АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

11 декабря 2023 года

Дело №

А55-4044/2023

Резолютивная часть решения объявлена 05 декабря 2023 года.

Решение изготовлено в полном объеме 11 декабря 2023 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Агеенко С.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Крупновой О.А.,

рассмотрев в судебном заседании посредством вэб-конференции 05 декабря 2023 года дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «ОРИЕНТ», Самарская область, г. Тольятти

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, г. Самара

к Межрайонной ИФНС России № 24 по Самарской области, г. Самара

о признании незаконными записей в ЕГРЮЛ

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

- Межрайонная ИФНС №15 по Самарской области, Самарская область, г. Тольятти

- Управление Федеральной налоговой службы по Самарской области, г. Самара

- ФИО1, Самарская область, г. Тольятти

- ФИО2, Самарская область, г. Тольятти

при участии в заседании

от заявителя – представитель ФИО3 по доверенности от 01.07.2021 г.

ФИО2, лично, паспорт,

от заинтересованного лица – не явились, извещены,

от иных лиц – не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

Заявитель - общество с ограниченной ответственностью «ОРИЕНТ» обратился в арбитражный суд с заявлением, просит:

- признать незаконной запись в ЕГРЮЛ о недостоверности ликвидатора ООО «Ориент» №2236300031086 от 23.01.2023 г. ФИО1, обязать заинтересованного лица устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения записи в ЕГРЮЛ №2236300031086 от 23.01.2023 г. о недостоверности сведений о ликвидаторе ООО «Ориент» ФИО1;

- признать незаконной запись в ЕГРЮЛ о недостоверности участника ООО «Ориент» №2236300228349 от 24.03.2023 г. ФИО2, обязать заинтересованного лица устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения записи в ЕГРЮЛ №2236300228349 от 24.03.2023 г. о недостоверности сведений об участнике ООО «Ориент» ФИО2.

Представитель заявителя в судебном заседании посредством вэб-конференции поддержал заявленные требования.

Третье лицо ФИО2 просила удовлетворить заявленные требования, пояснила, что является учредителем и единственным участником ООО «Ориент».

Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, представил в материалы дела отзыв на заявления, согласно которому налоговый орган просит отказать в удовлетворении заявленных требований.

Иные лица, извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, явку представителей в суд не обеспечили.

Суд, руководствуясь статьями 123 и 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, рассматривает заявление в отсутствии неявившихся лиц.

После заслушивания пояснений сторон, исследовав обстоятельства дела, арбитражный суд приходит к следующему.

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) установлена презумпция достоверности представляемых заявителем в регистрирующий орган сведений.

В соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений проводится проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

При осуществлении полномочий, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, регистрирующие органы руководствуются законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которое в соответствии со ст. 1 Закона № 129-ФЗ состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации, указанного Федерального закона и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Пунктом 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ предусмотрена проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, которая проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности.

Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утверждены Основания, условия и способы проведения указанных в п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее - Основания и Порядок).

Мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводятся регистрирующим органом или по его поручению территориальными органами ФНС России.

В соответствии с п. 4 Оснований и Порядка основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по форме № Р34002, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Согласно п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, п. 18 Оснований и Порядка в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных п.п. «в», «д» и (или) «л» п. 1 ст. 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью «Ориент» было создано 12.04.2019, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись №1196313035126.

Единственным учредителем общества при создании является ФИО2,

ФИО1 является директором общества.

04.07.2022 участником ООО «Ориент» ФИО2 принято решение о добровольной ликвидации ООО «Ориент».

Ликвидатором назначен ФИО1.

23.01.2023 в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО «Ориент» внесена запись 2236300031086 о принятии юридическим лицом решения о ликвидации.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон №14-ФЗ) общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований указанного федерального закона и устава общества.

Общее собрание участников добровольно ликвидируемого общества принимает решение о ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии.

В соответствии со статьей 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, в течение трех рабочих дней после даты принятия данного решения обязаны сообщить в письменной форме об этом в уполномоченный государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, а также опубликовать сведения о принятии данного решения в порядке, установленном законом.

Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом.

Налоговым органом внесены записи в ЕГРЮЛ № 2236300031086 от 23.01.2023 г. о недостоверности сведений о ликвидаторе ООО «Ориент» ФИО1, №2236300228349 от 24.03.2023 г. об участнике ООО «Ориент» ФИО2.

ООО «Ориент», возражая против действий налогового органа по внесению указанных записей в ЕГРЮЛ, обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением.

