гражданина возникло право на вычет на строительство дома. Представить 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • через Госуслуги;
  • через ЛК;
  • лично в отделении ИФНС;
  • лично в МФЦ.

К декларации, заполненной по унифицированному образцу, прилагаются подтверждающие документы.

Срок камеральной проверки декларации – три месяца с даты получения. О результатах налогоплательщику сообщают уведомлением. Если ответ положительный, гражданину возвращают одобренную сумму на реквизиты, указанные в приложении к 3-НДФЛ.

ИФНС может отказать гражданину в возврате денежных средств, но зачесть сумму вычета в счет текущих непогашенных обязательств налогоплательщика перед бюджетом.

Оформление вычета в упрощенном порядке

Согласно Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ оформить вычет можно в упрощенном порядке. Этот алгоритм применяется на практике с 2021 года. Он называется упрощенным, потому что у налогоплательщика нет необходимости заполнять декларацию или заявление, собирать подтверждающую документацию. Он используется, если одновременно соблюдается два условия:

  1. право собственности на постройку оформлено после 2019 года;
  2. банк, в котором оформлялся кредит на индивидуальное жилищное строительство, подключен к сервису предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Налоговая льгота в упрощенном порядке оформляется в отношении расходов на строительство и процентов по целевому кредиту.

Банк передает данные в ИФНС, после чего те в 20-ти-дневный срок появляются в ЛК у гражданина. Налогоплательщик получает заявление, которое нужно проверить и утвердить, т.е. заверить электронной подписью. Далее заявление проверяется налоговым органом не более одного месяца. После одобрения возврата НДФЛ денежная сумма поступает на банковские реквизиты заявителя.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов: что важно знать
18 октября 2025 г. 12:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

FAQ

  • Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен?

Согласно ст. 220 НК РФ право на вычет возникает у налогоплательщика только после того, как на объект оформлено право собственности, информация о котором отражена в ЕГРН. Гражданин вправе зарегистрировать объект незавершенного строительства, это не запрещено законодательно. Для этого необходимо предоставить заявление, технический план здания с указанием его назначения и степени готовности.

  • Можно ли получить вычет на строительство дачи?

Да, налоговая льгота предоставляется, если гражданин понес расходы на строительство жилого дома. То есть постройка должна быть зарегистрирована как жилая. При этом назначение земли, на которой она возведена, не имеет значения.

  • Можно ли получить вычет, если я перестраиваю дом?

Налоговая льгота предоставляется, если гражданин приобрел участок земли с объектом незавершенного строительства. За реконструкцию, перепланировку и переустройство дома вычет не полагается.