В ходе рассмотрения заявления налоговый орган возражал против удовлетворения требований ООО «Ориент» ссылаясь на соблюдение процедуры при проведении контрольных мероприятий.

Межрайонной ИФНС России №15 по Самарской области, в соответствии с правами, предоставленными пп.12 п.1 ст.31 и ст.90 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), осуществлен допрос ФИО1 в качестве свидетеля относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ориент», что подтверждается протоколом допроса свидетеля от 21.01.2022 и протоколом допроса свидетеля от 20.10.2022, составленным по форме КНД 1165011 (л.д. 23-27).

Из указанных протоколов следует, что ФИО1 является ликвидатором, ранее являлся директором ООО «Ориент», со 2 квартала 2022 года организация деятельности не осуществляет; за 3 квартал 2022 года сдана нулевая декларация; не обладает информацией по поводу финансово-хозяйственной деятельности организации.

В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, регистрирующим органом заказными письмами направлено уведомление от 08.12.2022 № 846 в адрес места нахождения ООО «Ориент», в адрес места жительства ликвидатора ФИО1 и в адрес места жительства единственного участника ФИО2 о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений в отношении директора общества (л.д. 28).

На официальном сайте Почты России содержится информация о неудачной попытке вручения заказного письма ООО «Ориент» (ШПИ 80091879115564), ликвидатору ФИО1 (ШПИ 80091879115571) и единственному участнику ФИО2 (ШПИ 80091879115571).

На момент внесения записей в ЕГРЮЛ о недостоверности, содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, информация и документы, подтверждающие достоверность сведений о юридическом лице в регистрирующий орган не поступали.

В связи с отсутствием доказательств того, что сведения о юридическом лице достоверны, по истечении срока, установленного п.6 ст.11 Закона № 129-ФЗ, регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесены записи о недостоверности сведений о ликвидаторе ООО «Ориент» № 2236300031086 от 23.01.2023г. ФИО1 и записи № 2236300228349 от 24.03.2023 г. о недостоверности сведений об участнике ООО «Ориент» ФИО2.

В свою очередь, в ходе судебного разбирательства как ФИО1 подтверждае факт осуществления полномочий ликвидатора ООО «Ориент», так и ФИО2 подтвердила факт образования ООО «Ориент» и принятия ей как единственным участником общества решения о ликвидации ООО «Ориент».

Согласно части 1 статьи 198, части 2 статьи 201 АПК РФ для признания ненормативного акта (решения), действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц недействительными (незаконными) необходимо наличие одновременно двух условий несоответствия их закону и иному нормативному правовому акту и нарушения прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо (часть 5 статьи 200 АПК РФ).

Отношения в области государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08.08.2001.

В силу части 9 статьи 14 Федерального закона от 27 07 2006 № 149- ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (далее - Закон № 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной, государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

В соответствии с частями 2, 3 статьи 51 ГК РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления, лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Аналогичные обстоятельства установлены абзацем 1 пункта 1 статьи 4 и абзацем 1 пункта 1 статьи 6 Закона № 129-ФЗ.

Перечень сведений и документов о юридическом лице, подлежащих отражению в ЕГРЮЛ, содержится в статье 5 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем,

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки,

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки,

г) проведения осмотра объектов недвижимости,

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утверждены Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее — Положение).

В соответствии с п.4 Положения основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ), а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Письмами Федеральной налоговой службы от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@ разъяснено, что о недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

- участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц, адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

- в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В целях проверки содержащихся в ЕГРЮЛ сведений налоговым органам поручено ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, обладающих одним из следующих признаков:

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

- участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

- адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

- наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

- наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

- управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

В данном случае действия Инспекции по внесению оспариваемых записей нарушают права и законные интересы заявителя в сфере экономической деятельности, поскольку не соответствуют действительности и положениям действующего законодательства.

Доводы налогового органа о недостоверности сведений не нашли своего подтверждения материалами дела.

При указанных обстоятельствах, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Признать незаконной запись в ЕГРЮЛ о недостоверности ликвидатора ООО «Ориент» № 2236300031086 от 23.01.2023 г. ФИО1.

Признать незаконной запись в ЕГРЮЛ о недостоверности участника ООО «Ориент» № 2236300228349 от 24.03.2023 г. ФИО2.

Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи в ЕГРЮЛ о недостоверности ликвидатора ООО «Ориент» № 2236300031086 от 23.01.2023 г. ФИО1 и записи № 2236300228349 от 24.03.2023 г. о недостоверности сведений об участнике ООО «Ориент» ФИО2.

Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «ОРИЕНТ» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

/

С.В. Агеенко